做賬實操-鮮花店的賬務處理

做賬實操1/13做賬實操-鮮花店的賬務處理一、初始投資與開業(yè)籌備股東投資：假設兩位股東共同投資開設鮮花店，股東A投入現(xiàn)金50,000元，股東B投入30,000元。借：銀行存款80,000貸：實收資本-股東A50,000實收資本-股東B30,000店鋪租賃：租賃店鋪，簽訂一年期合同，月租金4,000元，押一付三。首次支付16,000元（4,000×3+4,000），取得租金發(fā)票。支付租金及押金借：預付賬款-租金12,000其他應收款-押金4,000貸：銀行存款16,000每月攤銷租金借：銷售費用-租賃費4,000貸：預付賬款-租金4,000裝修費用：對店鋪進行裝修，支付裝修公司費用30,000元，取得增值稅普通發(fā)票。借：長期待攤費用-裝修費30,000貸：銀行存款30,000按租賃期12個月攤銷，每月攤銷額為2,500元（30,000÷12）。借：銷售費用-裝修費攤銷2,500貸：長期待攤費用-裝修費2,500設備與工具采購：購買冷藏柜、花架、剪刀等設備及工具，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款15,000元，增值稅稅額1,950元，款項已付。借：固定資產(chǎn)-冷藏柜等15,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1,950貸：銀行存款16,950冷藏柜等設備預計使用年限5年，預計凈殘值率5%，采用年限平均法計提折舊。以冷藏柜為例，假設其價值8,000元，月折舊額計算如下：年折舊額=8,000×(1-5%)÷5=1,520元月折舊額=1,520÷12≈126.67元借：銷售費用-折舊費126.67貸：累計折舊-冷藏柜126.67（其他設備同理分別計算折舊并記賬）二、日常經(jīng)營采購鮮花采購：從花卉市場采購鮮花，取得增值稅普通發(fā)票，注明價款8,000元，款項通過銀行轉賬支付。借：庫存商品-鮮花8,000貸：銀行存款8,000包裝材料采購：購買鮮花包裝紙、絲帶等包裝材料，取得增值稅普通發(fā)票，注明價款2,000元，款項未付。借：周轉材料-包裝材料2,000貸：應付賬款-[供應商名稱]2,000后期支付款項時：借：應付賬款-[供應商名稱]2,000貸：銀行存款2,000三、銷售業(yè)務零售鮮花收入：情人節(jié)期間，零售鮮花取得現(xiàn)金收入15,000元。借：庫存現(xiàn)金15,000貸：主營業(yè)務收入-鮮花銷售收入15,000承接訂單收入：為客戶承接婚禮用花訂單，合同金額20,000元，客戶預付50%定金，即10,000元，存入銀行。鮮花制作并交付后，收到剩余款項10,000元。收到定金借：銀行存款10,000貸：預收賬款-[客戶名稱]10,000交付鮮花確認收入借：銀行存款10,000預收賬款-[客戶名稱]10,000貸：主營業(yè)務收入-鮮花銷售收入20,000銷售成本結轉：月末，核算并結轉銷售鮮花的成本。假設本月銷售鮮花成本共計12,000元。借：主營業(yè)務成本-鮮花銷售成本12,000貸：庫存商品-鮮花12,000包裝材料領用：本月領用包裝材料成本1,500元用于鮮花銷售包裝。借：主營業(yè)務成本-包裝材料成本1,500貸：周轉材料-包裝材料1,500四、員工薪酬與其他費用員工薪酬核算：計算本月員工工資，花店店員2名，每人工資3,000元，店長工資5,000元。借：銷售費用-職工薪酬11,000貸：應付職工薪酬-店員薪酬6,000店長薪酬5,000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬-店員薪酬6,000店長薪酬5,000貸：銀行存款11,000水電費及其他費用：支付本月水電費1,000元，取得增值稅普通發(fā)票；支付店鋪物業(yè)費500元，取得發(fā)票。借：銷售費用-水電費1,000物業(yè)費500貸：銀行存款1,500廣告宣傳費用：在本地生活平臺投放廣告，支付廣告費用3,000元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額180元。借：銷售費用-廣告宣傳費3,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）180貸：銀行存款3,180五、稅費核算與繳納增值稅繳納：假設鮮花店為小規(guī)模納稅人，征收率為3%。本月銷售額共計35,000元（15,000+20,000），應繳納增值稅1,019.42元（35,000÷(1+3%)×3%）。借：應交稅費-應交增值稅1,019.42貸：銀行存款1,019.42企業(yè)所得稅核算（假設季度預繳）：假設本季度應納稅所得額為20,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。借：所得稅費用5,000貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅5,000實際繳納時：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅5,000貸：銀行存款5,000六、利潤結轉期末損益結轉（假設無其他業(yè)務）：將各項收入、成本、費用等科目結轉至本年利潤。結轉收入借：主營業(yè)務收入-鮮花銷售收入35,000貸：本年利潤35,000結轉成本借：本年利潤13,500貸：主營業(yè)務成本-鮮花銷售成本12,000包裝材料成本1,500結轉費用借：本年利潤21,626.67貸：銷售費用-租賃費4,000裝修費攤銷2,500折舊費126.67職工薪酬11,000水電費1,000物業(yè)費500廣告宣傳費3,000結轉所得稅費用借：本年利潤5,000貸：所得稅費用5,000年末利潤分配（假設按凈利潤10%提取法定盈余公積，凈利潤為-526.67元（35,000-13,500-21,626.67-5,000），即虧損526.67元）：因本年虧損，無需提取法定盈余公積，也不進行利潤分配。年末將“本年利潤”科目余額結轉至“利潤分配-未分配利潤”科目。借：利潤分配-未分配利潤526.67貸：本年利潤526.67會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對