經(jīng)濟(jì)法測(cè)試題4

經(jīng)濟(jì)法測(cè)試題4

1.第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度【填空題］

2.【考題?判斷題】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義

務(wù)所共同指向的對(duì)象。（2015年）［判斷題|

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

答案解析；【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義

務(wù)。

3.【例題1?單選題】下列選項(xiàng)中，屬于區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是（）o［單選

題］

A.計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人

C征稅對(duì)象（正確答案）

D稅目

答案解析：【解析】征稅對(duì)象又稱課稅對(duì)象，是納稅的客體。它是指稅收法律關(guān)系

中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，即對(duì)什么征稅。不同的征稅對(duì)象又是區(qū)別不同稅種的重要

標(biāo)志6

4.【例題2.多選題】我國(guó)目前稅法中采用的稅率有（）。

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率（正確答案）

C.超率累進(jìn)稅率（正確答案）

D.比例稅率（正確答案）

答案解析：【解析】（1）選項(xiàng)A：我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度中，已不采用全額累進(jìn)

稅率。⑵

選項(xiàng)B：個(gè)人所得稅中的工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采用超額累進(jìn)

稅率。（3）選項(xiàng)C：土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。

5.【例題3?單選題】在稅收優(yōu)惠中，對(duì)納稅對(duì)象中的一部分?jǐn)?shù)額給予減免，只就減

除后的剩余部分計(jì)征稅款，被給予減免的這部分?jǐn)?shù)額是（）o［單選題］

A,計(jì)稅依據(jù)

B.免征額（正確答案）

C.稅基

D.起征點(diǎn)

答案解析：【解析】（1）選項(xiàng)B：免征額是指對(duì)征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)

額。即對(duì)納稅對(duì)

象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。（2）選項(xiàng)D：起征點(diǎn)

是指對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額界限。征稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的不征

稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。

6.【例題4.判斷題】如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元，那么，超過(guò)起征點(diǎn)

的，只對(duì)超過(guò)800元的部分征稅。［判斷題］

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

7.【例題1?多選題】下列稅種中，屬于海關(guān)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理的有（）o

A,關(guān)稅（正確答案）

B.船舶噸稅（正確答案）

C,委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（正確答案）

D.出口產(chǎn)品退增值稅

答案解析：【解析】選項(xiàng)D：委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅才是由海關(guān)代征。

8.【例題2.多選題】下列稅種中，屬于稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A,土地增值稅（正譏答案）

B.出口產(chǎn)品退消費(fèi)稅正確答案）

C印花稅（正確答案）

D.車(chē)船稅（正確答案）

9.【考題1?判斷題】單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加

工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅0（2014年）［判斷題］

對(duì)正確答案）

錯(cuò)

10.【考題2?判斷題】衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照“增值電信服務(wù)”計(jì)算繳納

增值稅。（2015年）［判斷題］

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

11.【考題3,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)

-生活服務(wù)”稅目繳納增值稅的是（）o（2017年）［單選題］

A.文化創(chuàng)意服務(wù)

B.車(chē)輛停放服務(wù)

C.廣播影視服務(wù)

D.旅游娛樂(lè)服務(wù)（正確答案）

12.【考題4?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)

產(chǎn)”繳納增值稅的是（）。（2017年）［單選題］

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B.銷售底商（建筑物底層商鋪）脛普買(mǎi)）

C,轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

答案解析：【解析】⑴選項(xiàng)A：按照“經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅；（2）選項(xiàng)

CD：按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”繳納增值稅。

13.【考題5,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“銷售服務(wù)-

建筑服務(wù)”繳納增值稅的是0o（2017年）［單選題］

A.平整土地（正確答案）

B.出售住宅

C出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

答案解析：【解析】⑴選項(xiàng)B：按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納增值稅；⑵選項(xiàng)C：

按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅；⑶選項(xiàng)D：按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”繳納增值稅。

14.【考題6?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于“金融服

務(wù)-貸款服務(wù)”的是0o（2018年）［單選題］

A.資金結(jié)算

B,賬戶管理

C.金融支付

D,融資性售后回租正功答案）

答案解析：【解析】選項(xiàng)ABC：屬于“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”。

15.【考題7?判斷題】以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，應(yīng)按照“租賃

服務(wù)''稅目計(jì)繳增值稅。（2019年）［判斷題］

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

16.【考題8?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸

服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）。（2019年）

A,道路通行服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)（正確答案）

C,程租業(yè)務(wù)（正確答案）

D.期租業(yè)務(wù)（正確答案）

答案解析：【解析】（1）選項(xiàng)A：道路通行服務(wù)（包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)

等）按照“不動(dòng)

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)''繳納增值稅；（2）選項(xiàng)BCD：水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，航

空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

17.【考題9?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“租賃服

務(wù)''繳納增值稅的是（）o（2019年）［單選題］

A,遠(yuǎn)洋運(yùn)輸中的程租服務(wù)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸中的期租服務(wù)

