珠江啤酒公司財(cái)務(wù)管理模式的改進(jìn)方案5400字

珠江啤酒公司財(cái)務(wù)管理模式的改進(jìn)方案 2 2二、珠江啤酒財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)成 3 5(二)成本費(fèi)用管理 6(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 6 6 6(二)成本費(fèi)用管控體系存在問題 7(三)內(nèi)部控制體系存在問題 7 8 8(二)成本費(fèi)用管控體系的改進(jìn) 9(三)內(nèi)部控制體系的改進(jìn) 出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于行政辦公室行政辦公室人力資源部財(cái)務(wù)科四審計(jì)部財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科二財(cái)務(wù)科一技術(shù)部銷售分公司四企劃部銷售管銷售分公司三采購(gòu)部銷售分公司二生產(chǎn)部銷售分公司一信息部招標(biāo)部投標(biāo)部市場(chǎng)總監(jiān)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)圖1珠江啤酒公司組織結(jié)構(gòu)稽核部和風(fēng)險(xiǎn)管理部。廣州珠江啤酒公司組織結(jié)構(gòu)如圖2.1所示。監(jiān)察藉核部監(jiān)察藉核部風(fēng)險(xiǎn)管理部事行政部信息技術(shù)部財(cái)務(wù)部清算登記部交易部電子商務(wù)部定收益部國(guó)內(nèi)投資部國(guó)際業(yè)務(wù)部機(jī)構(gòu)投資部研究部策略部量化投資部專戶營(yíng)銷部產(chǎn)品開發(fā)部戰(zhàn)略策劃部市場(chǎng)支持部機(jī)構(gòu)及海外銷住部北京機(jī)構(gòu)華東機(jī)構(gòu)華南機(jī)構(gòu)圖2.1珠江啤酒組織結(jié)構(gòu)圖珠江啤酒公司的客戶資金由投資大部進(jìn)行投資、清算，登記部進(jìn)行估值、核算和資金的進(jìn)出管理。鑒于廣州珠江啤酒公司客戶資金進(jìn)出頻繁，且資金量很大，公司對(duì)客戶資金管理采取了第三方托管的管理模式。從這些研究中得知清算登記部主要負(fù)責(zé)客戶賬戶管理、資金核算等工作。珠江啤酒公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部和監(jiān)察稽核部主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和客戶資金投資風(fēng)險(xiǎn)的管理控制及監(jiān)管工作；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支預(yù)算、財(cái)務(wù)人員管理等相關(guān)工作(李泰豪，王子佳，2022)。珠江啤酒公司專門設(shè)立了財(cái)務(wù)部，設(shè)有財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理，部門內(nèi)有會(huì)計(jì)、出納、文員四種職位。公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理實(shí)行的是垂直管理體制，財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一由廣州珠江啤酒集團(tuán)公司內(nèi)部進(jìn)行調(diào)派和管理。廣州珠江啤酒公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)如圖2.2所示。圖2.2珠江啤酒財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖公司成立初期時(shí)，財(cái)務(wù)核算主要停留在手工階段，然后建立了一個(gè)簡(jiǎn)單的內(nèi)部財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，把日常財(cái)務(wù)工作中的手工核算操作改成了計(jì)算機(jī)化。目前，珠江啤酒經(jīng)營(yíng)收入不存在應(yīng)收賬款，經(jīng)營(yíng)收入穩(wěn)定(陳思遠(yuǎn)，楊雨仁程中不可避免地遇到了一些挑戰(zhàn)和局限性，例如在采納已有理論框架時(shí)，盡量關(guān)注其適用性和局限性，并嘗試用實(shí)證數(shù)據(jù)來測(cè)試和完善這些框架，這依然是一個(gè)不斷更新的過程。珠江啤酒經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的盈余主要來自公司自身經(jīng)營(yíng)管理的貨幣基金，留存現(xiàn)金部分一般都以活期存款方式進(jìn)行管理，為廣州珠江啤酒啤酒釀造公司的發(fā)展提供了持續(xù)可靠的現(xiàn)金流，盈余投資相對(duì)簡(jiǎn)單、固定，故廣州珠江啤酒公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)為財(cái)務(wù)預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控等，融資(一)財(cái)務(wù)預(yù)算管理珠江啤酒財(cái)務(wù)預(yù)算管理采用的是歸口部門統(tǒng)一管理的方式，各部門根據(jù)自身職責(zé)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行管理。