保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬試卷6

保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬試卷6單選題（共120題，共120分）(1.)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中，對(duì)相關(guān)性和可靠性起著制約（江南博哥）作用的是()。A.及時(shí)性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實(shí)質(zhì)重于形式正確答案：A參考解析：及時(shí)性是會(huì)計(jì)信息相關(guān)性和可靠性的制約因素，選項(xiàng)A正確。(2.)根據(jù)或有事項(xiàng)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)或有事項(xiàng)的表述中，正確的是()。A.由于擔(dān)保引起的或有事項(xiàng)隨著被擔(dān)保人債務(wù)的全部清償而消失B.只有對(duì)本單位產(chǎn)生有利影響的事項(xiàng)，才能作為或有事項(xiàng)C.或有資產(chǎn)與或有負(fù)債相聯(lián)系，有或有資產(chǎn)就有或有負(fù)債D.對(duì)于或有事項(xiàng)既要確認(rèn)或有負(fù)債，也要確認(rèn)或有資產(chǎn)正確答案：A參考解析：由于被擔(dān)保人債務(wù)的全部清償，擔(dān)保人不再存在或有事項(xiàng)。(3.)以下事項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入的是()。A.銷(xiāo)售商品所取得的收入B.提供勞務(wù)所取得的收入C.出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益D.出售投資性房地產(chǎn)取得的收入正確答案：C參考解析：出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益不屬于日?；顒?dòng)，不屬于收入。(4.)上市公司公開(kāi)發(fā)行股票，以下構(gòu)成障礙的有()A.上次非公開(kāi)發(fā)行，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請(qǐng)時(shí)尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會(huì)處罰，并于6個(gè)月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開(kāi)譴責(zé)正確答案：B參考解析：A，發(fā)行人24個(gè)月內(nèi)曾公開(kāi)發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50％以上的情形。B，至發(fā)行申請(qǐng)前控股股東尚未履行承諾，屬于上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為，構(gòu)成發(fā)行障礙。(5.)下列說(shuō)法符合中小板規(guī)范運(yùn)作指引的是()A.上市公司章程中可規(guī)定單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東可以在股東大會(huì)召開(kāi)前提出董事、監(jiān)事候選人人選B.選舉一名監(jiān)事時(shí)，需要進(jìn)行累計(jì)投票C.選舉一名董事時(shí)，需要進(jìn)行累計(jì)投票D.進(jìn)行表決時(shí)，獨(dú)立董事可以委托非獨(dú)立董事進(jìn)行表決正確答案：A參考解析：《中小板規(guī)范運(yùn)作指引》規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定選舉2名以上董事或者監(jiān)事時(shí)實(shí)行累積投票制度。鼓勵(lì)公司選舉董事、監(jiān)事實(shí)行差額選舉，鼓勵(lì)公司在公司章程中規(guī)定單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東可以在股東大會(huì)召開(kāi)前提出董事、監(jiān)事候選人人選。股東大會(huì)以累積投票方式選舉董事的，獨(dú)立董事和非獨(dú)立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行。(6.)證券發(fā)行審核過(guò)程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是()A.招股說(shuō)明書(shū)摘要B.招股說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿)C.發(fā)行保薦書(shū)D.債券募集說(shuō)明書(shū)正確答案：B(7.)某公司總資產(chǎn)1個(gè)億，資產(chǎn)負(fù)債率為70％，為降低資產(chǎn)負(fù)債率，擬股本融資4000萬(wàn)元。則融資后的權(quán)益乘數(shù)為()A.2倍B.3.33倍C.4.67倍D.0.5倍正確答案：A參考解析：負(fù)債為7000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元，股權(quán)融資后總資產(chǎn)為14000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為：3000+4000=7000（萬(wàn)元），則股權(quán)融資前權(quán)益乘數(shù)=10000／3000=3．33（倍），股權(quán)融資后權(quán)益乘數(shù)=14000／7000=2（倍）。(8.)連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件，股東可以()A.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.該決議無(wú)效D.可以請(qǐng)求法院撤銷(xiāo)正確答案：A參考解析：《公司法》第七十四條：“有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的；(二)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；(三)公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟?！弊⒁?，此時(shí)對(duì)股東會(huì)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)，但不具有申請(qǐng)認(rèn)定無(wú)效或可撤銷(xiāo)或不經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。(9.)以下有關(guān)收入的說(shuō)法正確的有()A.包括在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售商品時(shí)一次確認(rèn)收入B.安裝費(fèi)，安裝工作不是商品銷(xiāo)售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入C.廣告制作的收費(fèi)，在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入D.建造合同按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入正確答案：B參考解析：包括在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入。安裝費(fèi)，安裝工作是商品銷(xiāo)售附帶條件的，在確認(rèn)商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)安裝費(fèi)收入；安裝工作不是商品銷(xiāo)售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。廣告制作的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；宣傳媒介的收費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開(kāi)始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。建造合同，建造合同的結(jié)果能可靠估計(jì)的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用；不能可靠估計(jì)，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本金額予以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費(fèi)用；合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為合同費(fèi)用，不確認(rèn)合同收入。(10.)下列可以?xún)纛~列示的是()A.金融負(fù)債可以以?xún)纛~列示的B.