C.融資性售后回租

D.公交車(chē)廣告位出租三確答案）

答案解析：【解析】⑴選項(xiàng)AB：按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅；⑵選項(xiàng)

C：按照“金

融服務(wù)一貸款服務(wù)”繳納增值稅；（3）選項(xiàng)D：按照“有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納

增值稅。

【考題10?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定?下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服

務(wù)''稅目計(jì)算繳納增值稅的有0。（2019年）

A.轉(zhuǎn)讓外匯（正確答案）

B.融資性售后回租E確答案）

C.貨幣兌換服務(wù)（正確答案）

D,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)（正確答案）

19.【考題11?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服

務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）6（2019年）|單選題|

A,經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)正訓(xùn)答案）

B.融資性售后回租

C,保險(xiǎn)服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

答案解析：【解析】（1）選項(xiàng)BC：屬于“金融服務(wù)”；（2）選項(xiàng)D：屬于“生活服

務(wù)工

20.【考題1?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下

列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有0o（2013年）

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

B,將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)確答案）

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

D,將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利（正確答案）

21.【考題2?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)

稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有0o（2015年）

A.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶竊答案）

B.將外購(gòu)貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位（正確答案）

C.將外購(gòu)貨物用于本單位職工福利

D.將外購(gòu)貨物分配給股東?E確答案）

22.【考題3?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨

物行為的是0o（2019年）［單選題］

A.甲商貿(mào)公司將外購(gòu)的礦泉水用于交際應(yīng)酬

B,乙超市將外購(gòu)的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工

C.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無(wú)償贈(zèng)送給福利院確答窠）

D.丁服裝廠將外購(gòu)的面料用于生產(chǎn)服裝

23.【例題，多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有

0o

A.為本單位員工無(wú)償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)

B.向客戶無(wú)償提供信息咨詢服務(wù)正,答案）

C.銷售貨物同時(shí)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)（正確答案）

D.為客戶無(wú)償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)正確答案）

答案解析：【解析】單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、

修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。

24.【考題1?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的

是0o

（2017年）［單選題］

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)

C居民存款利息

D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)（正確答案）

25.【考題2,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的

是（）。（2017年）［單選題］

A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)「確答粢）

B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D.存款人取得的存款利息

答案解析：【解析】選項(xiàng)A：按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”征收增值稅。

26.【考題3?判斷題】根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)征

收增值稅。（2019年）［判斷題］

對(duì)

錯(cuò)E確答案）

27.【考題4,判斷題】被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付應(yīng)征收增值稅。（2019年）［判斷題］

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

28.【考題5?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售

服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）o（2019年）［單選題］

A.境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)

B.境外乙公司將其境外房屋出租給中國(guó)留學(xué)生

C.境外甲公司為中國(guó)游客提供從境外M地到境外N地的運(yùn)輸服務(wù)

D.境外丁公司將其在中國(guó)境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)入案）

答案解析：【解析】（1）選項(xiàng)AB:所銷售或者租賃的“不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)”，才屬于

在境內(nèi)銷售不

動(dòng)產(chǎn)；（2）選項(xiàng)C：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人鋅售完全在境外發(fā)生

的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

29.【考題6?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的

有（）o（2019年）

A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

B.被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付E喻答案）

C.保險(xiǎn)人取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入

D.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)

30.【例題?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于混合銷售行為

的有0o

A.百貨商店向鄭某銷售商品的同時(shí)提供送貨服務(wù)

B,餐飲公司向李某提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒

C.建材商店向王某銷售地板的同時(shí)提供安裝服務(wù)

D,歌舞廳向張某提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售食品

31.【例題?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己

使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅的表述中，正確的是0o［單選題］

A.減按2%征收（正確答案）

B故3%的征收率征收

C.減按5%的征收率征收

D,減按1.5%的征收率征收

答案解析：【解析】小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，

減按2%征收增值稅。

32.【考題1,判斷題】增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)

出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

（2013年）［判斷題］

對(duì)：確答案）

錯(cuò)

33.【考題2?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間的表述中，不正確的是0o（2015年）［單選題］

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天正確答案）

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的?為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

答案解析：【解析】采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到

銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

34.【考題3,判斷題】采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間是銀行收到貨款的當(dāng)天。（2015年）［判斷題］

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

35.【考題4?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間的表述中，不正確的是（）。（2017年）［單選題|

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為實(shí)際出租的當(dāng)天E確答案i

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

36.【考題5?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間的表述中，不正確的是（）o（2018年）［單選題］

