中建結(jié)算中心管理辦法

-10-中國(guó)建筑第二工程局有限公司西南分公司結(jié)算中心管理辦法1總則1.1目的為適應(yīng)西南分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)一步加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制、集中管理，提高資金使用效益，提高項(xiàng)目自主理財(cái)能力，有效防范資金及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮資金管理工作職能，特制定本辦法。1.2適用范圍適用于公司下屬各單位。1.3管理原則公司以“堅(jiān)持收支兩條線、以收定支、全面規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、集中支付”為收支基本原則，進(jìn)一步貫徹“多收少支、快收慢支、有償使用資金”的收支理念，合理安排使用公司的各項(xiàng)資金。1.4術(shù)語(yǔ)定義本辦法所稱(chēng)資金指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中貨幣資金形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、各種銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。1.5職責(zé)分工中國(guó)建筑第二工程局有限公司西南分公司資金預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)算管理委員會(huì)”）是公司資金管理工作的決策機(jī)構(gòu)，中國(guó)建筑第二工程局有限公司西南分公司資金結(jié)算中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“結(jié)算中心”）是公司內(nèi)部資金管理工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由專(zhuān)職人員進(jìn)行日常管理和核算，公司總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)結(jié)算中心的工作。結(jié)算中心負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金管理制度的制定；內(nèi)部資金的結(jié)算、劃撥和調(diào)劑；內(nèi)部各單位之間的往來(lái)資金收支結(jié)算；資金上繳下?lián)?、稅費(fèi)、利息等清算；接受局資金部的指導(dǎo)、監(jiān)督并向局總部報(bào)送相關(guān)報(bào)表等，同時(shí)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查公司所屬各單位、各項(xiàng)目的資金管理工作。1.6崗位設(shè)置與會(huì)計(jì)核算1.6.1結(jié)算中心設(shè)置主任、出納（現(xiàn)金及銀行賬戶管理）、結(jié)算記賬會(huì)計(jì)（項(xiàng)目往來(lái)資金結(jié)算、資金存借款結(jié)算、銀行票據(jù)臺(tái)賬管理、融資管理等）。1.6.2內(nèi)部所有單位及項(xiàng)目均在結(jié)算中心開(kāi)立存款賬戶，以記錄資金的收付及結(jié)存情況。1.6.3結(jié)算中心對(duì)存款賬戶分別按照各單位的賬戶名稱(chēng)進(jìn)行核算，逐筆核算各單位的資金收支情況，并以此作為項(xiàng)目計(jì)息的依據(jù)。1.6.4公司各單位及項(xiàng)目在結(jié)算中心所發(fā)生的存款及借款利息均計(jì)入項(xiàng)目當(dāng)期損益。2收款管理2.1各項(xiàng)目應(yīng)按照合同約定的收款條件和時(shí)間及時(shí)辦理工程結(jié)算手續(xù)，盡快回收工程款，并及時(shí)向項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員提供各項(xiàng)收款資料。每月的最后一天為當(dāng)月收款預(yù)算的考核完成時(shí)點(diǎn)，如遇節(jié)假日則順延至次月第一個(gè)工作日。