會計經(jīng)驗：怎樣送存現(xiàn)金-

怎樣送存現(xiàn)金?怎樣送存現(xiàn)金?

按照規(guī)定，各單位在其日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務(wù)性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補(bǔ)足庫存現(xiàn)金限額的不足外，其他業(yè)務(wù)活動取得的現(xiàn)金以及超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必須按規(guī)定于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。送存現(xiàn)金的基本程序為：

(1)現(xiàn)金的整理。各單位出納員在將現(xiàn)金送存銀行之前，為了便于銀行柜臺清查現(xiàn)金，提高工作效率，應(yīng)對送存現(xiàn)金進(jìn)行分類整理，其整理的方法為：

紙幣應(yīng)按照票面金額(即券別)分類整理。紙幣可分為主幣和輔幣，主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和1元，輔幣包括5角、2角、1角、5分、2分、1分。出納員應(yīng)將各種紙幣打開鋪平，然后按幣別每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆，比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元;10元券一把即為1000元，一捆即為10000元。不滿100張的，從大到小平攤攤放。

鑄幣包括1元、5角、1角、5分、2分、1分(分幣也可暫不送銀行，作流通用)。鑄幣也應(yīng)按幣別整理，同一幣別每100枚為一卷，用紙包緊卷好，每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元，每一捆即為500元。不滿50枚的硬幣，也可不送，或用紙包好另行包放。

殘缺破損的紙幣和已經(jīng)穿孔、裂口、破缺、壓強(qiáng)、變形以及正面的國徽，背面的數(shù)字模糊不清的鑄幣，應(yīng)單獨(dú)剔出，另行包裝，整理方法與前同。

(2)填寫現(xiàn)金送款薄。現(xiàn)金整理完后，出納員應(yīng)根據(jù)整理后的金額填寫現(xiàn)金送款簿。現(xiàn)金送款簿一般一式四聯(lián)，第一聯(lián)為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記帳依據(jù);第二聯(lián)為銀行收入傳票，第三聯(lián)為收帳通知，第四聯(lián)由銀行出納留存作為底聯(lián)備查。其基本格式如表6-。出納員在填寫現(xiàn)金收款簿時，要按格式規(guī)定如實填寫有關(guān)內(nèi)容，包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目帳號、送款金額的大、小寫及各券別的數(shù)量等。

出納員在填寫現(xiàn)金送款簿時應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

第一，出納員必須如實填寫現(xiàn)金送款簿的各項內(nèi)容，特別是其中的款項來源等。

第二，交款日期應(yīng)當(dāng)填寫送存銀行當(dāng)日的日期。

第三，券別的明細(xì)帳的張數(shù)和金額必須與各券別的實際數(shù)一致，1元、5角、1角等既有紙幣又有鑄幣的，應(yīng)填寫紙幣、鑄幣合計的張數(shù)和金額。

第四，出納員在填寫現(xiàn)金送款簿時必須采用雙面復(fù)寫紙，字跡必須清楚、規(guī)范，不得涂改。

收款單位名稱

開戶銀行賬號

款項來源

金額

百十萬千百十元角分

人民幣

(大寫)

券別

數(shù)額

100元

50元

10元

5元

2元

1元

5角

2角

1角

金額合計

收款銀行蓋章

整把券

零把券

(3)送存交款。出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫現(xiàn)金送款簿后，應(yīng)將現(xiàn)金連同現(xiàn)金送款簿一起送交銀行柜臺收款員。在交款時，送款人必須同銀行柜臺收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)。經(jīng)柜臺收款員清點(diǎn)無誤后，銀行按規(guī)定在現(xiàn)金送款簿上加蓋印章，并將回單聯(lián)退還給送款人，送款人在接到回單聯(lián)后應(yīng)當(dāng)即進(jìn)行檢查，確認(rèn)為本單位交款回單，而且銀行有關(guān)手續(xù)已經(jīng)辦妥后即可離開柜臺。

有的單位因交款數(shù)額較大，或者輔幣較多，銀行當(dāng)面點(diǎn)清確有困難的，可事先與銀行協(xié)商，雙方規(guī)定有關(guān)條件，并簽定協(xié)議書，采取封包交款的辦法交款。

封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現(xiàn)金，按有關(guān)要求進(jìn)行整理，并按銀行的規(guī)定捆包好，在捆包上加貼封簽，寫明金額，加蓋公章，連同填寫好的現(xiàn)金送款簿一并送交銀行。銀行憑封簽上的金額軋清大數(shù)后收款，先在現(xiàn)金送款上加蓋收訖章和收款員印章，將回單聯(lián)交給交款人，事后再按規(guī)定逐包清點(diǎn)細(xì)數(shù)。如發(fā)現(xiàn)長短款，再向交款單位辦理多退少補(bǔ)手續(xù)。

實行封包交款辦法的單位在封包時，首先要把貨幣整理，其次再按銀行的要求進(jìn)行封包(捆扎)。封包時紙幣要按面額分類，每10把扎成一捆，捆扎時上下墊好襯紙，用十字型捆扎，在每捆鈔票打結(jié)處要加貼封簽，封簽貼在襯紙上。如不滿一百張的，按零頭整理的要求，整理好后加貼封簽。硬幣按面額分類，每10卷扎成一捆，同樣加貼封簽。不滿一百枚的零頭按幣別打卷，并在卷上寫明枚數(shù)、金額、日期，加蓋經(jīng)手人名章。封包的封簽必須寫明金額、日期、封包經(jīng)辦人員姓名，并加蓋單位公章。另外，要求封包必須露封，便于軋點(diǎn)大數(shù)。

采取封包交款辦法的，如銀行柜臺收款員在軋計大數(shù)時，即發(fā)現(xiàn)有差錯的，應(yīng)當(dāng)立即告知交款人，經(jīng)交款人當(dāng)場復(fù)對后，在銀行設(shè)置的單位交款差錯登記簿上進(jìn)行登記，并由交款人簽章。單位交款人按照復(fù)對后的金額重新填制現(xiàn)金送款簿。如銀行事后清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)在封包的封簽上注明長款或短款的金額，由銀行收款員和收款復(fù)核員共同簽章，登記單位交款差錯登記簿和填寫錯款證明單，并向單位退回長款或收回短款。

如銀行在清點(diǎn)封包時發(fā)現(xiàn)差錯金額較大，應(yīng)保持原封包，及時通知交款單位派人復(fù)點(diǎn)，然后按封包協(xié)議規(guī)定處理。

小編寄語：會計學(xué)是一個細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就