財務(wù)管理的基礎(chǔ)知識與審計實務(wù)

財務(wù)管理的基礎(chǔ)知識與審計實務(wù)姓名_________________________地址_______________________________學(xué)號______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線--------------------------1.請首先在試卷的標(biāo)封處填寫您的姓名，身份證號和地址名稱。2.請仔細(xì)閱讀各種題目，在規(guī)定的位置填寫您的答案。一、選擇題1.下列哪個會計科目屬于資產(chǎn)類？

A.應(yīng)收賬款

B.累計折舊

C.預(yù)收賬款

D.本年利潤

2.下列哪個屬于負(fù)債類？

A.庫存現(xiàn)金

B.應(yīng)付工資

C.長期待攤費(fèi)用

D.應(yīng)交稅費(fèi)

3.下列哪個屬于權(quán)益類？

A.長期借款

B.實收資本

C.短期借款

D.累計折舊

4.下列哪個屬于費(fèi)用類？

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.管理費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.財務(wù)費(fèi)用

5.下列哪個屬于收入類？

A.銷售折讓

B.投資收益

C.利息收入

D.營業(yè)外收入

答案及解題思路：

1.答案：A.應(yīng)收賬款

解題思路：資產(chǎn)類科目是指企業(yè)擁有的、預(yù)期能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項，屬于資產(chǎn)類科目。

2.答案：D.應(yīng)交稅費(fèi)

解題思路：負(fù)債類科目是指企業(yè)承擔(dān)的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)應(yīng)交的、尚未交納的稅費(fèi)，屬于負(fù)債類科目。

3.答案：B.實收資本

解題思路：權(quán)益類科目是指企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的剩余權(quán)益。實收資本是企業(yè)實際收到的投資者投入的資本，屬于權(quán)益類科目。

4.答案：B.管理費(fèi)用

解題思路：費(fèi)用類科目是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。管理費(fèi)用是企業(yè)為了組織和管理企業(yè)經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用，屬于費(fèi)用類科目。

5.答案：B.投資收益

解題思路：收入類科目是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。投資收益是企業(yè)從對外投資活動中獲得的收益，屬于收入類科目。二、填空題1.財務(wù)管理的基本目標(biāo)是______。

答案：實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

2.財務(wù)報表包括______、______、______和______。

答案：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

3.會計核算的基本職能包括______、______、______和______。

答案：確認(rèn)、計量、記錄和報告。

4.資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分為______和______兩部分。

答案：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。

5.利潤表的結(jié)構(gòu)分為______、______、______和______四部分。

答案：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和凈利潤。

答案及解題思路：

1.財務(wù)管理的基本目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。這一目標(biāo)反映了財務(wù)管理追求經(jīng)濟(jì)效益的核心，旨在通過有效配置資源，實現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

2.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。這些報表是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的集中體現(xiàn)，是投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者了解企業(yè)財務(wù)狀況的重要依據(jù)。

3.會計核算的基本職能包括確認(rèn)、計量、記錄和報告。這些職能是會計工作的基礎(chǔ)，保證了會計信息的真實、完整和及時。

4.資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分為資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益兩部分。這種結(jié)構(gòu)反映了企業(yè)的財務(wù)狀況，揭示了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的關(guān)系。

5.利潤表的結(jié)構(gòu)分為營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和凈利潤四部分。這種結(jié)構(gòu)展示了企業(yè)的經(jīng)營成果，揭示了企業(yè)收入、成本和利潤之間的關(guān)系。三、判斷題1.財務(wù)管理的基本目標(biāo)是企業(yè)利潤最大化。（×）

解題思路：財務(wù)管理的基本目標(biāo)并非單純追求利潤最大化，而是通過有效的資源配置和財務(wù)決策，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。這涉及到對企業(yè)長期發(fā)展和持續(xù)競爭優(yōu)勢的關(guān)注。

2.財務(wù)報表只包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。（×）

解題思路：財務(wù)報表體系通常包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及所有者權(quán)益變動表。這些報表共同構(gòu)成了一套完整的財務(wù)報告，以反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

3.會計核算的基本職能包括會計核算、會計監(jiān)督、財務(wù)決策和財務(wù)評價。（×）

解題思路：會計核算的基本職能主要是指記錄、計算和報告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以及保證這些信息的真實性、完整性和可靠性。財務(wù)決策和財務(wù)評價通常由管理會計或財務(wù)管理承擔(dān)，不屬于會計核算的基本職能。