2.2每筆工程款收入（含業(yè)主扣款）應(yīng)扣除項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書(shū)中約定的上繳點(diǎn)數(shù)，扣除后的余額作為項(xiàng)目的資金流入。2.3各項(xiàng)目業(yè)主撥付的工程款及其它資金收入（包括項(xiàng)目物資部門(mén)繳納的廢舊物資處理款、收取分供商繳納的投標(biāo)保證金、履約保證金及各種押金、水電費(fèi)等），由結(jié)算中心根據(jù)相關(guān)資料及銀行入賬憑證，直接劃至各單位結(jié)算中心賬戶，同時(shí)以《結(jié)算中心內(nèi)部銀行資金劃撥通知單》（附件1）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“劃撥單”）發(fā)至各項(xiàng)目，作為結(jié)算中心代收款入賬依據(jù)。2.4承兌匯票的收取和貼現(xiàn)需按照局承兌匯票管理辦法執(zhí)行。以銀行承兌匯票的形式收取工程款的（需有合同條款約定），出票銀行應(yīng)為四大國(guó)有銀行或其他上市股份制商業(yè)銀行。除合同約定外，公司原則上不允許以商業(yè)承兌匯票的形式收取工程款，如確需收取商票，項(xiàng)目須以專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意，此外，項(xiàng)目施工合同或補(bǔ)充協(xié)議應(yīng)約定業(yè)主對(duì)出具的商票進(jìn)行保貼，并承擔(dān)相應(yīng)的貼息和手續(xù)費(fèi)。收取的承兌匯票原則上由項(xiàng)目自行背書(shū)消化，如需貼現(xiàn)，需向公司提出貼現(xiàn)申請(qǐng)，于票據(jù)貼現(xiàn)日計(jì)入項(xiàng)目資金余額。2.5各單位的資金收入必須及時(shí)、足額入賬，嚴(yán)禁設(shè)立小金庫(kù)和保留賬外資金等違紀(jì)行為和發(fā)生。2.6按照局資金集中管理及日均考核的要求，公司所有項(xiàng)目的收付款必須集中在公司總部，再由公司時(shí)時(shí)、時(shí)點(diǎn)集中到局，以確保公司的資金上存率。各項(xiàng)目部賬戶在收到各類(lèi)款項(xiàng)時(shí)要即時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司指定賬戶，原則上不允許過(guò)夜，以保證公司將此款項(xiàng)實(shí)時(shí)集中到局總部。2.7公司內(nèi)部單位（或項(xiàng)目）之間收付款，內(nèi)部項(xiàng)目之間的固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備等的轉(zhuǎn)移，或其他涉及內(nèi)部單位之間的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可由收款方將具備入賬條件的資料（付款方確認(rèn)并賬面存款足夠支付）或單位雙方簽認(rèn)的結(jié)算等資料交至結(jié)算中心，以劃撥單直接辦理收付款劃轉(zhuǎn)。3付款管理3.1各單位應(yīng)嚴(yán)格按照“無(wú)預(yù)算不支付、無(wú)合同不支付、負(fù)現(xiàn)金流不支付、先審批后支付”的原則安排各單位的各項(xiàng)支付，每筆付款在具備下述條件后，結(jié)算中心以辦理銀行票據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金（符合現(xiàn)金支付規(guī)定的）等方式支付，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式支付的款項(xiàng)結(jié)算中心以劃撥單發(fā)至各項(xiàng)目，作為結(jié)算中心代付款入賬依據(jù)：3.1.1屬于資金預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)的兩級(jí)月度預(yù)算范圍內(nèi)；3.1.2各項(xiàng)付款資料及簽章齊備；3.1.2.1申請(qǐng)支付分包款時(shí)，應(yīng)提供：正式付款合同，商務(wù)部門(mén)編制的工程款結(jié)算量單，支付最后一筆結(jié)算款時(shí)需提供結(jié)算書(shū)復(fù)印件；足額、真實(shí)的增值稅發(fā)票并加蓋收款單位的發(fā)票專(zhuān)用章；付款申請(qǐng)單。