A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天三確答系）

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

答案解析：【解析】納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨

物并辦妥托收

手續(xù)的當(dāng)天。

37.【考題6?單選題】2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，

10月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5

日向乙超市開(kāi)具了發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納

稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）o（2019年）［單選題］

A.10月25日（正確答案）

B,ll月5日

C.9月5日

D.11月1日

答案解析：【解析】納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

38.【例題?單選題】201g年8月5日，甲公司與乙公司簽訂了一設(shè)備的合同，約定

合同價(jià)款為100萬(wàn)元。8月15日，甲公司就100萬(wàn)元貨款給乙公司開(kāi)具了增值稅

專用發(fā)票，9月10日，甲公司發(fā)出了貨物，9月25日，甲公司收到乙公司貨款

100萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

I單選題I

A.8月5日

B.8月15日（正確答案）

C.9月C日

D.9月25日

答案解析：【解析】納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的

當(dāng)天。

39.【考題1?單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將500件襯衣銷售

給乙商場(chǎng)，含稅單價(jià)為113元/件；由于乙商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的數(shù)量較多，甲廠決定給予7

折優(yōu)惠，開(kāi)票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值

稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠該筆業(yè)務(wù)的噌值稅銷項(xiàng)稅額的

下列計(jì)算中，正確的是0o（2013年；2016年；2019年）［單選題］

A.500xll3xl3%=7345（元）

B.500x113^（1+13%）x13%=6500（元）

C.500x113x70%x13%=5141.5（元）

D.500X113x70%^（l+13%）xl3%=4550（元）（正確答案）

答案解析：【解析】（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在

同一張發(fā)票上“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。（2）含

稅價(jià)款應(yīng)該換算為不含稅價(jià)款計(jì)征增值稅。

40.【考題2?單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售化學(xué)制品取得

含增值稅價(jià)款226萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元，上月月末留抵的

進(jìn)項(xiàng)稅額3.6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%,甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）o

（2014年）［單選題］

A.226r（I+13%）x13%-3.6=22.4（萬(wàn)元）

B.226v（1+13%）x13%-5.1=20.9（萬(wàn)元）

C.226xl3%-5.1=24.28（萬(wàn)元）

D.226T（1+13%）x13%-5J-3.6=17.3（萬(wàn)元）（正確答案）

41.【考題3?單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售食品取得不含增

值稅價(jià)款113萬(wàn)元，另收取3個(gè)月的包裝物押金2.26萬(wàn)元，已知增值稅稅率為

13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算

中，正確的是（）o（2014年）|單選題1

A.（ll3+2.26）/（1+13%）x13%=13,26（萬(wàn)元）

B.U3/（l+13%）xl3%=13（萬(wàn)元）

C.113x13%=14.69（萬(wàn)元）（正確答案）

D.［ll3+226/（1+13%）］x13%=14,95（萬(wàn)元）

答案解析：【解析】收取的1年以內(nèi)的押金并且未超過(guò)合同規(guī)定期限（未逾期）,

單獨(dú)核算的，不并入銷售額。

42.【考題4?單選題】甲首飾店為增值稅一般納稅人，2019年11月采取“以舊換

新''方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為135600元，換回的舊項(xiàng)鏈

作價(jià)124300元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲

首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2015年）［單

選題］

A.135600^（1+13%）x13%=15600（元）

B.1243009（1+13%）x13%=14300（元）

C.135600x13%=17628（元）

D.I1300-（1+13%）x13%=1300（元）（正確答案）

43.【考題5?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項(xiàng)

中，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有0。（2015年；2017年）

A.延期付款利息（正確答案）

B.手續(xù)費(fèi)正確答案）

C.違約金（正確答案）

D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅

44.【考題6,判斷題】納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取

的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（2016年）［判斷題］

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

45.【考題7?單選題】甲手機(jī)專賣(mài)店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊

換新方式銷售某型號(hào)手機(jī)100部，該型號(hào)新手機(jī)的同期含稅銷售單價(jià)為3164元，

舊手機(jī)的收購(gòu)單價(jià)為226元，已知增值稅稅率為13%,甲手機(jī)專賣(mài)店當(dāng)月該業(yè)務(wù)

增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）o（2016年）［單選題］

A.（3164-226）乂100乂13%=38194阮）

B.（3164-226）x100-（1+13%）x13%=33800（元）

C.3164乂100乂13%=41132（元）

D.3164x100-（1+13%）xD%=36400（元）（正確答案）

答案解析：【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按

“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額。新貨物的同期銷售價(jià)格含稅時(shí)，應(yīng)換算為不

含稅價(jià)計(jì)稅。

46【考題8?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)

算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有()o(2016年)

A.銷售貨物價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)］ZE確答案)

B.銷售貨物價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金篇答案)

C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

答案解析；【解析】下列項(xiàng)目不屬于價(jià)外費(fèi)用：①受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所

代收代繳的消費(fèi)稅；②銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向

購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。

47.【考題9?單選題】某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含稅收入318萬(wàn)

元，取得獎(jiǎng)金5.3萬(wàn)元，咨詢服務(wù)的增值稅稅率為6%,該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額

是()0(2018年)［單選題|

A.(318+5.3)/(l+6%)x6%=18.3萬(wàn)元(正確答案)