4.資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分為資產(chǎn)和負(fù)債兩部分。（×）

解題思路：資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)實際上分為資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分。資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益共同構(gòu)成了資產(chǎn)負(fù)債表的平衡方程，即資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益。

5.利潤表的結(jié)構(gòu)分為收入、費(fèi)用、利潤和所有者權(quán)益四部分。（×）

解題思路：利潤表的結(jié)構(gòu)主要分為收入、費(fèi)用和利潤三個部分。所有者權(quán)益并不在利潤表中反映，它通常反映在所有者權(quán)益變動表中。利潤表顯示的是一定會計期間的收入減去費(fèi)用后的凈利潤情況。四、簡答題1.簡述財務(wù)管理的四個基本職能。

答：財務(wù)管理的四個基本職能包括：

（1）財務(wù)規(guī)劃：確定企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)，制定和評估財務(wù)戰(zhàn)略，為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。

（2）財務(wù)決策：在財務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的資金籌集、投資、融資等決策進(jìn)行評估和選擇。

（3）財務(wù)控制：通過財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析等方法，對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整，保證財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。

（4）財務(wù)分析：對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。

2.簡述財務(wù)報表的構(gòu)成和作用。

答：財務(wù)報表由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表三大部分構(gòu)成，其作用

（1）資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總體情況。

（2）利潤表：反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤情況。

（3）現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。

3.簡述資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容和編制方法。

答：資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容包括：

（1）資產(chǎn)：按流動性分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。

（2）負(fù)債：按償還期限分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。

（3）所有者權(quán)益：包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

編制方法：

（1）按會計準(zhǔn)則要求，將企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項目進(jìn)行分類；

（2）將各項資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項目按一定順序排列；

（3）根據(jù)企業(yè)會計賬簿和憑證，計算出各項資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末余額。

4.簡述利潤表的基本內(nèi)容和編制方法。

答：利潤表的基本內(nèi)容包括：

（1）營業(yè)收入：企業(yè)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)的營業(yè)收入總額。

（2）營業(yè)成本：企業(yè)在一定時期內(nèi)為獲得營業(yè)收入而發(fā)生的成本。

（3）稅金及附加：企業(yè)在一定時期內(nèi)應(yīng)繳納的各種稅金和附加費(fèi)用。

（4）營業(yè)利潤：營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加后的余額。

（5）利潤總額：營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入、減去營業(yè)外支出后的余額。

（6）凈利潤：利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。

編制方法：

（1）根據(jù)企業(yè)會計賬簿和憑證，計算出各項收入、費(fèi)用和利潤；

（2）將收入、費(fèi)用和利潤項目按一定順序排列；

（3）計算出各項收入、費(fèi)用和利潤的合計數(shù)。

5.簡述現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容和編制方法。

答：現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容包括：

（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：企業(yè)在日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。

（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：企業(yè)在投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。

（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：企業(yè)在籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。

編制方法：

（1）根據(jù)企業(yè)會計賬簿和憑證，計算出各項現(xiàn)金流入和流出；

（2）將現(xiàn)金流入和流出項目按一定順序排列；

（3）計算出各項現(xiàn)金流入和流出的合計數(shù)。

答案及解題思路：

1.答案：財務(wù)管理的四個基本職能包括財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制和財務(wù)分析。解題思路：根據(jù)財務(wù)管理的基本職能，結(jié)合具體案例進(jìn)行分析。

2.答案：財務(wù)報表的構(gòu)成包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，作用是反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。解題思路：理解財務(wù)報表的構(gòu)成和作用，結(jié)合具體案例進(jìn)行分析。

3.答案：資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，編制方法包括分類、排列和計算。解題思路：掌握資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容和編制方法，結(jié)合具體案例進(jìn)行分析。

4.答案：利潤表的基本內(nèi)容包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤，編制方法包括計算、排列和合計。解題思路：理解利潤表的基本內(nèi)容和編制方法，結(jié)合具體案例進(jìn)行分析。

5.答案：現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，編制方法包括計算、排列和合計。解題思路：掌握現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容和編制方法，結(jié)合具體案例進(jìn)行分析。五、計算題1.某企業(yè)年初資產(chǎn)總額為1000萬元，負(fù)債總額為600萬元，所有者權(quán)益總額為400萬元。本年度實現(xiàn)凈利潤100萬元，提取盈余公積10萬元。求年末所有者權(quán)益總額。