珠江啤酒公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)確定、財(cái)務(wù)預(yù)算方案編制、審查調(diào)整、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整追加以及財(cái)務(wù)預(yù)算分析考核幾個(gè)部分(張文杰，黃婧怡，2021司確定好財(cái)務(wù)預(yù)算方案后，并交由公司董事會(huì)進(jìn)行審議，從這些討論中明白然后向珠江啤酒各個(gè)部門下達(dá)財(cái)務(wù)指標(biāo)，各部門負(fù)責(zé)這些費(fèi)用的執(zhí)行和控制，執(zhí)行和控制的結(jié)果將與相關(guān)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)掛鉤。(二)成本費(fèi)用管理遵從逐筆審批的原則。具體成本費(fèi)用限額如表2.3所示。表2.3珠江啤酒成本費(fèi)用審批限額層級(jí)板塊大部部門審批人總經(jīng)理審批限額單項(xiàng)支出50萬(wàn)元及以下單項(xiàng)支出10萬(wàn)元及以下單項(xiàng)支出2萬(wàn)元及以下(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理三、珠江啤酒財(cái)務(wù)管理模式存在的問題(一)全面預(yù)算體系存在的問題最近3年的市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用都出現(xiàn)了年末實(shí)際執(zhí)行金額大于年初預(yù)算額度的問題，且超出金額占比呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)，具體如表3.1所示。此外，珠江啤酒公司也表3.1珠江啤酒公司市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表年度實(shí)際超出百分比2023年2300萬(wàn)元2590萬(wàn)元2022年2000萬(wàn)元2170萬(wàn)元2021年1800萬(wàn)元1890萬(wàn)元(二)成本費(fèi)用管控體系存在問題(三)內(nèi)部控制體系存在問題(一)預(yù)算體系的改進(jìn)報(bào)部門的年度財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)(如費(fèi)用成本、購(gòu)置計(jì)劃等),將啤酒啤酒釀造公司可以充分可利用公司內(nèi)部OA辦公平臺(tái)與ERP系統(tǒng)，從而內(nèi)責(zé)人的業(yè)績(jī)掛鉤。預(yù)算分析考核預(yù)算分析考核預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算表查詢預(yù)算數(shù)據(jù)填報(bào)編制主體設(shè)置預(yù)算表樣定義費(fèi)用預(yù)算分析費(fèi)用預(yù)算調(diào)整執(zhí)行控制歸集預(yù)算關(guān)系設(shè)置管控主體規(guī)劃費(fèi)用指標(biāo)定義預(yù)算體系定義圖4.1珠江啤酒改進(jìn)后的全面預(yù)算編制系統(tǒng)(二)成本費(fèi)用管控體系的改進(jìn)結(jié)合財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和所存在的問題，費(fèi)用管控體系的改進(jìn)應(yīng)主要集中在以下三個(gè)部分：一是采購(gòu)模塊管控。珠江啤酒公司采購(gòu)流程的發(fā)起和審批主要通過手工單據(jù)進(jìn)行，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，但改進(jìn)后的采購(gòu)流程則電子化了：(1)采購(gòu)需求計(jì)劃由各部門提出通過OA平臺(tái)填寫需求計(jì)劃，并通過珠江啤酒公司系統(tǒng)傳遞給市場(chǎng)支持部；(2)市場(chǎng)支持部對(duì)庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)后，確定采購(gòu)正式實(shí)施，系統(tǒng)自動(dòng)生成采購(gòu)訂單，并將采購(gòu)訂單信息傳達(dá)給庫(kù)存管理模板；(3)珠江啤酒市場(chǎng)支持部采購(gòu)?fù)瓿珊?，將發(fā)票信息錄入采購(gòu)管理系統(tǒng)，并由珠江啤酒系統(tǒng)通過自動(dòng)對(duì)接轉(zhuǎn)入ERP的應(yīng)付系統(tǒng)(劉雨晨，黃銘晨，2021);(4)市場(chǎng)支持部確認(rèn)收貨后，在庫(kù)存管理模塊中確認(rèn)采購(gòu)訂單信息，系統(tǒng)將信息反饋給應(yīng)付系統(tǒng)；(5)珠江啤酒公司應(yīng)付系統(tǒng)進(jìn)行付款，并將結(jié)果傳遞給總賬系統(tǒng)，這大大提高了采購(gòu)工作的效率。二是業(yè)務(wù)模塊管控。