企業(yè)具有抵銷(xiāo)已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行C.甲公司與乙公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系，為簡(jiǎn)化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來(lái)款項(xiàng)定期以?xún)纛~結(jié)算D.作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷(xiāo)后凈額列示。正確答案：C參考解析：A，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不得相互抵消，除非符合一定的條件；B，可以抵消的必備條件之一是“企業(yè)具有抵消己確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利現(xiàn)在是可執(zhí)行的”，本選項(xiàng)中現(xiàn)在不可執(zhí)行，因此不符合可抵消的條件；D，作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，不能與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷(xiāo)。(11.)以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有()A.最近2年連續(xù)虧損B.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度年末凈資產(chǎn)為負(fù)C.最近1個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.在法定披露期限屆滿(mǎn)之日起1個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告正確答案：B參考解析：A，連續(xù)3年凈利潤(rùn)為負(fù)方達(dá)到暫停條件；C，最近2個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被CPA出具否定或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告方暫停；D，在法定披露期限屆滿(mǎn)之日起2個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告方暫停。(12.)甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認(rèn)股權(quán)證，該認(rèn)股權(quán)證將于2013年末期滿(mǎn)時(shí)行權(quán)。行權(quán)時(shí)高管將以3元每股購(gòu)入該公司股票，該認(rèn)股權(quán)證在授予日的公允價(jià)值為5元。2009年和2010年12月31日該公司股票公允價(jià)值均為6元每股，2011年和2012年12月31日該公司股票公允價(jià)值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價(jià)值均為10元每股。假定預(yù)計(jì)2009年末10％會(huì)離職。甲公司因該項(xiàng)股份支付應(yīng)計(jì)入2009年管理費(fèi)用的金額為()A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元正確答案：B參考解析：應(yīng)計(jì)入2009年管理費(fèi)用的金額為50×(1-10％)×1000×5×1／4．5×6／12=25000(13.)某有限責(zé)任公司2014年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬(wàn)，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2015年申報(bào)，預(yù)計(jì)2015年凈利潤(rùn)15000萬(wàn)，市盈率20倍。擬募集資金60000萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的是()A.2：1和7500萬(wàn)股B.1.25：1和12000萬(wàn)股C.2.5：1和6000萬(wàn)股D.1.5：1和10000萬(wàn)股正確答案：B參考解析：發(fā)行并上市的條件：公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25％以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10％以上。本題中A，2：1折股，則折合的股本總額為3億元，公開(kāi)發(fā)行后，公開(kāi)發(fā)行股份／公司股份總數(shù)應(yīng)≥25％，7500／(30000+7500)=20％，不符合規(guī)定；B，1．25：1折股，則折合的股本總額為4．8億元，公開(kāi)發(fā)行后，公開(kāi)發(fā)行股份／公司股份總數(shù)應(yīng)≥10％，12000／(48000+12000)=20％，符合規(guī)定；C，2．5：1折股，則折合的股本總額為2．4億元，公開(kāi)發(fā)行后，公開(kāi)發(fā)行股份／公司股份總數(shù)應(yīng)≥25％，6000／(24000+6000)=20％，不符合規(guī)定；D，1．5：1折股，則折合的股本總額為4億元，公開(kāi)發(fā)行后，公開(kāi)發(fā)行股份／公司股份總數(shù)應(yīng)≥25％，10000／(40000+10000)=20％，不符合規(guī)定。(14.)國(guó)有獨(dú)資公司的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的職權(quán)有（）。A.合并、分立B.解散C.選任董事、監(jiān)事D.決定經(jīng)理人員報(bào)酬正確答案：C參考解析：國(guó)有獨(dú)資公司中，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；本題D決定經(jīng)理人員報(bào)酬本身就是董事會(huì)職權(quán)，不需授權(quán)。(15.)根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是()A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源B.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的D.資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量正確答案：D參考解析：資產(chǎn)具有以下幾個(gè)方面的特征：(1)資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源；(2)資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；(3)資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的。(16.)商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率()，一級(jí)資本充足率()，資本充足率()A.4％、6％、7％B.5％、6％、8％C.6％、8％、10％D.4％、8％、6％正確答案：B參考解析：《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2012年第1號(hào))第二十三條商業(yè)銀行各級(jí)資本充足率不得低于如下最低要求：(一)核心一級(jí)資本充足率不得低于5％。(二)一級(jí)資本充足率不得低于6％。(三)資本充足率不得低于8％。(17.)某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近三年平均可分配利潤(rùn)為2．5億元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，項(xiàng)目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為()A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元正確答案：B參考解析：根據(jù)“累計(jì)債券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為100×40％=40億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤(rùn)(凈利潤(rùn))足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤(rùn)為2．5億元，利率為5％，則發(fā)行最大金額為2．5÷5％=50億元；根據(jù)國(guó)家發(fā)改委辦公廳《關(guān)于充分發(fā)揮企業(yè)債券融資功能支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的通知》(2015年5月25日[2015]1327號(hào))的規(guī)定，將債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至不超過(guò)70％，則發(fā)行最大規(guī)模為45×70％=31．