會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：增值稅一般納稅人納稅申報(bào)-1

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介：

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

納稅人提供資料：

(一)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》主表及附列資料（表一）、（表二）

（二）《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》、《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》

（三）《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》

（四）《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》

（五）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》

（六）重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式一份）

（七）退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)提供）

工作步驟：

（一）上門申報(bào)的增值稅一般納稅人，到辦稅服務(wù)廳申報(bào)以前，應(yīng)先通過(guò)遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)中的“導(dǎo)出”功能將申報(bào)數(shù)據(jù)讀入軟盤或U盤。比對(duì)不符申報(bào)的，還需報(bào)送比對(duì)不符的原因說(shuō)明及相關(guān)證明材料（以上原因說(shuō)明及相關(guān)證明材料應(yīng)加蓋公章）。在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，持內(nèi)容填寫準(zhǔn)確完整、印章齊全的納稅申報(bào)資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)崗辦理納稅申報(bào)，由綜合服務(wù)崗工作人員將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，審核無(wú)誤后蓋章，確認(rèn)申報(bào)完成。

（二）實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)（含網(wǎng)頁(yè)申報(bào)）的納稅人，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，通過(guò)遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)將電子申報(bào)數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)申報(bào)控制軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行接收，自動(dòng)校驗(yàn)審核后返回納稅人相關(guān)申報(bào)正確與否信息，納稅人區(qū)別不同信息，按照相關(guān)提示進(jìn)行修改調(diào)整和重新申報(bào)，直至申報(bào)成功。

（三）實(shí)行代理申報(bào)的納稅人，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，通過(guò)具有代理申報(bào)資格的社會(huì)中介稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)。

納稅人辦理時(shí)限：

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)完成時(shí)限：

操作范例：

其他提示與告知事項(xiàng)

（一）所有一般納稅人進(jìn)行申報(bào)納稅時(shí)‚均須于每月申報(bào)前進(jìn)行抄稅，然后才能進(jìn)行申報(bào)（詳見抄稅納稅告知）

（二）遇到申報(bào)期最后一天是法定休假日的，申報(bào)期可以順延一天；如果在申報(bào)期限內(nèi)有連續(xù)3個(gè)以上法定休假日的，按休假日實(shí)際天數(shù)順延.若有臨時(shí)變化，稅務(wù)部門會(huì)以公告形式提前告知；

（三）實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)（含網(wǎng)頁(yè)申報(bào)）的納稅人，如果有應(yīng)納稅款，應(yīng)注意確認(rèn)銀行扣款是否成功；

（四）納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

咨詢、投訴方式：

咨詢、投訴、舉報(bào)電話：12366

青島國(guó)稅局互聯(lián)網(wǎng)站

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要