3.1.2.2申請(qǐng)支付材料款時(shí)，應(yīng)提供：正式付款合同；材料入庫(kù)單；足額、真實(shí)的增值稅發(fā)票并加蓋收款單位的發(fā)票專(zhuān)用章；付款申請(qǐng)單。3.1.2.3申請(qǐng)支付其他款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)提供：相關(guān)部門(mén)填制的其他付款憑證；足額、真實(shí)的與該筆支出性質(zhì)對(duì)應(yīng)的發(fā)票；付款申請(qǐng)單。3.1.2.4申請(qǐng)支付預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)具備：正式付款合同，合同內(nèi)必須有明確的預(yù)付條款；商務(wù)部門(mén)編制的工程款結(jié)算量單；收款收據(jù)；付款申請(qǐng)單。3.1.2.5費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)類(lèi)的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定提供支付資料。3.2每月預(yù)算審批款的支付時(shí)間3.2.1總部各部門(mén)每月的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付截止25日，每月費(fèi)用預(yù)算支付流程應(yīng)在25日5點(diǎn)前完成，未能完成的支付流程在下月預(yù)算重新發(fā)起，具體參照公司《總部費(fèi)用預(yù)算管理辦法》規(guī)定。3.2.2項(xiàng)目每月預(yù)算審批款的支付原則上分為兩個(gè)時(shí)段，第一時(shí)段為當(dāng)月預(yù)算會(huì)后至25日，第二時(shí)段為次月前5個(gè)工作日，次月初如逢節(jié)假日，付款時(shí)間以財(cái)務(wù)部通知為準(zhǔn)。在上述時(shí)段內(nèi)財(cái)務(wù)部將核定項(xiàng)目的預(yù)算審批款支付額度，并在當(dāng)月項(xiàng)目可用資金范圍內(nèi)對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算審批款進(jìn)行支付，項(xiàng)目可用資金及支付額度的計(jì)算方式如下：項(xiàng)目可用資金=上月預(yù)算執(zhí)行余額+本月收款額+本月借款額-本月應(yīng)歸還借款額-應(yīng)上交公司貨幣資金支付額度=預(yù)算付款總額*月度收款完成比例（當(dāng)月無(wú)預(yù)算收款的，收款完成比例視為100%）注：項(xiàng)目實(shí)際可用支付額度取上述兩個(gè)公式計(jì)算結(jié)果的較小值。3.2.3若項(xiàng)目遇特殊情況需在月度預(yù)算會(huì)前使用當(dāng)月預(yù)算付款，項(xiàng)目應(yīng)呈書(shū)面報(bào)告至公司預(yù)算管理委員會(huì)審批后于上月度預(yù)算執(zhí)行完成后方可支付，預(yù)算會(huì)前必須繳納的稅費(fèi)、行政事業(yè)單位費(fèi)用、員工工資、甲指分包合同約定必須在規(guī)定時(shí)間支付的除外，這類(lèi)付款可以通過(guò)提交項(xiàng)目付款明細(xì)表（附件2）（甲指分包提交甲指單位付款申請(qǐng)表（附件3））進(jìn)行審批支付，不用提交提前使用預(yù)算付款的報(bào)告，但相應(yīng)的開(kāi)支金額必須填報(bào)在當(dāng)月預(yù)算且申請(qǐng)付款時(shí)項(xiàng)目的可用余額充足。3.2.4原則上不允許項(xiàng)目以超月度預(yù)算收款為由進(jìn)行預(yù)算付款的增加，超收金額放入下月預(yù)算進(jìn)行支付。3.3項(xiàng)目支付的履約保證金、保函費(fèi)用、農(nóng)民工工資保證金等款項(xiàng)計(jì)入項(xiàng)目支出，扣減項(xiàng)目資金結(jié)余；辦理銀行承兌匯票等支付的保證金計(jì)入項(xiàng)目支出，扣減項(xiàng)目資金結(jié)余；支付的預(yù)付款項(xiàng)計(jì)入項(xiàng)目支出，扣減項(xiàng)目資金結(jié)余。3.4由公司支付的各項(xiàng)投標(biāo)保證金待取得該項(xiàng)目中標(biāo)通知書(shū)后列入該項(xiàng)目借款。