5億元。(18.)甲公司為母公司，分別控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部取得丁公司80％股權(quán)(非同一控制企業(yè)合并)，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元。2009年1月1日，乙公司購(gòu)入甲公司所持丁公司80％股權(quán)，丁公司按照購(gòu)買(mǎi)日凈資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元；按照購(gòu)買(mǎi)日凈資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為2000萬(wàn)元。無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。則2009年1月1日，乙公司購(gòu)入丁公司的初始投資成本為()萬(wàn)元A.2400B.2800C.3200D.2000正確答案：A參考解析：(2000+1000)*80％=2400(19.)國(guó)有獨(dú)資公司的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的職權(quán)有()A.合并、分立B.解散C.選任董事、監(jiān)事D.制定公司利潤(rùn)分配方案E.發(fā)行公司債券F.增資、減資正確答案：C參考解析：國(guó)有獨(dú)資公司中，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；制定公司利潤(rùn)分配方案本身就是董事會(huì)職權(quán)，不需授權(quán)。(20.)擔(dān)保余值，就承租人而言，是指()。A.由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值B.在租賃開(kāi)始日估計(jì)的租賃期屆滿(mǎn)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值C.就出租人而言的擔(dān)保余值加上獨(dú)立于承租人和出租人、但在財(cái)務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值D.承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值加上獨(dú)立于承租人和出租人、但在財(cái)務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值正確答案：A參考解析：擔(dān)保余值，就承租人而言，是指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。(21.)下列項(xiàng)目中，屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的是()。A.政府撥付的用于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)政撥款B.政府向企業(yè)無(wú)償劃撥長(zhǎng)期非貨幣性資產(chǎn)C.政府對(duì)企業(yè)用于建造固定資產(chǎn)的相關(guān)貸款給予的財(cái)政補(bǔ)貼D.企業(yè)收到的先征后返的增值稅正確答案：D參考解析：ABC均形成了長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，只有D，企業(yè)收到的先征后返的增值稅，屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)將其計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。(22.)若某一企業(yè)的經(jīng)營(yíng)處于盈虧臨界狀態(tài)，錯(cuò)誤的說(shuō)法是()。A.此時(shí)銷(xiāo)售額正處于銷(xiāo)售收入線(xiàn)與總成本線(xiàn)的交點(diǎn)B.此時(shí)的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)趨近于無(wú)窮小C.此時(shí)的營(yíng)業(yè)銷(xiāo)售利潤(rùn)率等于零D.此時(shí)的邊際貢獻(xiàn)等于固定成本正確答案：B參考解析：盈虧臨界狀態(tài)的判斷。盈虧臨界狀態(tài)是能使企業(yè)利潤(rùn)為零，處于不盈不虧的狀態(tài)，其判斷標(biāo)志是：銷(xiāo)售收入線(xiàn)與總成本線(xiàn)相交、收入總額與成本總額相等、邊際貢獻(xiàn)等于固定成本，而且當(dāng)銷(xiāo)售額處于盈虧臨界點(diǎn)時(shí)，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)趨近于無(wú)窮大。(23.)以下可以作為股權(quán)激勵(lì)激勵(lì)對(duì)象的有()A.董事會(huì)秘書(shū)最近3年受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)B.獨(dú)立董事C.監(jiān)事D.核心業(yè)務(wù)人員正確答案：D參考解析：最近3年內(nèi)被證券交易所公開(kāi)譴責(zé)或宣布為不適當(dāng)人選的，最近3年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處罰的，不得成為激勵(lì)對(duì)象。(24.)甲公司2015年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，實(shí)際發(fā)行價(jià)款100000萬(wàn)元，其中負(fù)債成分的公允價(jià)值為90000萬(wàn)元。假定發(fā)行債券時(shí)另支付發(fā)行費(fèi)用300萬(wàn)元。甲公司發(fā)行債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額為()萬(wàn)元。A.9970B.10000C.89970D.89730正確答案：D參考解析：發(fā)行費(fèi)用應(yīng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按公允價(jià)值比例分?jǐn)?；?fù)債成分應(yīng)承擔(dān)的發(fā)行費(fèi)用=300×90000÷100000=270(萬(wàn)元)，應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額=90000-270=89730(萬(wàn)元)。(25.)甲公司2012年1月10日開(kāi)始自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，12月31日達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段支出70萬(wàn)元；進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬(wàn)元、計(jì)提專(zhuān)用設(shè)備折舊30萬(wàn)元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬(wàn)元、計(jì)提專(zhuān)用設(shè)備折舊200萬(wàn)元。另有100萬(wàn)支出無(wú)法判斷是屬于研究階段還是開(kāi)發(fā)階段的支出，則假定不考慮其他因素，甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)()A.360萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.330萬(wàn)元正確答案：C參考解析：根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，只有在開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件后的支出才能計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值，此題中開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出金額=100+200=300(萬(wàn)元)，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)；其他支出全部計(jì)入當(dāng)期損益，所以計(jì)入管理費(fèi)用的金額=70+(30+30)+100=130(萬(wàn)元)。(26.)假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有()A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營(yíng)也執(zhí)照被吊銷(xiāo)未逾3年；B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算之日起已超過(guò)3年D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過(guò)失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年。