2.某企業(yè)2019年銷售收入為1000萬元，銷售成本為700萬元，期間費(fèi)用為100萬元，求企業(yè)2019年營業(yè)利潤。

3.某企業(yè)2019年應(yīng)收賬款余額為50萬元，應(yīng)付賬款余額為60萬元，現(xiàn)金流量凈額為100萬元。求企業(yè)2019年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額。

4.某企業(yè)年初資產(chǎn)總額為1000萬元，負(fù)債總額為600萬元。本年度資產(chǎn)增加額為200萬元，負(fù)債增加額為150萬元。求年末所有者權(quán)益總額。

5.某企業(yè)2019年銷售收入為1000萬元，銷售成本為700萬元，期間費(fèi)用為100萬元，稅率為25%。求企業(yè)2019年所得稅費(fèi)用。

答案及解題思路：

1.年末所有者權(quán)益總額計算：

年初所有者權(quán)益=400萬元

凈利潤增加=100萬元

提取盈余公積減少=10萬元

年末所有者權(quán)益總額=年初所有者權(quán)益凈利潤增加提取盈余公積

年末所有者權(quán)益總額=40010010=490萬元

2.企業(yè)2019年營業(yè)利潤計算：

營業(yè)利潤=銷售收入銷售成本期間費(fèi)用

營業(yè)利潤=1000700100=200萬元

3.企業(yè)2019年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額計算：

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額=現(xiàn)金流量凈額

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額=100萬元

4.年末所有者權(quán)益總額計算：

年初所有者權(quán)益=400萬元

資產(chǎn)增加額導(dǎo)致所有者權(quán)益增加=資產(chǎn)增加額負(fù)債增加額

資產(chǎn)增加額導(dǎo)致所有者權(quán)益增加=200150=50萬元

年末所有者權(quán)益總額=年初所有者權(quán)益資產(chǎn)增加額導(dǎo)致所有者權(quán)益增加

年末所有者權(quán)益總額=40050=450萬元

5.企業(yè)2019年所得稅費(fèi)用計算：

所得稅費(fèi)用=營業(yè)利潤×稅率

所得稅費(fèi)用=(1000700100)×25%

所得稅費(fèi)用=200×25%=50萬元

解題思路簡要闡述：

針對每個計算題，首先明確需要求解的財務(wù)指標(biāo)和公式。

根據(jù)題目提供的數(shù)據(jù)，代入相應(yīng)的公式進(jìn)行計算。

對于涉及多個步驟的計算，保證每一步的計算都準(zhǔn)確無誤。

將所有步驟的結(jié)果匯總，得出最終答案。六、論述題1.論述財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性。

財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，對企業(yè)經(jīng)營活動的成功與否具有決定性影響。財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性分析：

資源配置：財務(wù)管理負(fù)責(zé)優(yōu)化資源配置，保證企業(yè)資金的有效使用。

風(fēng)險控制：通過財務(wù)風(fēng)險的管理，保障企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。