對(duì)于未中標(biāo)項(xiàng)目要求投標(biāo)單位按招標(biāo)文件中約定的時(shí)間及時(shí)回收各項(xiàng)保證金，如未按期收回則從約定回款之日起轉(zhuǎn)為投標(biāo)單位的借款并進(jìn)行計(jì)息。大項(xiàng)目經(jīng)理部自行投標(biāo)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，若項(xiàng)目中標(biāo)，該費(fèi)用計(jì)入新項(xiàng)目成本。若項(xiàng)目未中標(biāo)，該費(fèi)用由大項(xiàng)目經(jīng)理部的原有項(xiàng)目分?jǐn)偝袚?dān)。3.5公司代繳的企業(yè)和個(gè)人“五險(xiǎn)兩金”、各地建管部門(mén)的地方性費(fèi)用、總部各職能部門(mén)工作聯(lián)系單中的通知扣款等費(fèi)用，結(jié)算中心將直接扣減項(xiàng)目的資金結(jié)余。當(dāng)項(xiàng)目資金結(jié)余不足以支付公司代付費(fèi)用、通知扣款等時(shí)，公司將對(duì)項(xiàng)目部欠付金額上浮10%（計(jì)算結(jié)果取萬(wàn)元位）做強(qiáng)制借款處理，借款年利率為22%，另按日加收萬(wàn)分之一滯納金，直至項(xiàng)目部足額歸還欠兌金額。3.6對(duì)于不符合本辦法規(guī)定的支付業(yè)務(wù)，需提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)公司資金預(yù)算委員會(huì)審批，審批通過(guò)后由結(jié)算中心辦理支付。3.7各單位內(nèi)部之間往來(lái)結(jié)算付款，在雙方簽字手續(xù)齊備且付款方在結(jié)算中心的資金結(jié)余足夠支付的情況下，由結(jié)算中心直接辦理付款劃轉(zhuǎn)。內(nèi)部單位結(jié)算發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由收款方提交相關(guān)資料交至公司商務(wù)部審核。商務(wù)部將審核意見(jiàn)以書(shū)面的方式通知爭(zhēng)議雙方，爭(zhēng)議雙方在收到審核意見(jiàn)5個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)，逾期不辦者將由資金預(yù)算管理委員會(huì)審議后，結(jié)算中心直接劃轉(zhuǎn)。3.8各單位應(yīng)密切關(guān)注各分供方的資金支付請(qǐng)求，及時(shí)予以協(xié)調(diào)解決和正確疏導(dǎo)，避免因處理不當(dāng)導(dǎo)致局和公司銀行賬戶被凍結(jié)，從而危及公司資金安全的事件發(fā)生。3.9各單位每日下午應(yīng)將第二日的資金使用金額報(bào)送結(jié)算中心，結(jié)算中心次日將根據(jù)各單位資金上存情況及資金計(jì)劃向局結(jié)算中心申請(qǐng)資金返還。4存款管理4.1根據(jù)資金有償?shù)脑瓌t，結(jié)算中心對(duì)各單位存款實(shí)行計(jì)息返還，結(jié)算中心對(duì)各單位的活期存款、定期存款每季度付息，計(jì)息日為3月25日、6月30日、9月25日、12月31日,以財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核的存款利息計(jì)息表通知各項(xiàng)目，直接劃轉(zhuǎn)至各項(xiàng)目的結(jié)算中心賬戶。4.1.1活期存款?；钇诖婵畹睦⒏鶕?jù)結(jié)算中心核算的項(xiàng)目每日收支明細(xì)賬和財(cái)務(wù)部制定的活期存款利率來(lái)計(jì)算確定。4.1.2定期存款。各單位如有資金結(jié)余，可申請(qǐng)定期存款（三個(gè)月起存），需向結(jié)算中心遞交《中國(guó)建筑二局西南分公司結(jié)算中心申請(qǐng)內(nèi)部銀行定期存款審批表》（附件4），自結(jié)算中心審核之日起計(jì)息，定期存款的利息根據(jù)定期存款的金額和與該筆定期存款時(shí)限相對(duì)應(yīng)的定期存款利率來(lái)計(jì)算確定。