正確答案：A參考解析：《公司法》第一百四十六條：“有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：(一)無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾五年；(三)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；(四)擔(dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；(五)個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?！北绢}B，根據(jù)民法通則的規(guī)定，十六周歲以上不滿(mǎn)十八周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。c，應(yīng)當(dāng)是自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期超過(guò)3年方可；D，不屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，沒(méi)關(guān)系。(27.)以下屬于免予提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)手續(xù)的情形的有()A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18％，準(zhǔn)備繼續(xù)增持B.控股股東持股比例超過(guò)50％，再增持5％股份C.因上市公司回購(gòu)股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超過(guò)30％D.經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司己發(fā)行股份的比例超過(guò)30％正確答案：B參考解析：A，不屬于強(qiáng)制要約的情形，不需要進(jìn)行要約收購(gòu)。B，在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的50％的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位；C、D，屬于適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形。(28.)甲、乙、丙分別持有A股份公司60％、30％、1％的股份，A公司分別為甲、乙、丙的銀行借款提供擔(dān)保，則以下說(shuō)法正確的有()A.A公司為甲提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司股東大會(huì)特別決議通過(guò)B.A公司為丙提供擔(dān)?？刹唤?jīng)過(guò)股東大會(huì)決議通過(guò)，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)即可C.A公司為乙提供擔(dān)保應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)，在股東大會(huì)表決時(shí)，乙應(yīng)回避表決D.A公司為甲提供擔(dān)保，應(yīng)經(jīng)除甲外的全體股東所持所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)，甲應(yīng)回避表決，無(wú)需特別決議通過(guò)正確答案：C參考解析：公司為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東(大)會(huì)決議，該股東或該實(shí)際控制人控制的股東回避表決，表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。(29.)下列各項(xiàng)中，制造企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的是()A.自創(chuàng)的商譽(yù)B.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)C.內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段發(fā)生的支出D.以繳納土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)正確答案：D參考解析：自創(chuàng)的商譽(yù)、企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，以及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段發(fā)生的支出，不符合無(wú)形資產(chǎn)的定義，不確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。(30.)某公司甲自大股東處購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬(wàn)現(xiàn)金及一宗賬面價(jià)值3200萬(wàn)元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價(jià)值3600萬(wàn)元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，公允價(jià)值7000萬(wàn)元，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的原因是一套固定資產(chǎn)評(píng)估增值。則關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的有（）A.確認(rèn)乙企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為4800萬(wàn)元B.貸記資本公積400萬(wàn)元C.貸記資本公積200萬(wàn)元D.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入400萬(wàn)元正確答案：A參考解析：同一控制下控股合并，投資及享有份額均按照賬面價(jià)值計(jì)量，差額調(diào)整資本公積不足的再調(diào)留存收益。乙企業(yè)股權(quán)的入賬價(jià)值6000*80％=4800，與投資成本4200(1000+3200)之間差額600計(jì)入資本公積貸方。(31.)公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在（）發(fā)行完畢。A.自首期發(fā)行完成之日起12個(gè)月內(nèi)B.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)C.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起24個(gè)月內(nèi)D.自首期發(fā)行完成之日起18個(gè)月內(nèi)正確答案：C(32.)下列事項(xiàng)中，有助于提高企業(yè)短期償債能力的是()。A.利用短期借款增加對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的投資B.為擴(kuò)大營(yíng)業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項(xiàng)新的長(zhǎng)期房屋租賃合同C.補(bǔ)充長(zhǎng)期資本，使長(zhǎng)期資本的增加量超過(guò)長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加量D.提高流動(dòng)負(fù)債中的無(wú)息負(fù)債比率正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A會(huì)使流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)同時(shí)增加，營(yíng)運(yùn)資本不變；選項(xiàng)B會(huì)使企業(yè)實(shí)際的償債能力降低；選項(xiàng)D不會(huì)提高短期償債能力；只有選項(xiàng)C，可以使?fàn)I運(yùn)資本增加，因而會(huì)提高短期償債能力。(33.)甲公司2011年銷(xiāo)售凈利率比2010年下降5％，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)提高10％，假定其他條件與2010年相同，那么甲公司2011年的權(quán)益凈利率比2010年提高()。A.4.5％B.5.5％C.10％D.10.5％正確答案：A參考解析：(1-5％)×(1+10％)-1=4．5％(34.)2008年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對(duì)外出租，董事會(huì)已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價(jià)值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司房屋原價(jià)120萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，公允價(jià)值為90萬(wàn)元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.