B.318/(l+6%)x6%=18萬(wàn)元

C.［318/(l+6%)+5,3］x6%=18.318萬(wàn)元

D.318x6%=19.08萬(wàn)元

答案解析：【解析】(1)題目明確說(shuō)明是含稅收入；(2)取得的獎(jiǎng)金為價(jià)外費(fèi)

用，為含稅金額；

(3)應(yīng)納稅額=(318+5.3)/(1+6%)x6%=18.3(萬(wàn)元)0

48.【考題10,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為

向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，不并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是0o(2019年)［單

選題］

A,返還利潤(rùn)

B.補(bǔ)貼

C,代收代繳的消費(fèi)稅（正確答案）

D.手續(xù)費(fèi)

49.【考題11,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)

算銷項(xiàng)稅額的是（）。（2019年）［單選題1

A.以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)

B.銷售貨物向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)款之外的手續(xù)費(fèi)正確答案）

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

50.【考題,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理

的表述中，正確的是（）o（2019年）［單選題］

A.金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負(fù)差時(shí)，可以轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷售額確答案）

D.金融商品的買(mǎi)入價(jià)按照先進(jìn)先出法進(jìn)行核算

51.【例題,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列表述中不符合“營(yíng)改增”行業(yè)

銷售額規(guī)定的是0o［單選題］

A提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后

的余額為銷售額

B,貸款服務(wù)，以取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入扣除存款利息后為銷售額：祺

答案）

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票

而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

答案解析：【解析】貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

為銷售額。

【案例】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷售業(yè)務(wù)。將20

輛

小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類小汽車(chē)不含增值稅最高

銷售

價(jià)格16萬(wàn)元/輛，平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛，最低銷售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。已知小

汽車(chē)增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤(rùn)率為9%。

【解析】增值稅銷項(xiàng)稅額=15x20xl3%=39（萬(wàn)元）。

上題中，如果該小汽車(chē)屬于新型車(chē)輛，沒(méi)有同類貨物的平均銷售價(jià)格。則應(yīng)該按組

成計(jì)稅價(jià)格確定，因小汽車(chē)征消費(fèi)稅，故增值稅銷項(xiàng)稅額=[10乂（1+9%）-（1-

5%）]x13%=1.49（萬(wàn)元）。

52.【考題?單選題】甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將自產(chǎn)的100件

新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠取工，該新型羽絨服生產(chǎn)成本為單件1130元，增值

稅稅率為13%,成本利潤(rùn)為10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的

下列算式中，正確的是（）。（2018年）[單選題]

A.100x1130x13%=14690X

B.100xll30x（l+10%）xl3%=16159元?E確答案）

C.IOOxIl30x（1+10%）*1+13%）乂13%=14300元

D.100x11304-（1+13%）xl3%=13000元

答案解析：【解析】增值稅是價(jià)外稅，成本不含增值稅，故不能價(jià)稅分離，選項(xiàng)C

和選項(xiàng)D錯(cuò)誤，排除；自產(chǎn)貨物用于職工福利，需要視同銷售，沒(méi)有同類價(jià)格的

需要組價(jià)，本題需

要按照成本x（1+成本利潤(rùn)率）組價(jià)，A選項(xiàng)直接用成本計(jì)算，排除；選擇B選

項(xiàng)。

【例題】2019年12月，某公司將2019年5月購(gòu)置的用于職工健身的一處不動(dòng)產(chǎn)

改

變用途，改用于公司辦公使用，該不動(dòng)產(chǎn)取得時(shí)取得了按照一冊(cè)計(jì)稅方法開(kāi)具的增

值稅專用發(fā)票但未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，改變用途時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)凈值327萬(wàn)元。

則該公司在2020年1月（即改變用途的次月）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=327+（1+9%）x

9%=27（萬(wàn)元）?

【例題】甲企業(yè)2019年從某一般納稅人處購(gòu)入的一項(xiàng)專有技術(shù)因安全問(wèn)題被政府

明

令禁止使用，該專有技術(shù)攤銷后的凈值為10萬(wàn)元，則需要計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，

做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=無(wú)形資產(chǎn)凈值乂適用稅率

甲企業(yè)需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10x6%=0.6（萬(wàn)元）。

【例題】2019年12月，某企業(yè)的一處使用中不動(dòng)產(chǎn)因違犯政府規(guī)劃被強(qiáng)拆，不動(dòng)

產(chǎn)

原值是300萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅27萬(wàn)元，不動(dòng)產(chǎn)凈值279萬(wàn)元，則不得抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅：

①不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（279:300）xl00%=93%

②不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額x不動(dòng)產(chǎn)凈值率=27x93%=25.U（萬(wàn)元）。

（7）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)，發(fā)生不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形（用于

集體福利或者個(gè)人消費(fèi)或者發(fā)生非正常損失），應(yīng)當(dāng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅

額中扣減；無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)前實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