有現(xiàn)金借款未到期的單位不允許申請(qǐng)定期存款，大項(xiàng)目部?jī)?nèi)部其他項(xiàng)目若在公司有違約借款，應(yīng)優(yōu)先內(nèi)部調(diào)劑資金用于歸還公司欠款，剩余部分方可申請(qǐng)定期存款。若提前支取定期存款應(yīng)書(shū)面通知結(jié)算中心，提前支取的定期存款金額，其存款利息自始按活期存款計(jì)算，結(jié)算中心將對(duì)利息進(jìn)行追溯調(diào)整。局西南分公司內(nèi)部結(jié)算中心存款利率表（表1）存款期限年利率（%）活期存款1.25三個(gè)月（定期存款）3.25六個(gè)月（定期存款）4.15一年（定期存款）4.60二年及以上（定期存款）5.254.2公司項(xiàng)目完工并且鎖定債權(quán)債務(wù)后，達(dá)到了財(cái)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)的條件，公司財(cái)務(wù)部將不再計(jì)算該項(xiàng)目存款利息。5借款管理5.1結(jié)算中心借款指以貨幣資金或開(kāi)具商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、國(guó)內(nèi)信用證等形式對(duì)各單位的資金支持。5.2為充分利用公司的資金資源，最大限度地滿足風(fēng)險(xiǎn)低且回報(bào)高的項(xiàng)目的短期資金周轉(zhuǎn)需求，切實(shí)發(fā)揮結(jié)算中心資金利息的杠桿作用，貨幣資金借款實(shí)行有償使用的原則；使用局總部的專(zhuān)項(xiàng)借款、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票等銀行票據(jù)，按局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；使用公司商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、信用證的，公司暫不收取資金收益。5.3各項(xiàng)目向結(jié)算中心申請(qǐng)的借款（包括現(xiàn)金及各類(lèi)銀行票據(jù)等支付類(lèi)金融產(chǎn)品）必須控制在公司預(yù)算管理委員會(huì)審批的月度資金預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行，在與結(jié)算中心完善借款手續(xù)后，由結(jié)算中心直接劃至各單位（項(xiàng)目）的結(jié)算中心賬戶。5.4結(jié)算中心對(duì)各單位現(xiàn)金借款采取季度結(jié)息，各單位應(yīng)在每年3月25日、6月30日、9月25日、12月31日計(jì)算出應(yīng)付貸款利息（《中國(guó)建筑二局西南分公司結(jié)算中心內(nèi)部借款計(jì)息表》附件5），在與結(jié)算中心核對(duì)無(wú)誤后，交單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。結(jié)算中心每年3月25日、6月30日、9月25日、12月31日對(duì)應(yīng)收利息進(jìn)行確認(rèn)，以財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核的貸款利息表通知各項(xiàng)目，直接從各項(xiàng)目的結(jié)算中心賬戶中扣除。5.5現(xiàn)金借款利率原則上按下表執(zhí)行，如遇特殊情況需要對(duì)項(xiàng)目實(shí)行差別化利率，應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論、審核。局西南分公司內(nèi)部結(jié)算中心借款利率表(表2)借款期限年利率（%）1個(gè)月以內(nèi)（含）7.053個(gè)月以內(nèi)（含）8.456個(gè)月以內(nèi)（含）10.24一年以內(nèi)（含）14.365.6需要公司資金支持的項(xiàng)目要進(jìn)行嚴(yán)密的成本分析，在認(rèn)真做好項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析及項(xiàng)目資金總預(yù)算的前提下，結(jié)算中心對(duì)每個(gè)項(xiàng)目發(fā)放的借款必須經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理，對(duì)增補(bǔ)預(yù)算的現(xiàn)金借款，一律執(zhí)行年利率22%。