借記“資本公積”10萬(wàn)元B.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元C.借記“投資收益”10萬(wàn)元D.借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”10萬(wàn)元正確答案：D參考解析：自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，以轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，計(jì)入其他綜合收益，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。本題公允價(jià)值為90萬(wàn)元，賬面價(jià)值為120-20=100萬(wàn)元，因此應(yīng)當(dāng)借方記公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬(wàn)元。(35.)甲公司擬2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是()A.2014年甲公司凈利潤(rùn)400萬(wàn)，非經(jīng)常性損益500萬(wàn)B.2012年甲公司凈利潤(rùn)為-100萬(wàn)，2013年凈利潤(rùn)為-150萬(wàn)，2014年凈利潤(rùn)為100萬(wàn)，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率超過(guò)30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤(rùn)分別為100萬(wàn)和150萬(wàn)，持續(xù)增長(zhǎng)D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)正確答案：D(36.)以下關(guān)于董事會(huì)的職權(quán)說(shuō)法正確的有()A.決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃B.決定監(jiān)事、經(jīng)理人選及其報(bào)酬C.制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案D.制定公司的具體規(guī)章制度正確答案：C參考解析：A是股東(大)會(huì)的職權(quán)，董事會(huì)職權(quán)是決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；B，監(jiān)事應(yīng)由股東(大)會(huì)或職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生：D，是經(jīng)理的職權(quán)，董事相應(yīng)職權(quán)為：決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，制定公司基本管理制度。(37.)下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是()。A.支付的合同違約金B(yǎng).發(fā)生的債務(wù)重組損失C.向慈善機(jī)構(gòu)支付的捐贈(zèng)款D.在建工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤(pán)虧損失正確答案：D參考解析：在建工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤(pán)虧損失計(jì)入所建工程項(xiàng)目成本，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(38.)2011年3月2日，甲公司以賬面價(jià)值為350萬(wàn)元的廠房和150萬(wàn)元的專(zhuān)利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值為300萬(wàn)元的在建房屋和100萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資，不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無(wú)法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.280B.300C.350D.375正確答案：D參考解析：甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值=(350+150)×300／(300+100)=375(萬(wàn)元)。(39.)關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，下列說(shuō)法中正確的是()。A.成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更B.已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式C.已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式D.企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式可以隨意變更正確答案：B參考解析：企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式一經(jīng)確定，不得隨意變更。成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》處理。已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式。(40.)甲公司2008年的銷(xiāo)售凈利率比2007年下降5％，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高10％，假定其他條件與2007年相同，那么甲公司2008年的凈資產(chǎn)收益率比2007年提高()。A.4.5％B.5.5％C.10％D.10.5％正確答案：A參考解析：(1-5％)(1+10％)-1=1．045％-1=4．5％(41.)股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有()。Ⅰ．董事會(huì)提議Ⅱ．1／3以上董事提議Ⅲ．監(jiān)事提議Ⅳ．單獨(dú)或合并持有公司10％以上表決權(quán)股份的股東提議A.Ⅰ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：A參考解析：《公司法》第一百條：“股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開(kāi)一次年會(huì)。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：(一)董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)；(二)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額三分之一時(shí)；(三)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之十以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)；(四)董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；(五)監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)；(六公司章程規(guī)定的其他情形?！?42.)根據(jù)證券法規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并可責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)，在要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)前，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以限制其股東權(quán)利Ⅱ．證券公司的董、監(jiān)、高未能勤勉盡責(zé)，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)險(xiǎn)的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令公司予以更換。但不可撤銷(xiāo)其任職資格Ⅲ．證券公司違法經(jīng)營(yíng)或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重危害證券市場(chǎng)秩序、損害投資者利益的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該證券公司采取責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管或者撤銷(xiāo)等監(jiān)管措施Ⅳ．