53.【考題1，判斷題】納稅人外購(gòu)貨物因管理不善丟失的，該外購(gòu)貨物的增值稅進(jìn)

項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣c（2013年）［判斷題］

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

54.【考題2,多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下

列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）o（2013年）

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工食堂正■答案）

C將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利T/答案）

答案解析：【解析】（1）選項(xiàng)AC：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于“投資、分配、贈(zèng)送“，應(yīng)

視同銷售計(jì)算

銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。（2）選項(xiàng)BD：一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨

物用于

“集體福利或個(gè)人消費(fèi);不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

55.【考題3.多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下

列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額抵扣的有（）。（2014年）

A,被執(zhí)法機(jī)關(guān)依法銷毀、拆除正領(lǐng)答案）

B.用于個(gè)人消費(fèi)（正確答案）

C用于集體福利（正確答案）

D.用于對(duì)外投資

答案解析：【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于非正常損失。（2）選項(xiàng)BC：用于簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法計(jì)稅項(xiàng)

目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的“購(gòu)進(jìn)”貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

額不得抵扣。

56.【考題4.多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)

中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有0o（2017年）

A,貸款服務(wù)

B.住宿服務(wù)（正確答案）

C.餐飲服務(wù)

D.廣告服務(wù)（正確答案）

57.【考題5?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)

生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）o（2018年）

A.購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品

B.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物編答案）

C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)確答案）

D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)（正確答案）

58.【例題?多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服

務(wù)，取得的下列票據(jù)中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)的有（）0

A.增值稅電子普通發(fā)票（正確答案）

B.注明員工身份信息的航空運(yùn)輸?shù)怯浥?/p>

C.注明員工身份信息的鐵路車(chē)票正場(chǎng)答案）

D.出租車(chē)打的發(fā)票

答案解析：【解析】增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用

繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸

發(fā)票（包括增值稅

專用發(fā)票，增值稅電子發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路

車(chē)票

和公路、水路等其他客票）。

59.【例題1,不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材

料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得

增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.30

萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.2萬(wàn)元c（3）倉(cāng)庫(kù)因保管不

善丟失一批上月從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本11.53萬(wàn)元，

其中含運(yùn)輸成本0.23萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵

扣。（4）銷售裝修板材取得含稅價(jià)款226萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)2.26萬(wàn)元。（5）銷售一

臺(tái)自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備取得含稅銷售額20.6萬(wàn)元，該設(shè)備于2008年2月購(gòu)入。

甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人。

已知：貨物增值稅稅率為13%,提供交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,銷售自己使

用過(guò)的機(jī)器設(shè)備按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；上期留抵增值稅

稅額為5.6萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

1.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是0。米

A,上期留抵增值稅額5.6萬(wàn)元（王確答案）

B.購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額3.2萬(wàn)元，.確答窠）

C,購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元證確答案）

D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.30萬(wàn)元E確答案）

60.2.甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列計(jì)算列式中，正確的是

0O［單選題］

A.11.53^（1+13%）x13%=1.33（萬(wàn)元）

B.11.53+（1+13%）x13%十0.23x9%=1.35（萬(wàn)元）

C.（11.53-0.23）x13%+0.23x9%=1.49（萬(wàn)元）:三確答案）

D.（H.53-0.23）x13%=1.47（萬(wàn)元）

答案解析：【解析】已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，如果事后改

變用途，用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)、購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損

失、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失等，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)的

進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無(wú)法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期外購(gòu)項(xiàng)目的

“實(shí)際成本”計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。零配件和運(yùn)費(fèi)稅率不同，需要分別計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅

額轉(zhuǎn)出。

61.3.甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是

0o［單選題］

A.［226+2.26?l+13%）］xl3%=29.64（萬(wàn)元）

B.226v（l+13%）x13%=26（萬(wàn)元）

C.226乂13%=29.38（萬(wàn)元）

D.（226+2.26）T（1+13%）xD%=26.26（萬(wàn)元）（正％答案）

答案解析：【解析】（1）銷售價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包裝費(fèi)）均為含稅金額，需要價(jià)

稅分離；（2）包裝費(fèi)的適用稅率與被包裝貨物的稅率一致。

62.4.甲公司當(dāng)月銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是

（）o【單選題1

A.20.6T（1+3%）x2%=0.4（萬(wàn)元）（正確答案）

B.20.6x2%=0.412（萬(wàn)元）

C.20.6x3%=0.618（萬(wàn)元）

D.20.6：（l+3%）x3%=0.6（萬(wàn)元）

答案解析：【解析】2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納

稅人，銷售自

己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照

3%

征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=含稅售價(jià)?。?+3%）x2%°

63.【例題2,不定項(xiàng)選擇題】用旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服

務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收入720.8

萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)

元；并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。（2）將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值

