公司內(nèi)控筆試題庫及答案

公司內(nèi)控筆試題庫及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的基本原則？

A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

B.分權(quán)制衡

C.適度控制

D.保密性

2.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.提高效率

C.保障信息安全

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)愿景

3.內(nèi)部控制的核心是？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部監(jiān)督

D.內(nèi)部管理

4.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要方法？

A.制度控制

B.技術(shù)控制

C.人為控制

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

5.內(nèi)部控制體系包括哪些要素？

A.內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

B.內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部審計(jì)

C.內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、外部監(jiān)督

D.內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、內(nèi)部審計(jì)、外部監(jiān)督

6.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制制度的類型？

A.管理制度

B.業(yè)務(wù)制度

C.財(cái)務(wù)制度

D.人力資源制度

7.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則不包括？

A.合法性原則

B.實(shí)用性原則

C.有效性原則

D.全面性原則

8.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制制度的實(shí)施步驟？

A.制定內(nèi)部控制制度

B.宣傳培訓(xùn)

C.檢查評估

D.修改完善

9.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，以下哪項(xiàng)不是檢查評估的內(nèi)容？

A.制度執(zhí)行情況

B.風(fēng)險(xiǎn)控制情況

C.內(nèi)部監(jiān)督情況

D.外部審計(jì)情況

10.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，以下哪項(xiàng)不是改進(jìn)措施？

A.完善制度

B.加強(qiáng)培訓(xùn)

C.提高員工素質(zhì)

D.減少內(nèi)部控制成本

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。（）

2.內(nèi)部控制制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段。（）

3.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循合法性原則。（）

4.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。（）

5.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的檢查評估。（）

6.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)重視員工培訓(xùn)。（）

7.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)減少內(nèi)部控制成本。（）

8.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。（）

9.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)重視外部審計(jì)。（）

10.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)注重制度與實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述內(nèi)部控制的基本原則及其在企業(yè)中的應(yīng)用。

2.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對企業(yè)的重要性。

3.簡述內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則及其對制度有效性的影響。

4.簡述內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.論述內(nèi)部控制對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

2.論述內(nèi)部控制對企業(yè)提高經(jīng)營效率的影響。

六、案例分析題（每題10分，共10分）

1.某公司近年來內(nèi)部控制制度不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，請分析該公司內(nèi)部控制制度存在的問題，并提出改進(jìn)建議。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.D。保密性不屬于內(nèi)部控制的基本原則，內(nèi)部控制更側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)防范、效率和內(nèi)部監(jiān)督。

2.D。實(shí)現(xiàn)企業(yè)愿景不是內(nèi)部控制的目標(biāo)，而是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一部分。

3.B。內(nèi)部控制的核心是內(nèi)部控制制度，通過制度來規(guī)范企業(yè)的行為和流程。

4.C。人為控制不是內(nèi)部控制的主要方法，內(nèi)部控制更側(cè)重于制度和技術(shù)控制。

5.A。內(nèi)部控制體系包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。

6.D。人力資源制度不屬于內(nèi)部控制制度的類型，而是企業(yè)人力資源管理的一部分。

7.D。全面性原則不屬于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則，而是內(nèi)部控制制度應(yīng)具備的特點(diǎn)。

8.D。修改完善不是內(nèi)部控制制度的實(shí)施步驟，而是對制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評估后的改進(jìn)措施。

9.D。外部審計(jì)情況不是內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中檢查評估的內(nèi)容，而是由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的。

10.D。減少內(nèi)部控制成本不是內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中的改進(jìn)措施，而是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)需要考慮的因素。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它確保企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)按照既定的目標(biāo)和規(guī)范進(jìn)行。

2.√。內(nèi)部控制制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段，通過制度可以規(guī)范企業(yè)的行為，提高經(jīng)營效率。

3.√。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循合法性原則，確保制度的合法性和有效性。

4.√。內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以便及時(shí)識別和應(yīng)對潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

5.√。內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的檢查評估，確保制度的有效實(shí)施。

6.√。內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)重視員工培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識和執(zhí)行能力。

7.×。內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)減少內(nèi)部控制成本，但不應(yīng)以犧牲內(nèi)部控制的有效性為代價(jià)。

8.√。內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。

9.√。內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)重視外部審計(jì)，通過外部審計(jì)來提高內(nèi)部控制制度的透明度和可信度。

10.√。內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)注重制度與實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合，確保制度能夠適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際需求。

四、簡答題答案及解析思路：

1.內(nèi)部控制的基本原則包括：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、分權(quán)制衡、適度控制、成本效益、責(zé)任明確等。在企業(yè)中的應(yīng)用體現(xiàn)在：通過風(fēng)險(xiǎn)評估識別風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的控制措施；通過分權(quán)制衡確保權(quán)力分散，避免權(quán)力濫用；通過適度控制確保控制措施的有效性，避免過度控制；通過成本效益原則確保控制措施的經(jīng)濟(jì)性；通過責(zé)任明確原則確保每個(gè)人都清楚自己的職責(zé)和權(quán)限。

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、保障信息安全、實(shí)現(xiàn)企業(yè)愿景等。對企業(yè)的重要性體現(xiàn)在：內(nèi)部控制有助于企業(yè)識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施；有助于提高企業(yè)的運(yùn)營效率，降低成本；有助于保障信息安全，防止信息泄露；有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)愿景，確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

3.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則包括：合法性原則、實(shí)用性原則、有效性原則、全面性原則、可操作性原則等。對制度有效性的影響體現(xiàn)在：合法性原則確保制度的合法性和有效性；實(shí)用性原則確保制度能夠適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際需求；有效性原則確保制度能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)；全面性原則確保制度覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域；可操作性原則確保制度能夠被有效執(zhí)行。

4.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，包括：識別和評估業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)；分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響；確定風(fēng)險(xiǎn)的可接受程度；制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。

五、論述題答案及解析思路：

1.內(nèi)部控制對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用體現(xiàn)在：內(nèi)部控制有助于企業(yè)識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施；有助于企業(yè)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力；有助于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員；有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的平衡，提高企業(yè)的競爭力。

2.內(nèi)部控制對企業(yè)提高經(jīng)營效率的影響體現(xiàn)在：內(nèi)部控制有助于規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，提高工作效率；有助于優(yōu)化資源配置，降低成本；有助于提高員工的工作積極性，提高企業(yè)的整體執(zhí)行力；有助于提高企業(yè)的市場競爭力。