證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以撤銷(xiāo)證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅱ，可以撤銷(xiāo)其任職資格；Ⅳ，在證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以對(duì)該證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員采取以下措施：(1)通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境；(2)申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)?；蛘咴谪?cái)產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利。(43.)以下屬于非經(jīng)常性損益的有()。Ⅰ．長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置收益Ⅱ．增值稅出口退稅Ⅲ．同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益Ⅳ．債務(wù)重組損益A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：若為公司處置長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的損益則為經(jīng)常性損益。(44.)上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有()。Ⅰ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元Ⅱ．本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的60％Ⅲ．經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用級(jí)別良好Ⅳ．公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年的利息A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70％。(45.)發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷(xiāo)其保薦代表人資格()。Ⅰ．證券上市第二年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符Ⅱ．公開(kāi)發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50％以上Ⅲ．上市公司公開(kāi)發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更Ⅳ．首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組A.Ⅲ.ⅣB.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：《保薦辦法》第七十二條發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷(xiāo)相關(guān)人員的保薦代表人資格：(一)證券上市當(dāng)年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符；(二)公開(kāi)發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50％以上；(三)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更；(四)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組；(五)上市公司公開(kāi)發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；(六)實(shí)際盈利低于盈利預(yù)測(cè)達(dá)20％以上；(七)關(guān)聯(lián)交易顯失公允或者程序違規(guī)，涉及金額較大；(八)控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大；(九)違規(guī)為他人提供擔(dān)保，涉及金額較大；(十)違規(guī)購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)、借款、委托資產(chǎn)管理等，涉及金額較大；(十一)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員侵占發(fā)行人利益受到行政處罰或者被追究刑事責(zé)任；(十二)違反上市公司規(guī)范運(yùn)作和信息披露等有關(guān)法律法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重的；(十三)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。(46.)下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有()。Ⅰ．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益Ⅱ．取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本Ⅲ．可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量Ⅳ．可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：A參考解析：可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用公允價(jià)值計(jì)量；可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益。(47.)關(guān)于股份公司的發(fā)起設(shè)立，下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在繳足公司章程規(guī)定的出資后，選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)．由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記Ⅱ．在發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份繳足前，不得向他人募集股份Ⅲ．股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本總額Ⅳ．以非貨幣資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ正確答案：A參考解析：發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在認(rèn)足公司章程規(guī)定的出資后，選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。(48.)以下關(guān)于租賃的說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．租賃期開(kāi)始日，指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開(kāi)始日，承租人和出租人應(yīng)當(dāng)將租賃認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營(yíng)租賃，并確定在租賃期開(kāi)始日應(yīng)確認(rèn)的金額Ⅱ．資產(chǎn)余值指在租賃開(kāi)始日估計(jì)的租賃期屆滿(mǎn)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅲ．擔(dān)保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值Ⅳ．最低租賃付款額，指在租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的款項(xiàng)，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值A(chǔ).Ⅱ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：A參考解析：工所描述的是租賃開(kāi)始目的定義，租賃期開(kāi)始日是指承租人有權(quán)行使其使用租賃資產(chǎn)權(quán)利的日期，表明租賃行為的開(kāi)始。Ⅳ應(yīng)不包括或有租金和履約成本。(49.)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》由下列哪些部門(mén)聯(lián)合出臺(tái)()。Ⅰ．發(fā)改委Ⅱ．工信部Ⅲ．財(cái)政部Ⅳ．