稅租金11萬(wàn)元，本月一次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)職工通

勤用班車(chē)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增

值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

0.2萬(wàn)元。（6）購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。已知：

旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%；甲旅游公司提供

旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，

分析回答下列小題。

1.甲旅游公司的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是

（）。

A.門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)元（正確答案）

B.交通費(fèi)53萬(wàn)元E確答案）

C.導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元

D.住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元確答案）

答案解析：【解析】納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交

通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

64.2.計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是

（）o［單選題］

A,（720.8-25.44-22,26）x6%=40.386（萬(wàn)元）

B.（720.8-53-25.44-22.26）-r（l+6%）x6%=35.1（7jTE）l三確答案）

C（720,8-53212）x6%=39,9408（萬(wàn)元）

D.（720.8-53-25.44-22.26-2.12以1+6%）x6%=34.98（萬(wàn)元）

答案解析：【解析】納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交

通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

不能扣除導(dǎo)游工資。已知

720.8萬(wàn)元是含增值稅金額，需要價(jià)稅分離。

65.3.計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是

0o［單選題］

A.33R十9%）x9%=2.72（萬(wàn)元）（正確答案）

B,llx9%=0.99（萬(wàn)元）

C11+（1+9%）x9%=0.91（萬(wàn)元）

D.33x9%=2.97（萬(wàn)元）

答案解析：【解析】納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的?其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為收到預(yù)收款的當(dāng)天。已知33萬(wàn)元是含增值稅金額，需要價(jià)稅分離。

66.4.甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）o

A.購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額2.4萬(wàn)元」確算案）

B,購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.2萬(wàn)元（正確答案?

C.購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車(chē)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額9.6萬(wàn)元

D.購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元」確答案）

答案解析：【解析】用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者

個(gè)人消費(fèi)（包

括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)）的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不

動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

67.【考題1?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算

繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為（）o（2016年）［單選題］

A.12個(gè)月

B.36個(gè)月（正確答案）

C.24個(gè)月

D.18個(gè)月

答案解析：【解析】一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，“36個(gè)月”內(nèi)不

得變更。

68.【考題2?判斷題】一般納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅

方法計(jì)繳增值稅。（2017年）［判斷題］

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

69.【考題3.多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行

為中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有（）o（2017年）

A.電影放映服務(wù)正確答案）

B.文化體育服務(wù)（正確答案）

C.收派服務(wù)（正確答案）

D.公交客運(yùn)服務(wù)（正確答案）

70.【考題4?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物中，

可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有（）。（2018年）

A.自來(lái)水公司銷售自產(chǎn)的自來(lái)水正確答案）

B.縣級(jí)以下小型水利發(fā)電站生產(chǎn)的電力?E確答案）

C.食品廠銷售的食用植物油

D,煤氣公司銷售的煤氣

71.【考題5,多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合條件的一般

納稅人，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的有（）。（2019年）

A.裝卸搬運(yùn)服務(wù)正確答案）

B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)正出答案）

C.文化體育服務(wù)（正確答案）

D.電影放映服務(wù)（正確答案）

72.【考題1?單選題】甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計(jì)服

務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000元；因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款10300

元，并開(kāi)具紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)

月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是0o（2015年）［單選題］

A.206000^（l+3%）乂3%-6000（元）

B.206000x3%=6180（元）

C.Q06000-10300）:（1+3%）乂3%=5700（元）（正確答案）

D.（206000-l0300）x3%=5871（元）

答案解析：【解析】納稅人提供的適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止

或者折讓而退

還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計(jì)公司應(yīng)繳納增值稅二

（206000-10300）v（1+3%）x3%=5700（元）°

73.【考題2?單選題】甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月銷售商品取得含

稅銷售額61800元，購(gòu)入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅征收率

為3%,當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）o（2016年）［單

選題］

A.61800=（1+3%）x3%-10000x3%=1500（元）

B.61800x3%=1854（元）

C.61800x3%-10000x3%=1554（元）

D.61800；（1+3%）x3%=1800阮）證確答案）

答案解析：【解析】（1）小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納

稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)稅依據(jù)含增值稅的，應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)算應(yīng)納稅

額。

74.【考題1?單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從國(guó)外進(jìn)口一批音

響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率

為13%,甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）o（2013

年）［單選題］

A.113x13%=14.69（萬(wàn)元）

B（113+l1.3）義13%=16.16（萬(wàn)元）［正確答案）

C.113v（l+13%）xl3%=13（萬(wàn)元）

D.（l13+11.3）4-（1+13%）x13%=14.3（萬(wàn)元）

答案解析：【解析】甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)

稅）x增值稅稅率

=（113+11.3）xl3%=16.16（萬(wàn)元）。

75.【考題2,單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口一批高檔化

妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格63萬(wàn)元，繳納關(guān)稅稅額6.3萬(wàn)元。已知高檔化妝

品增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為15%。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的

