2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報表變化細節(jié)：《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》

從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝!2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報表變化細節(jié)：《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》新舊對比表

國家稅務總局公告2017年第54號國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告

國家稅務總局公告2014年第63號國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的公告

A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表（2017版）及填報說明

2014年版

2017年版

項目

填報內(nèi)容

項目

填報內(nèi)容

1.納稅人根據(jù)具體情況選擇正常申報、更正申報或補充申報。

正常申報：申報期內(nèi)，納稅人第一次年度申報為正常申報；

更正申報：申報期內(nèi)，納稅人對已申報內(nèi)容進行更正申報的為更正申報；

補充申報：申報期后，由于納稅人自查、主管稅務機關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報為補充申報。

刪除

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2.101匯總納稅企業(yè)：納稅人根據(jù)情況選擇

納稅人為《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012第57號）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機構(gòu)的，選擇總機構(gòu)，選擇的納稅人需填報表A109000和A109010；納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機構(gòu)，選擇按比例繳納總機構(gòu)；其他納稅人選擇否。

1.101匯總納稅企業(yè)：納稅人根據(jù)情況選擇。

納稅人為《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012第57號）規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)，選擇總機構(gòu)（跨省）適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》；

納稅人為《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012第57號）第二條規(guī)定的不適用該公告的總機構(gòu)，選擇總機構(gòu)（跨?。┎贿m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》；

納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市（以下稱同一地區(qū)）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)，選擇總機構(gòu)（省內(nèi)）；

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進行完整年度申報并按比例納稅的分支機構(gòu)，選擇分支機構(gòu)（須進行完整年度申報并按比例納稅），并填寫就地繳納比例；

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進行完整年度申報但不就地繳納所得稅的分支機構(gòu)，選擇分支機構(gòu)（須進行完整年度申報但不就地繳納）；

不是匯總納稅企業(yè)的納稅人選擇否。

3.102注冊資本

填報全體股東或發(fā)起人在公司登記機關(guān)依法登記的出資或認繳的股本金額（單位：萬元）。

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4.103所屬行業(yè)明細代碼

根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/4754-2011）標準填報納稅人的行業(yè)代碼。如所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報表A105010中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06**至50**，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66**的銀行業(yè)，67**的證券和資本投資，68**的保險業(yè)，填報表A101020、A102020。

2.102所屬行業(yè)明細代碼

根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（TPSZSMART按：目前為GB/4754-2017）標準填報納稅人的行業(yè)代碼。工業(yè)企業(yè)所屬行業(yè)代碼為06**至4690，不包括建筑業(yè)。所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報表A105010中第21行至第29行。

6.105資產(chǎn)總額（萬元）

填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，依據(jù)和計算方法同從業(yè)人數(shù)口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點后保留2位小數(shù)。

3.103資產(chǎn)總額（萬元）

填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

5.104從業(yè)人數(shù)：

填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

全年從業(yè)人數(shù)＝月平均值×12

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

4.104從業(yè)人數(shù)

填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同資產(chǎn)總額口徑。

7．106境外中資控股居民企業(yè)

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準認定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務機關(guān)認定為實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)選擇是。其他選擇否。

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8．107從事國家非限制和禁止行業(yè)

納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)，選擇是，其他選擇否。

5.105國家限制或禁止行業(yè)

納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇是，其他選擇否。

無

無

6.106非營利組織

非營利組織選擇是，其余企業(yè)選擇否。

9.108境外關(guān)聯(lián)交易

納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇是，不存在選擇否。

7.107存在境外關(guān)聯(lián)交易

納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇是，不存在選擇否。

10.109上市公司

納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇境內(nèi)；在境外（含香港）上市的選擇境外；其他選擇否。

8.108上市公司

納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇境內(nèi)；在境外（含香港）上市的選擇境外；其他選擇否。

無

無

9.109從事股權(quán)投資業(yè)務

從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），選擇是，其余企業(yè)選擇否。

11．201適用的會計準則或會計制度

納稅人根據(jù)采用的會計準則或會計制度選擇。

10．110適用的會計準則或會計制度

納稅人根據(jù)采用的會計準則或會計制度選擇。

12.202會計檔案存放地

1填報會計檔案的存放地。

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13．203會計核算軟件

填報會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件，如ERP。

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14．204記賬本位幣

納稅人根據(jù)實際情況選擇人民幣或者其他幣種。

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15．205會計政策和估計是否發(fā)生變化

納稅人本年會計政策和估計與上年度發(fā)生變更的選擇是，未發(fā)生的選擇否。

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16．206固定資產(chǎn)折舊方法

納稅人根據(jù)實際情況選擇，可選擇多項。

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17．207存貨成本計價方法

納稅人根據(jù)實際情況選擇，可選擇多項。

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18．208壞賬損失核算方法

納稅人根據(jù)實際情況選擇。

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19．209所得稅會計核算方法

納稅人根據(jù)實際情況選擇。

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刪除

無

無

11.201發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理事項

企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理事項，選擇是，并填報表A105100；未發(fā)生選擇否。

無

無

12.202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項

企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項，選擇是，并填報表A105100；未發(fā)生選擇否。

無

無

13.203發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項

企業(yè)發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項，選擇是，并填報表A105100；未發(fā)生選擇否。

無

無

14.204發(fā)生企業(yè)重組事項

企業(yè)發(fā)生重組事項，根據(jù)情況選擇稅務處理方式，并填報204-1至204-4及表A105100；未發(fā)生選擇否。

無

無

15.204-1重組開始時間

填報企業(yè)本次重組交易開始時間。

無

無

16.204-2重組完成時間

填報企業(yè)本次重組完成時間或預計完成時間。

無

無

17.204-3重組交易類型

企業(yè)根據(jù)重組交易類型，選擇填報法律形式改變債務重組股權(quán)收購資產(chǎn)收購合并分立。

無

無

18.204-4企業(yè)在重組業(yè)務中所屬當事方類型：企業(yè)選擇填報在重組業(yè)務中所屬當事方類型。

交易類型選擇債務重組的，選擇填報債務人或債權(quán)人；

交易類型選擇股權(quán)收購的，選擇填報收購方轉(zhuǎn)讓方或被收購企業(yè)；

交易類型選擇資產(chǎn)收購的，選擇填報收購方或轉(zhuǎn)讓方；

交易類型選擇合并的，選擇填報合并企業(yè)被合并企業(yè)或被合并企業(yè)股東；

交易類型選擇分立的，選擇填報分立企業(yè)被分立企業(yè)或被分立企業(yè)股東。

20．301企業(yè)主要股東（前5位），

填報本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護照等），證件號碼（納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼號、身份證號、護照號等），經(jīng)濟性質(zhì)（單位投資的，按其登記注冊類型填報；個人投資的，填報自然人），投資比例，國籍（注冊地址）。

國外非居民企業(yè)證件種類和證件號碼可不填寫。

19．300企業(yè)主要股東及分紅情況

填報本企業(yè)投資比例前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護照等），證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼號、身份證號、護照號等），投資比例，當年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。超過十位的其余股東，有關(guān)數(shù)據(jù)合計后填在其余股東合計行。

企業(yè)主要股東為國外非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填寫。

21．302對外投資（前5位）

填報本企業(yè)對境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。包括被投資者名稱、納稅人識別號、經(jīng)濟性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊地址。

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相關(guān)閱讀：2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報表變化細節(jié)：《封面》及《填報表單》

小編寄語：不要指望一張證書就能