會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)：計(jì)提營業(yè)稅金會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提營業(yè)稅金會(huì)計(jì)分錄主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率（行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異，一般是5%）計(jì)算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計(jì)算的，下面是稅率：

城建稅---增值稅額*0.05（縣級(jí)）

---增值稅額*0.07（縣級(jí)市以上）

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

當(dāng)月稅金當(dāng)月計(jì)提，即：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)=教育費(fèi)附加

次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)=教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

2、申報(bào)有誤！

問題補(bǔ)充回答：發(fā)票總金額不一定是本月的主營業(yè)務(wù)收入

它只能等于或小于主營業(yè)務(wù)收入，因?yàn)?，還有不開發(fā)票部分的收入。

取得應(yīng)稅收入計(jì)提

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)=教育費(fèi)附加

如果你在購買發(fā)票時(shí)已繳營業(yè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

待次月上交其他稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅（少繳部分）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅（按計(jì)提數(shù)）

借：應(yīng)交稅費(fèi)=教育費(fèi)附加（按計(jì)提數(shù)）

貸：銀行存款

分錄：計(jì)提時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

貸：銀行存款

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅(教育費(fèi)附加\水利基金\印花稅等)

結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí)，借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付工資

代扣社保及個(gè)所稅時(shí)，借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收-社保費(fèi)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

依銷售額計(jì)稅費(fèi)時(shí)，借：管理費(fèi)用-印花稅

-堤圍防護(hù)費(fèi)

貸：其他應(yīng)交款-堤圍防護(hù)費(fèi)

應(yīng)交稅金-印花稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

轉(zhuǎn)本月工資和根據(jù)銷售額計(jì)提稅費(fèi)

小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要闡述會(huì)計(jì)核算的基本業(yè)務(wù)方法。誠然，困難不