珠江啤酒業(yè)務(wù)管理包括銷售事前控制、服務(wù)事中控制和業(yè)務(wù)事后控制三個(gè)階段。銷售前，由市場(chǎng)銷售人員根據(jù)行業(yè)發(fā)展情況、珠江啤酒公司內(nèi)部資源情況、廣州珠江啤酒公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、當(dāng)前主要產(chǎn)品等制定業(yè)務(wù)計(jì)劃。服務(wù)中，系統(tǒng)對(duì)客戶的資產(chǎn)變動(dòng)情況等進(jìn)行追蹤，了解客戶產(chǎn)品滿意度，根據(jù)客戶個(gè)人信息變更對(duì)客戶未來變化做出預(yù)測(cè)，為廣州珠江啤酒啤酒釀造公司后繼產(chǎn)品發(fā)行與服務(wù)的提升提供參考(陳夢(mèng)琪，楊婷婷，2022)。這一發(fā)現(xiàn)與理論預(yù)期大致一致，驗(yàn)證了早期研究中提出的構(gòu)思，進(jìn)一步鞏固了該領(lǐng)域的理論框架。本研究不僅在方法論上提供了新的視角，對(duì)實(shí)際應(yīng)用也具有重要指導(dǎo)意義。通過對(duì)比分析，本文發(fā)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果與實(shí)際情況之間的偏差可以歸因于特定變量的影響，為后續(xù)研究提供了方向。業(yè)務(wù)事后，系統(tǒng)能自動(dòng)對(duì)前期信息進(jìn)行匯總，并根據(jù)相關(guān)指標(biāo)對(duì)產(chǎn)品服務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。三是廣州珠江啤酒啤酒釀造公司報(bào)銷模塊管控。優(yōu)化后的報(bào)銷管理系統(tǒng)包括如下流程：首先，員工通過系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)銷單填寫；上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)登陸系統(tǒng)后進(jìn)行審批；這在某種程度上反映上級(jí)審批通過后系統(tǒng)將數(shù)據(jù)自動(dòng)傳輸給財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核之后，系統(tǒng)通過串行口將數(shù)據(jù)傳輸給ERP系統(tǒng)。這極大地加強(qiáng)了廣州珠江啤酒啤酒釀造公司成本費(fèi)用的管控。(三)內(nèi)部控制體系的改進(jìn)廣州珠江啤酒啤酒釀造公司利用信息化平臺(tái)可以將事前費(fèi)用報(bào)備、廣州珠江啤酒員工費(fèi)用報(bào)銷等傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管控流程進(jìn)行電子化改造，在線化后的單據(jù)填報(bào)和流程審批可以在電腦或手機(jī)移動(dòng)終端上完成。以預(yù)算調(diào)整為例，如圖4.2所示，首先，各部門根據(jù)公司預(yù)算編制要求進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算填報(bào)；廣州珠江啤酒啤酒釀造公司財(cái)務(wù)部門在系統(tǒng)上進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算核定，財(cái)務(wù)部核定期間，費(fèi)用預(yù)算報(bào)表填報(bào)系統(tǒng)被凍結(jié)，各部門不得再進(jìn)行預(yù)算報(bào)表調(diào)整(王悅婷，魏嘉怡，2020);待財(cái)務(wù)部門核定之后進(jìn)行確認(rèn)，數(shù)據(jù)傳送到費(fèi)用預(yù)算表，并對(duì)費(fèi)用預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，廣州珠江啤酒啤酒釀造財(cái)務(wù)部門核定確認(rèn)信息反饋給各部門，這在某種程度上傳達(dá)各部門可以通過查詢系統(tǒng)查看費(fèi)用預(yù)算確認(rèn)情況。需要注意的是，廣州珠江啤酒公司各部門基層廣州珠江啤酒啤酒釀造員工不具有預(yù)算報(bào)表調(diào)整和控制權(quán)限，廣州珠江啤酒啤酒釀造公司各部門在進(jìn)行預(yù)算費(fèi)用調(diào)整申請(qǐng)時(shí)要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填報(bào)，不得進(jìn)行補(bǔ)填和批量填報(bào)。圖4.2珠江啤酒動(dòng)態(tài)預(yù)算調(diào)整流程本文對(duì)珠江啤酒的財(cái)務(wù)管理模式改進(jìn)進(jìn)行研究，包括財(cái)務(wù)預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理三方面，發(fā)現(xiàn)其都還存在一定的問題，對(duì)此，本文在結(jié)合[1]李泰豪，王子佳.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)措施[J].中外企業(yè)家，2022(33):237-237.[2]陳思遠(yuǎn)，楊雨仁.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的