下列計(jì)算列式中，正確的是0o（2016年）［單選題］

A.（63+6.3）v（l-l5%）xl3%=10.60（萬(wàn)元）（正確答案）

B.（63+6.3）x13%=9.01（萬(wàn)元）

C63：（l-15%）x13%=9?64（萬(wàn)元）

D.63x13%=8.19（萬(wàn)元）

答案解析：【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）！（L消費(fèi)稅稅

率）乂增值稅稅率=（63+63）4（1-15%）x13%=10.60（萬(wàn)元）。

76.【考題1，多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納增值稅

的有（）o（2013年）

A.果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果:正確答案）

B.藥店銷售避孕藥品（正確答案）

C.王某銷售自己使用過(guò)的空調(diào)（正確答案）

D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備（正確答案）

答案解析：【解析】（1）選項(xiàng)A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；

（2）選項(xiàng)B：避孕藥品和用具免征增值稅；（3）選項(xiàng)C：其他個(gè)人銷售自己使

用過(guò)的物品免征增值稅；（4）選項(xiàng)D；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)

口儀器、設(shè)備免征增值稅。

77.【考題2,判斷題】私營(yíng)企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用的物品免征增值稅。（2014年）［判斷

題］

對(duì)

錯(cuò)正確答案）

答案解析：【解析】由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。

78.【考題3?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是

0o（2017年）［單選題］

A.單位銷售自己使用過(guò)的小汽車(chē)

B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

C.外貿(mào)公司進(jìn)口服裝

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜（正確答案）

79.【考題4.多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅免稅項(xiàng)

目的有（）°（2018年）

A.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品確答案）

B.古舊圖書(shū)（正確答案）

C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備正場(chǎng)答案）

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品正確答案）

答案解析：【解析】下列項(xiàng)目屬于《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)

目：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（2）避孕藥品和用具；（3）古舊圖書(shū)；

（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（5）外國(guó)政府、國(guó)

際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用

的物品；（7）銷售自己使用過(guò)的物品。自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使

用過(guò)的物品。

80.【考題1?判斷題】個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（2016年）［判斷題］

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

81.【考題2.多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有

0o（2018年）

A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)正確答案）

B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)正加答案）

C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.火葬場(chǎng)提供的殯葬服務(wù)（正確答案）

82.【考題3?單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。（2018年）［單選題1

A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)（正確答案）

C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.托兒所提供的保育服務(wù)

答案解析：【解析】（1）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)免征增值稅（選

項(xiàng)D）；

（2）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅（選項(xiàng)A）；（3）婚姻介紹服務(wù)免征增

值稅（選項(xiàng)C）；（4）選項(xiàng)B：按照“銷售服務(wù)”繳納增值稅。

83.【考題4,多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有

0o（2018年）

A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的職務(wù)正確答案）

B.火葬場(chǎng)提供的殯葬服務(wù)工鋤答案）

C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)二確答案）

D.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù):正戰(zhàn)等案）

84.【考題5?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的

是（）0（2018年）［單選題］

A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)（正確答案）

B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C,企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.福利彩票的代銷手續(xù)費(fèi)收入

答案解析，【解析】（1）選項(xiàng)A：養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)，免征增值稅；（2）

選項(xiàng)B：裝修公司提供的裝飾服務(wù)，按“建筑服務(wù)”計(jì)繳增值稅；（3）選項(xiàng)C：“個(gè)

人''轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅；⑷選項(xiàng)D：福利彩票、體育彩票的“發(fā)行”收入免征

增值稅，代銷手續(xù)費(fèi)收入按“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”計(jì)繳增值稅

85.【考題6?判斷題】增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，且不適用于登記為一般

納稅人的個(gè)體工商戶。（2018年）［判斷題］

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

86.【考題7,判斷題】個(gè)人銷售自建自用住房，應(yīng)繳納增值稅。（2019年）［判斷題］

對(duì)

錯(cuò)E確答案）

答案解析：【解析】個(gè)人銷售自建自用住房，免征增值稅。

87.【考題8,多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有

0。（2019年）

A.婚姻介紹所提供婚姻介紹服務(wù)由答案）

B.電信公司提供語(yǔ)音通話服務(wù)

C.科研機(jī)構(gòu)進(jìn)口直接用于科學(xué)研究的儀器確答粢）

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)（王凱答案）

88.【考題1?判斷題】除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。

（2016年；2018年）［判斷題］

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

89.【考題2?判斷題】中國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有

經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。（2018年）［判斷題］

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

答案解析：【解析】中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在

境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以

購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。

90.【考題?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人納稅地

點(diǎn)的表述中，不正確的有0c（2018年）

A.銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購(gòu)買(mǎi)方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E確”

案）

B.銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅確答案）

C.銷售設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案）

D.銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

91.【考題1，判斷題】小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開(kāi)具增值稅專

用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。（2014年）［單選題］*

A.對(duì)（正確答案）

B.錯(cuò)