一般總承包項(xiàng)目借款期限原則上不得超過(guò)1年，對(duì)超過(guò)1年以上的現(xiàn)金借款，實(shí)行較高的利率標(biāo)準(zhǔn)限制借款，借款利率按年利率22%執(zhí)行；墊資項(xiàng)目的借款期限視施工合同約定的墊資期限可超過(guò)1年，借款利率由分公司領(lǐng)導(dǎo)班子綜合考慮墊資項(xiàng)目的現(xiàn)金流情況、利潤(rùn)情況、墊資金額、墊資期限、業(yè)主支付的墊資利息等條件進(jìn)行審定。5.7凡在結(jié)算中心有現(xiàn)金借款的項(xiàng)目，均應(yīng)嚴(yán)格履行和遵守雙方簽定的《借款合同》（附件6），遵循資金市場(chǎng)運(yùn)作規(guī)則，按時(shí)支付利息及歸還到期借款本金（填報(bào)《結(jié)算中心內(nèi)部銀行借款歸還通知單》附件7）。5.8項(xiàng)目辦理借款流程5.8.1項(xiàng)目部辦理現(xiàn)金借款流程：各項(xiàng)目的現(xiàn)金借款須在公司資金預(yù)算管理委員會(huì)審批的月度預(yù)算范圍內(nèi)，通過(guò)OA提交借款審批流程經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，同意后結(jié)算中心憑審批記錄單直接增加項(xiàng)目的結(jié)算中心賬戶余額。5.8.2項(xiàng)目辦理銀行票據(jù)流程：各項(xiàng)目根據(jù)每月公司預(yù)算管理委員會(huì)審批的項(xiàng)目月度資金預(yù)算填寫(xiě)《票據(jù)使用申請(qǐng)表》（附件8），經(jīng)項(xiàng)目部物資經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理簽字后報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)中心、公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后辦理。5.8.3項(xiàng)目辦理銀行票據(jù)的使用范圍如下（融資建設(shè)項(xiàng)目除外）：鋼材采購(gòu)，混凝土采購(gòu)，模板、木枋采購(gòu)，大型設(shè)備采購(gòu)，專(zhuān)業(yè)分包（僅限公司指定的專(zhuān)業(yè)分包，原則上考慮內(nèi)部單位）。如需突破上述范圍，需經(jīng)總會(huì)計(jì)師同意。5.9各項(xiàng)目向公司結(jié)算中心的借款須遵循以下原則:5.9.1項(xiàng)目借款總額度及月度借款控制在項(xiàng)目部報(bào)送的《項(xiàng)目總現(xiàn)金流量表》及《項(xiàng)目月度資金預(yù)算》范圍內(nèi)。公司對(duì)項(xiàng)目的資金投入余額（含現(xiàn)金投入及銀行票據(jù)投入）占業(yè)主累計(jì)確認(rèn)產(chǎn)值比例不超過(guò)25%，其中項(xiàng)目現(xiàn)金借款占比不超過(guò)10%，銀行票據(jù)投入占比在無(wú)現(xiàn)金借款時(shí)最高可到25%，計(jì)算公式如下所示：現(xiàn)金投入余額/業(yè)主累計(jì)確認(rèn)產(chǎn)值+銀行票據(jù)投入余額/業(yè)主累計(jì)確認(rèn)產(chǎn)值≤25%；（其中現(xiàn)金投入占比≤10%）5.9.2原則上同一項(xiàng)目一個(gè)月只辦理一次現(xiàn)金借款，至多不超過(guò)兩次；5.9.3項(xiàng)目現(xiàn)金借款、還款不允許在一個(gè)月內(nèi)同時(shí)辦理，一筆借款在同一個(gè)月先借后還的情況除外；5.9.4到期借款的處理辦法：5.9.4.1財(cái)務(wù)部每月初在核算項(xiàng)目支付額度時(shí)將優(yōu)先扣除當(dāng)月到期借款。到期的現(xiàn)金借款/票據(jù)借款應(yīng)按時(shí)歸還，并只能以項(xiàng)目收取的工程款歸還，不允許以現(xiàn)金借款歸還，否則結(jié)算中心將對(duì)該筆借款做違約處理，違約借款利率為22%，另對(duì)違約金額收取每日萬(wàn)分之一的違約金。5.9.4.2若項(xiàng)目因業(yè)主原因?qū)е略露仁湛钊掌谕碛诮杩畹狡谌掌?