證監(jiān)會(huì)A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：為發(fā)改委、工信部、財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。(50.)要約收購(gòu)中，董事會(huì)以下哪些行為符合規(guī)定()。Ⅰ．董事會(huì)向股東提出不接受要約條件的建議Ⅱ．董事會(huì)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)Ⅲ．利用公司資源向收購(gòu)人提供財(cái)務(wù)資助Ⅳ．收購(gòu)人公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)后，被收購(gòu)公司董事會(huì)決議對(duì)外進(jìn)行投資，取得重大收益，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果造成重大影響A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：要約收購(gòu)中，被收購(gòu)公司董事會(huì)的義務(wù)具體如下：(1)被收購(gòu)公司董事會(huì)針對(duì)收購(gòu)所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對(duì)收購(gòu)設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購(gòu)人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。(2)被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，并聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。(3)收購(gòu)人作出提示性公告后至要約收購(gòu)?fù)瓿汕埃皇召?gòu)公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者執(zhí)行股東大會(huì)已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，被收購(gòu)公司董事會(huì)不得通過(guò)處置公司資產(chǎn)、對(duì)外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果造成重大影響。(4)在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職。(51.)以下系上交所上市公司在2014年將會(huì)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形有()。Ⅰ．2013年的營(yíng)業(yè)收入為1500萬(wàn)元Ⅱ．2013年被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告Ⅲ．2013年末的凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ．2012年度、2013年度凈利潤(rùn)追溯重述后連續(xù)為負(fù)值A(chǔ).Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：B參考解析：2013年的營(yíng)業(yè)收入小于1000萬(wàn)元時(shí)會(huì)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。(52.)公開(kāi)發(fā)行公司債應(yīng)在主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)上簽字的人員為()。Ⅰ．公司經(jīng)理Ⅱ．內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅲ．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人Ⅳ．協(xié)辦人A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)一公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》(2015年修訂)第三章中介機(jī)構(gòu)關(guān)于本次公司債券發(fā)行的文件3．1主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)：核查意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由主承銷(xiāo)商法定代表人、債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷(xiāo)商公章并注明簽署日期。(53.)根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司公開(kāi)發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件()。Ⅰ．具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)Ⅱ．具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好Ⅲ．最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為Ⅳ．經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：B參考解析：《證券法》第十三條“公司公開(kāi)發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(一)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；(二)具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好；(三)最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為；(四)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。上市公司非公開(kāi)發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的條件，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。”(54.)甲公司2013年1月購(gòu)入乙公司30％的股份并可對(duì)乙公司施加重大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，對(duì)甲公司當(dāng)年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)對(duì)乙公司投資收益有影響的是()。Ⅰ．甲公司向乙公司提供借款100萬(wàn)元，并收取借款利息5萬(wàn)元Ⅱ．乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬(wàn)元，由此增加資本公積30萬(wàn)元Ⅲ．乙公司將賬面價(jià)值20萬(wàn)元的專(zhuān)利權(quán)作價(jià)60萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲公司Ⅳ．乙公司股東大會(huì)宣布分派現(xiàn)金股利20萬(wàn)元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：借款利息無(wú)需從凈利潤(rùn)中調(diào)整，屬于凈利潤(rùn)的構(gòu)成，會(huì)影響投資收益。Ⅱ選項(xiàng)，應(yīng)增加“其他綜合收益”30萬(wàn)元，不會(huì)對(duì)投資收益產(chǎn)生影響。Ⅳ被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，投資單位借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整”科目。(55.)2012年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類(lèi)似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬(wàn)元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬(wàn)元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是()。Ⅰ．確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元Ⅱ．確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬(wàn)元Ⅲ．確認(rèn)其他應(yīng)收款10萬(wàn)元Ⅳ．很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬(wàn)元，不確認(rèn)為資產(chǎn)，作為或有資產(chǎn)進(jìn)行披露A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：甲公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額=100+5=105(萬(wàn)元)。