92.【考題2?判斷題】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含

勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（2014年）［判斷題］

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

93.【考題3?判斷題】增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開(kāi)具增值稅

專用發(fā)票。（2015年）［判斷題］

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

94.【考題4?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬

聯(lián)用途的表述中，正確的是0o（2016年；2018年）［單選題］

A.作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本的記賬憑證

B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證2案）

C.作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

D.作為購(gòu)買(mǎi)方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證

答案解析：【解析】選項(xiàng)AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途；選項(xiàng)C：屬于抵扣聯(lián)的用途。

95.【考題5,單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)

中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是0o（2017年）［單選題］

A.家電商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售電視機(jī)

B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝

C.手機(jī)專賣(mài)店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)

D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品編答案）

答案解析：【解析】選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝，不論是向消費(fèi)者個(gè)人

零售，還是向小規(guī)模納稅人零售，均不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C

96.【考題6?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)

中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是0o（2018年）［單選題］

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋

B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒

D.住宿業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供住宿服務(wù)！嘀答案）

答案解析：【解析】（1）選項(xiàng)AC：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形

資產(chǎn)或者不動(dòng)

產(chǎn)的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；（2）選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、

酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的?不得開(kāi)具增

值稅專用發(fā)票；（3）選項(xiàng)D：住宿業(yè)、建筑業(yè)和鑒證咨詢業(yè)等行業(yè)小規(guī)模納稅人

試點(diǎn)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)除外），稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代

開(kāi)。

97.【考題7?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列貨物中，不能開(kāi)具增

值稅專用發(fā)票的有（）o（2018年）

A.白酒正確答案）

B.卷煙（正確答案）

C.勞保鞋

D.食品正確答案）

答案解析；【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品,服裝、鞋帽（不含

勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

98.【考題1，單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的

是（）o（2014年）［單選題］

A.電動(dòng)汽車(chē)

B.實(shí)木地板（正確答案）

C.調(diào)味料酒

D.農(nóng)用拖拉機(jī)

99.【考題2?多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅

范圍的有0o（2015年）

A.電動(dòng)汽車(chē)

B.汽油（正確答案）

C.煙絲（正確答案）

D.啤酒正確答案）

100.【考題3,單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的

是（）0（2015年）［單選題］

A.體育上用的發(fā)令紙三確答案）

B.爆竹

C禮花彈

D.組合煙花

答案解析：【解析】（1）選項(xiàng)A：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費(fèi)

稅;⑵選項(xiàng)

BCD:應(yīng)按“鞭炮、焰火”稅目征收消費(fèi)稅。

101.【考題4?判斷題】購(gòu)進(jìn)中輕型商用客車(chē)整車(chē)改裝生產(chǎn)的汽車(chē)，不征收消費(fèi)稅。

（2015年）［單選題］北

A.對(duì)

B,錯(cuò)

102.【考題5.判斷題】企業(yè)加工生產(chǎn)的寶石坯不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。（2015年）

［判斷題］

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

答案解析：【解析】（1）寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級(jí)加工的珠寶玉石半成品，

屬于應(yīng)稅消費(fèi)品；

（2）寶石坯不屬于在商業(yè)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的“金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉗

金首飾”，應(yīng)按照規(guī)定在進(jìn)口環(huán)節(jié)、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)以及委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

103.【考題6.多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定?下列各項(xiàng)中?應(yīng)按照“高檔化

妝品”稅目計(jì)繳消費(fèi)稅的有0o（2017年）

A.高檔護(hù)膚類化妝品1正的答案）

B.高檔修飾類化妝品（正確答案）

C高檔美容類化妝品（正確答案）

D.成套化妝品（正確答案）

104.【考題7?單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定?下列不屬于消費(fèi)稅征收范圍的

是（）。（2018年）［單選題1

A.啤酒

B,實(shí)木地板

C.電腦正確答案）

D,電池

答案解析；【解析】電腦不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

105.【考題8?單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅

范圍的是0o（2018年）［單選題］

A,葡萄酒

B.果木酒

C藥酒

D.調(diào)味料酒（正確答案）

答案解析：【解析】消費(fèi)稅“酒”稅目的相關(guān)規(guī)定：（1）酒，包括白酒、黃酒、啤

酒和其他酒；

（2）調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅；（3）對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒

坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。

106.【考題9.多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅

范圍的有（）o（2019年）

A.黃酒正確答案）

B.調(diào)味料酒

C.白酒（正確答案）

D.啤酒丁確答案）

107.【考題10?多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征

稅范圍的有0o（2019年）

A.私人飛，機(jī)

B.高檔手表（正確答案）

C.珠寶玉石（正確答案）

D.游艇（正確答案）

108.【考題11?單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅

征稅范圍的是0o（2019年）［單選題］

A.金銀首飾

B.調(diào)味料酒（正確答案）

C.汽油

D.煙絲

109.【考題1.判斷題】納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳

納消費(fèi)稅。（2013年）［判斷題］

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

110.【考題