盈利能力：財務(wù)管理直接影響企業(yè)的盈利能力和盈利水平。

投資決策：財務(wù)分析為企業(yè)的投資決策提供依據(jù)。

籌資決策：財務(wù)管理決定企業(yè)如何籌集和使用資金。

2.論述企業(yè)財務(wù)狀況分析方法及其在實際應(yīng)用中的意義。

企業(yè)財務(wù)狀況分析方法包括：

比率分析：如流動比率、速動比率等。

趨勢分析：通過分析財務(wù)報表，了解企業(yè)財務(wù)狀況的演變趨勢。

比較分析：將企業(yè)的財務(wù)狀況與其他企業(yè)或行業(yè)平均水平進(jìn)行比較。

這些方法在實際應(yīng)用中的意義：

發(fā)覺財務(wù)問題：幫助管理者發(fā)覺潛在的財務(wù)問題。

改進(jìn)財務(wù)狀況：為改進(jìn)財務(wù)狀況提供指導(dǎo)。

支持決策：為決策提供客觀的財務(wù)依據(jù)。

3.論述企業(yè)投資決策的基本程序及其影響因素。

企業(yè)投資決策的基本程序：

確定投資目標(biāo)：明確投資的預(yù)期收益和風(fēng)險。

收集信息：搜集相關(guān)市場和企業(yè)信息。

評估項目：對投資項目的收益和風(fēng)險進(jìn)行評估。

做出決策：根據(jù)評估結(jié)果，做出投資決策。

監(jiān)控執(zhí)行：跟蹤投資項目的執(zhí)行情況。

影響因素：

宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境：如利率、通貨膨脹率等。

行業(yè)特性：不同行業(yè)投資風(fēng)險和回報不同。

企業(yè)自身情況：如資金實力、管理能力等。

4.論述企業(yè)籌資決策的基本程序及其影響因素。

企業(yè)籌資決策的基本程序：

確定籌資目標(biāo)：明確籌資的目的和數(shù)量。

評估籌資方式：比較不同籌資方式的風(fēng)險和成本。

選擇籌資渠道：根據(jù)企業(yè)自身情況和市場狀況選擇合適的籌資渠道。

制定籌資計劃：詳細(xì)規(guī)劃籌資的時間和金額。

執(zhí)行籌資計劃：按照計劃實施籌資活動。

影響因素：

資金需求：企業(yè)資金需求的程度。

融資成本：不同籌資方式的成本。

資本結(jié)構(gòu)：企業(yè)的負(fù)債與權(quán)益比例。

5.論述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)和方法。

財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)：

降低風(fēng)險：減少可能對企業(yè)造成的財務(wù)損失。

保持穩(wěn)定：保證企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定性。

提高盈利：通過有效管理風(fēng)險，提高企業(yè)的盈利能力。

方法：

風(fēng)險評估：對潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估。

風(fēng)險控制：采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。

風(fēng)險轉(zhuǎn)移：通過保險等方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

風(fēng)險規(guī)避：避免參與高風(fēng)險業(yè)務(wù)或項目。

答案及解題思路

1.論述財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性。

答案：財務(wù)管理在企業(yè)管理中扮演著的角色，其重要性體現(xiàn)在資源配置、風(fēng)險控制、盈利能力、投資決策和籌資決策等多個方面。

解題思路：分析財務(wù)管理的具體職能和在企業(yè)戰(zhàn)略中的作用，結(jié)合實際案例說明其重要性。

2.論述企業(yè)財務(wù)狀況分析方法及其在實際應(yīng)用中的意義。

答案：企業(yè)財務(wù)狀況分析方法包括比率分析、趨勢分析和比較分析，它們在實際應(yīng)用中的意義在于發(fā)覺財務(wù)問題、改進(jìn)財務(wù)狀況和支持決策。

解題思路：介紹每種分析方法的基本概念和操作步驟，然后結(jié)合實際案例說明其在財務(wù)狀況分析中的應(yīng)用和意義。

3.論述企業(yè)投資決策的基本程序及其影響因素。

答案：企業(yè)投資決策的基本程序包括確定投資目標(biāo)、收集信息、評估項目、做出決策和監(jiān)控執(zhí)行，影響因素包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)特性和企業(yè)自身情況。

解題思路：按照投資決策的程序逐步分析，結(jié)合具體案例說明不同因素的影響。

4.論述企業(yè)籌資決策的基本程序及其影響因素。

答案：企業(yè)籌資決策的基本程序包括確定籌資目標(biāo)、評估籌資方式、選擇籌資渠道、制定籌資計劃和執(zhí)行籌資計劃，影響因素包括資金需求、融資成本和資本結(jié)構(gòu)。

解題思路：介紹籌資決策的程序和每個步驟的關(guān)鍵點(diǎn)，結(jié)合實際案例說明不同因素的影響。

5.論述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)和方法。

答案：財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)包括降低風(fēng)險、保持穩(wěn)定和提高盈利，方法包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險規(guī)避。

解題思路：解釋財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)，然后詳細(xì)說明每種管理方法的具體實施步驟和案例應(yīng)用。七、案例分析題1.案例一：分析某企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，評估其財務(wù)狀況。

題目描述：

某企業(yè)為一家制造業(yè)公司，其2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表

項目金額（萬元）

負(fù)債

流動負(fù)債200

長期負(fù)債300

所有者權(quán)益

股東權(quán)益400

負(fù)債和所有者權(quán)益合計

資產(chǎn)

流動資產(chǎn)500

長期資產(chǎn)800

資產(chǎn)總計

2.案例二：分析某企業(yè)的利潤表，評估其盈利能力。

題目描述：

某企業(yè)為一家零售業(yè)公司，其2023年度的利潤表

項目金額（萬元）

營業(yè)收入2000

營業(yè)成本1500

營業(yè)利潤500

財務(wù)費(fèi)用100

所得稅費(fèi)用50

凈利潤400

3.案例三：分析某企業(yè)的現(xiàn)金流量表，評估其償債能力。

題目描述：

某企業(yè)為一家制造業(yè)公司，其2023年度的現(xiàn)金流量表

項目金額（萬元）

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額100

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額200

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額100

期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額200

4.案例四：分析某企業(yè)的財務(wù)