，?xiàng)目可向公司提交書(shū)面報(bào)告及《到期借款延期歸還申請(qǐng)表》（附件9）申請(qǐng)當(dāng)月到期借款的延期歸還，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、總會(huì)計(jì)師及總經(jīng)理審批后可辦理延期歸還。借款延長(zhǎng)期最多不超過(guò)30天，同一筆借款僅允許延期1次，項(xiàng)目在施工過(guò)程中申請(qǐng)現(xiàn)金借款和票據(jù)借款延期各不超過(guò)3次，項(xiàng)目在回收工程款后應(yīng)第一時(shí)間歸還延期借款?，F(xiàn)金借款在延長(zhǎng)期內(nèi)不收取項(xiàng)目滯納金，借款利息按原利率計(jì)算；票據(jù)借款在延長(zhǎng)期內(nèi)不收取借款利息及滯納金。若項(xiàng)目延期后不能按時(shí)歸還，則該項(xiàng)目在后續(xù)期間不允許辦理借款延期，同時(shí)該筆借款從原始到期日開(kāi)始按違約借款處理。5.9.4.3對(duì)于不能按時(shí)歸還的借款，結(jié)算中心將對(duì)此筆借款按違約處理，計(jì)息規(guī)則參照本辦法第5.10條規(guī)定，同時(shí)財(cái)務(wù)部將暫停該項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行（項(xiàng)目工資、社保、稅費(fèi)、水電費(fèi)等強(qiáng)制性支出除外），待欠款歸還完畢后，項(xiàng)目才具有再次借款的及支付相關(guān)款項(xiàng)的權(quán)利。5.9.5項(xiàng)目部收回工程款應(yīng)優(yōu)先償還公司欠款。5.10結(jié)算中心借款利息的計(jì)算遵循以下原則：5.10.1借款利息必須按時(shí)足額支付，結(jié)息時(shí)資金結(jié)余不足以支付借款利息的項(xiàng)目，結(jié)算中心將確認(rèn)為借款不良信譽(yù)項(xiàng)目名單，緊縮當(dāng)前項(xiàng)目并停止后續(xù)項(xiàng)目的借款額度。5.10.2凡是到期無(wú)法歸還的現(xiàn)金借款，計(jì)息規(guī)則為：按實(shí)際借款期限確定借款利率并自始調(diào)整借款利息，另從約定的到期日開(kāi)始每日加收逾期借款萬(wàn)分之一的滯納金。5.10.3各項(xiàng)目向公司申請(qǐng)開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、信用證，必須嚴(yán)格按照票據(jù)到期日（延期兌付的票據(jù)按照延期后的到期日）、開(kāi)票金額及時(shí)足額予以兌付。對(duì)未能按期或足額兌付到期票據(jù)的違約現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部將對(duì)項(xiàng)目部欠兌金額上浮10%（計(jì)算結(jié)果取萬(wàn)元位）做強(qiáng)制借款處理，借款年利率為22%，另按日加收萬(wàn)分之一滯納金，直至項(xiàng)目部足額歸還欠兌金額。5.10.4若項(xiàng)目提前歸還貨幣資金借款，結(jié)算中心在季度結(jié)息時(shí)將按照該筆借款的實(shí)際借款期限確定的借款利率對(duì)借款期間的借款利息進(jìn)行調(diào)整。5.11項(xiàng)目在月度預(yù)算中報(bào)送了當(dāng)月應(yīng)收工程款應(yīng)當(dāng)按期收回，對(duì)未能按期收回的工程款項(xiàng)，公司已提供了資金支持的，以項(xiàng)目現(xiàn)金借款總額為準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算內(nèi)收款不足部分利率按年利率15％進(jìn)行借款利息的調(diào)整，具體計(jì)息如下：假設(shè)：1＝預(yù)計(jì)當(dāng)月回收工程款-當(dāng)月實(shí)際收回工程款2＝項(xiàng)目現(xiàn)金借款總額計(jì)息說(shuō)明：當(dāng)1＜2時(shí)，以1為計(jì)息基數(shù)；當(dāng)1＞2時(shí)，以2為計(jì)息基數(shù)；當(dāng)1＝2時(shí)，1或2均可作為計(jì)息基數(shù)，現(xiàn)金借款利率按照現(xiàn)金借款的