2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計高頻考點與真題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計高頻考點與真題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、遵守法律法規(guī)等而實施的政策和程序。B.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。C.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理層為了實現(xiàn)企業(yè)目標而制定的一系列措施。D.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部審計部門為了提高審計質(zhì)量而實施的政策和程序。2.下列關(guān)于審計的說法中，正確的是（）。A.審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查。B.審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審查。C.審計是指對企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性進行審查。D.審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的編制過程進行審查。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.財務(wù)報告4.下列關(guān)于審計程序的說法中，不屬于審計程序的是（）。A.風(fēng)險評估B.審計計劃C.審計實施D.審計報告5.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制的有效性進行測試。B.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制的設(shè)計進行測試。C.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行測試。D.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制進行評價。6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.審計證據(jù)是指審計人員獲取的與審計目標相關(guān)的信息。B.審計證據(jù)是指審計人員獲取的與審計程序相關(guān)的信息。C.審計證據(jù)是指審計人員獲取的與審計人員職責(zé)相關(guān)的信息。D.審計證據(jù)是指審計人員獲取的與審計風(fēng)險相關(guān)的信息。7.下列關(guān)于審計意見的說法中，正確的是（）。A.審計意見是指審計人員對財務(wù)報表的總體評價。B.審計意見是指審計人員對內(nèi)部控制的有效性進行評價。C.審計意見是指審計人員對審計程序的實施情況進行評價。D.審計意見是指審計人員對審計風(fēng)險進行評價。8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評價是指對內(nèi)部控制的有效性進行評價。B.內(nèi)部控制評價是指對內(nèi)部控制的設(shè)計進行評價。C.內(nèi)部控制評價是指對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行評價。D.內(nèi)部控制評價是指對內(nèi)部控制進行總體評價。9.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）。A.審計報告是指審計人員對財務(wù)報表的真實性、公允性進行評價的報告。B.審計報告是指審計人員對內(nèi)部控制的有效性進行評價的報告。C.審計報告是指審計人員對審計程序的實施情況進行評價的報告。D.審計報告是指審計人員對審計風(fēng)險進行評價的報告。10.下列關(guān)于內(nèi)部控制與審計關(guān)系的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制與審計是相互獨立的。B.內(nèi)部控制是審計的基礎(chǔ)。C.審計是內(nèi)部控制的補充。D.內(nèi)部控制與審計沒有關(guān)系。二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，正確的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督2.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的有（）。A.風(fēng)險評估B.審計計劃C.審計實施D.審計報告E.審計證據(jù)3.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制的有效性進行測試。B.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制的設(shè)計進行測試。C.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行測試。D.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制進行評價。E.內(nèi)部控制測試是指對內(nèi)部控制進行改進。4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有（）。A.審計證據(jù)是指審計人員獲取的與審計目標相關(guān)的信息。B.審計證據(jù)是指審計人員獲取的與審計程序相關(guān)的信息。C.審計證據(jù)是指審計人員獲取的與審計人員職責(zé)相關(guān)的信息。D.審計證據(jù)是指審計人員獲取的與審計風(fēng)險相關(guān)的信息。E.審計證據(jù)是指審計人員獲取的與審計結(jié)論相關(guān)的信息。5.下列關(guān)于審計意見的說法中，正確的有（）。A.審計意見是指審計人員對財務(wù)報表的總體評價。B.審計意見是指審計人員對內(nèi)部控制的有效性進行評價。C.審計意見是指審計人員對審計程序的實施情況進行評價。D.審計意見是指審計人員對審計風(fēng)險進行評價。E.審計意見是指審計人員對審計結(jié)論進行評價。四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。（）2.審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查。（）3.內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險評估是指識別和評估與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的風(fēng)險。（）4.審計程序中的審計實施階段是對審計計劃的具體執(zhí)行。（）5.內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制的有效性進行測試，以確定內(nèi)部控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標。（）6.審計證據(jù)是指審計人員獲取的與審計目標相關(guān)的信息，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。（）7.審計意見是審計人員對財務(wù)報表的總體評價，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）8.內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制的有效性進行評價，包括內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。（）9.