2025年ACCA國際注冊會計(jì)師考試真題卷：稅務(wù)籌劃與合規(guī)真題預(yù)測

2025年ACCA國際注冊會計(jì)師考試真題卷：稅務(wù)籌劃與合規(guī)真題預(yù)測考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：從下列各題的四個選項(xiàng)中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則？A.合法性原則B.經(jīng)濟(jì)性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.可行性原則2.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的方法？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理避稅C.稅收籌劃D.稅收欺詐3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？A.直接計(jì)稅法B.稅率計(jì)稅法C.比例計(jì)稅法D.費(fèi)用扣除法4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？A.稅基計(jì)稅法B.稅率計(jì)稅法C.直接計(jì)稅法D.費(fèi)用扣除法5.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的計(jì)稅方法？A.累進(jìn)稅率計(jì)稅法B.比例稅率計(jì)稅法C.直接計(jì)稅法D.費(fèi)用扣除法6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.企業(yè)所得B.個人所得C.股息、紅利所得D.利息所得8.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息、紅利所得9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的目的是什么？A.減少稅負(fù)B.提高經(jīng)濟(jì)效益C.優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)D.避免稅收風(fēng)險(xiǎn)10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的基本方法？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理避稅C.稅收籌劃D.稅收欺詐二、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅務(wù)籌劃是在合法的前提下，通過改變企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，以降低稅負(fù)的行為。（）2.稅收籌劃是企業(yè)和個人在遵守稅法的前提下，利用稅收優(yōu)惠政策，以降低稅負(fù)的行為。（）3.稅收籌劃的方法包括合理避稅、稅收籌劃和稅收欺詐。（）4.增值稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)稅法、稅率計(jì)稅法、比例計(jì)稅法和費(fèi)用扣除法。（）5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有稅基計(jì)稅法、稅率計(jì)稅法、直接計(jì)稅法和費(fèi)用扣除法。（）6.個人所得稅的計(jì)稅方法有累進(jìn)稅率計(jì)稅法、比例稅率計(jì)稅法、直接計(jì)稅法和費(fèi)用扣除法。（）7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）8.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、個人所得、股息、紅利所得和利息所得。（）9.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。（）10.稅收籌劃的目的是減少稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)和避免稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，銷售成本3000萬元，期間費(fèi)用500萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元，利潤總額800萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述稅收籌劃的基本原則。六、論述題要求：論述稅收籌劃對企業(yè)和個人經(jīng)濟(jì)行為的影響。本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：C解析：企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、風(fēng)險(xiǎn)性和可行性原則。風(fēng)險(xiǎn)性原則強(qiáng)調(diào)在籌劃過程中要考慮可能的風(fēng)險(xiǎn)，而合法性原則是基礎(chǔ)，故選C。2.答案：D解析：稅務(wù)籌劃的方法主要包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理避稅和稅收籌劃，但不包括稅收欺詐，這是違法行為，故選D。3.答案：C解析：增值稅的計(jì)稅方法包括直接計(jì)稅法、稅率計(jì)稅法、比例計(jì)稅法，費(fèi)用扣除法是企業(yè)所得稅和個人所得稅的計(jì)稅方法之一，故選C。4.答案：C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括稅基計(jì)稅法、稅率計(jì)稅法、直接計(jì)稅法和費(fèi)用扣除法，故選C。5.答案：B解析：個人所得稅的計(jì)稅方法包括累進(jìn)稅率計(jì)稅法、比例稅率計(jì)稅法、直接計(jì)稅法和費(fèi)用扣除法，故選B。6.答案：D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故選D。7.答案：B解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得，個人所得屬于個人所得稅的征稅范圍，故選B。8.答案：D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得，故選D。9.答案：D解析：稅收籌劃的目的是減少稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)和避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，故選D。10.答案：D解析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理避稅和稅收籌劃，但不包括稅收欺詐，故選D。二、判斷題1.答案：√解析：稅務(wù)籌劃是在合法的前提下進(jìn)行的，旨在降低稅負(fù)，符合稅法規(guī)定。2.答案：√解析：稅收籌劃確實(shí)是在遵守稅法的前提下，利用稅收優(yōu)惠政策來降低稅負(fù)。3.答案：×解析：稅收籌劃的方法不包括稅收欺詐，稅收欺詐是違法行為。4.答案：√解析：增值稅的計(jì)稅方法確實(shí)包括直接計(jì)稅法、稅率計(jì)稅法、比例計(jì)稅法。5.答案：√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法確實(shí)包括稅基計(jì)稅法、稅率計(jì)稅法、直接計(jì)稅法和費(fèi)用扣除法。6.答案：√解析：個人所得稅的計(jì)稅方法確實(shí)包括累進(jìn)稅率計(jì)稅法、比例稅率計(jì)稅法、直接計(jì)稅法和費(fèi)用扣除法。7.答案：√解析：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。8.答案：×解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍不包括個人所得，個人所得屬于個人所得稅的征稅范圍。9.答案：√解析：個人所得稅的征稅范圍確實(shí)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。10.答案：√解析：稅收籌劃的目的確實(shí)包括減少稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)和避免稅收風(fēng)險(xiǎn)。四、計(jì)算題1.答案：200萬元解析：利潤總額為800萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=800萬元×25%=200萬元。五、簡答題1.答案：-合法性原則：稅務(wù)籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。-經(jīng)濟(jì)性原則：稅務(wù)籌劃要追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。-風(fēng)險(xiǎn)性原則：稅務(wù)籌劃要考慮可能的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。-可行性原則：稅務(wù)籌劃方案要具有可操作性。六、論述題1.答案：-對企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的影響：-降低稅負(fù)：通過稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以合法地減少稅負(fù)，增加利潤。-優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)優(yōu)化稅負(fù)