審計報告是審計人員對財務(wù)報表的真實性、公允性進行評價的報告。（）10.內(nèi)部控制與審計是相互獨立的，兩者之間沒有關(guān)聯(lián)。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部控制的要素。2.簡述審計程序的步驟。3.簡述內(nèi)部控制測試的方法。4.簡述審計證據(jù)的來源。5.簡述審計意見的類型。六、計算題要求：根據(jù)下列資料，進行計算并簡要說明計算過程。某公司2024年度銷售總額為1000萬元，其中現(xiàn)金銷售占60%，賒銷占40%?，F(xiàn)金銷售的平均毛利率為10%，賒銷的平均毛利率為8%。請計算該公司2024年度的銷售毛利率。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、遵守法律法規(guī)等而實施的政策和程序。2.A解析：審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查。3.D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，財務(wù)報告不屬于內(nèi)部控制要素。4.D解析：審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施、審計報告，審計證據(jù)的獲取和評價是審計實施的一部分。5.C解析：內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行測試，以確定內(nèi)部控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標。6.A解析：審計證據(jù)是指審計人員獲取的與審計目標相關(guān)的信息，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都是審計證據(jù)的來源。7.A解析：審計意見是指審計人員對財務(wù)報表的總體評價，無保留意見是其中一種類型。8.A解析：內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制的有效性進行評價，包括內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。9.A解析：審計報告是審計人員對財務(wù)報表的真實性、公允性進行評價的報告。10.B解析：內(nèi)部控制與審計是相互關(guān)聯(lián)的，審計是內(nèi)部控制的補充，通過審計可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足。二、多項選擇題1.ABCDE解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。2.ABCDE解析：審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施、審計報告、審計證據(jù)的獲取和評價。3.ABC解析：內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行測試，包括對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。4.ABCDE解析：審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部生成的證據(jù)，外部證據(jù)是指企業(yè)外部獲取的證據(jù)。5.ABCDE解析：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。三、判斷題1.×解析：內(nèi)部控制的目標不僅包括確保資產(chǎn)的安全完整，還包括保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、遵守法律法規(guī)等。2.√解析：審計的定義就是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查。3.√解析：風(fēng)險評估是內(nèi)部控制要素之一，其目的是識別和評估與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的風(fēng)險。4.√解析：審計實施階段是對審計計劃的具體執(zhí)行，包括對內(nèi)部控制的有效性進行測試。5.√解析：內(nèi)部控制測試的目的是確定內(nèi)部控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標。6.√解析：審計證據(jù)是審計人員獲取的與審計目標相關(guān)的信息，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。7.√解析：審計意見是審計人員對財務(wù)報表的總體評價，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。8.√解析：內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制的有效性進行評價，包括內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。9.√解析：審計報告是審計人員對財務(wù)報表的真實性、公允性進行評價的報告。10.×解析：內(nèi)部控制與審計是相互關(guān)聯(lián)的，審計可以幫助發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足，從而提高內(nèi)部控制的有效性。四、簡答題1.內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。解析：內(nèi)部控制要素是構(gòu)成內(nèi)部控制體系的基本組成部分，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是識別和評估與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的風(fēng)險，控制活動是實施控制的具體措施，信息和溝通是確保信息在組織內(nèi)部和外部有效傳遞，監(jiān)督是確保內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。2.審計程序的步驟包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施、審計報告。解析：審計程序是審計人員按照一定步驟進行審計工作的流程，風(fēng)險評估是確定審計重點和范圍的步驟，審計計劃是制定審計計劃，審計實施是執(zhí)行審計計劃，審計報告是對審計結(jié)果進行總結(jié)和報告。3.內(nèi)部控制測試的方法包括觀察、檢查、詢問、重新執(zhí)行、分析程序等。解析：內(nèi)部控制測試的方法是根據(jù)內(nèi)部控制的目標和內(nèi)容，采用不同的方法對內(nèi)部控制進行測試，以確定內(nèi)部控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標。4.審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。解析：審計證據(jù)的來源是指審計人員獲取審計證據(jù)的途徑，內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部生成的證據(jù)，外部證據(jù)是指企業(yè)外部獲取的證據(jù)。5.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。解析：審計意見的類型是審計人員根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表的總體評價，無保留意見是對財務(wù)報表的真實性、公允性給予肯定的評價，保留意見是對財務(wù)報表的真實性、公允性給予部分肯定的評價，否定意見是對財務(wù)報表的真實性、公允性給予否定的評價，無法表示意見