資產(chǎn)只有在基本確定時(shí)才能確認(rèn)。(56.)關(guān)于初始直接費(fèi)用，下列說(shuō)法中正確的有()。Ⅰ．承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)的價(jià)值Ⅱ．承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用Ⅲ．承租人經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益Ⅳ．出租人經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)的價(jià)值：出租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)收款。(57.)根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來(lái)源的說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得Ⅱ．上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20％納入基金Ⅲ．發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時(shí)，申購(gòu)凍結(jié)資金的利息收入Ⅳ．證券投資者保護(hù)基金公司不得負(fù)債經(jīng)營(yíng)，不得通過(guò)發(fā)行債券等方式進(jìn)行融資A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》第十二條基金的來(lái)源：(一)上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20％納入基金；(二)所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的證券公司，按其營(yíng)業(yè)收入的0．5—5％繳納基金；(三)發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等證券時(shí)，申購(gòu)凍結(jié)資金的利息收入；(四)依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入；(五)國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織及個(gè)人的捐贈(zèng)；(六)其他合法收入。《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》第十四條：根據(jù)防范和處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)的需要，基金公司可以多種形式進(jìn)行融資。必要時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，基金公司可以通過(guò)發(fā)行債券等方式獲得特別融資。(58.)B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股票面值為1元，資本公積(股本溢價(jià))600萬(wàn)元，盈余公積金400萬(wàn)元，B公司資本公積一其他資本公積500萬(wàn)元。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，B公司以現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票300萬(wàn)股并注銷(xiāo)。假定B公司按照每股4元回購(gòu)股票，不考慮其他因素，則以下關(guān)于B公司回購(gòu)注銷(xiāo)庫(kù)存股的會(huì)計(jì)處理正確的是()。Ⅰ．B公司注銷(xiāo)回購(gòu)庫(kù)存股應(yīng)沖減資本公積900萬(wàn)Ⅱ．B公司注銷(xiāo)回購(gòu)庫(kù)存股應(yīng)沖減盈余公積300萬(wàn)Ⅲ．B公司回購(gòu)股票時(shí)，企業(yè)庫(kù)存股的人賬金額是1200萬(wàn)元Ⅳ．B公司注銷(xiāo)回購(gòu)庫(kù)存股時(shí)，企業(yè)股本減少的金額是1200萬(wàn)元A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：B公司賬務(wù)處理如下(1)回購(gòu)庫(kù)存股借：庫(kù)存股1200貸：銀行存款1200(2)注銷(xiāo)回購(gòu)庫(kù)存股借：股本300資本公積——股本溢價(jià)600盈余公積300貸：庫(kù)存股1200(59.)以下說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．某人持有上市公司5％股份，買(mǎi)入上市公司股份后6個(gè)月內(nèi)又賣(mài)出，買(mǎi)賣(mài)股票的收益應(yīng)比照董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員由董事會(huì)收歸公司所有Ⅱ．對(duì)于董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)人上市公司股票后又賣(mài)出的，應(yīng)由董事會(huì)追繳相關(guān)人員股票買(mǎi)賣(mài)收益。如董事會(huì)不作為，股東有權(quán)向法院提起訴訟Ⅲ．證券公司因?yàn)榘N(xiāo)購(gòu)入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買(mǎi)賣(mài)該股票的時(shí)間不受6個(gè)月限制Ⅳ．上市公司的董事、高級(jí)管理人員將其持有的該公司股票買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出或者賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)入的，監(jiān)事不受此限制A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線(xiàn)交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后六個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后六個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷(xiāo)購(gòu)入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣(mài)出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任?！?60.)以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有()。Ⅰ．租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人Ⅱ．承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅲ．租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬(wàn)元Ⅳ．租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬(wàn)元A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：B參考解析：幾個(gè)注意的點(diǎn)：(1)“幾乎相當(dāng)于”為≥90％，包含90％；(2)“最低租賃付款額現(xiàn)值”和“最低租賃收款額現(xiàn)值”，一定是折現(xiàn)后的現(xiàn)值達(dá)標(biāo)方可。(61.)甲公司2011年1月1日購(gòu)買(mǎi)乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷(xiāo)售該產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為1760萬(wàn)元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項(xiàng)，甲公司購(gòu)買(mǎi)的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有()。Ⅰ．2011年抵消營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元Ⅱ．2011年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)48．75萬(wàn)元Ⅲ．2012年抵消年初未分配利潤(rùn)146．25萬(wàn)元Ⅳ．2012年抵消管理費(fèi)用60萬(wàn)元A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：C參考解析：(1)2011年抵消分錄①抵消內(nèi)部交易借：營(yíng)業(yè)收入2000貸：營(yíng)業(yè)成本1760固定資產(chǎn)——原價(jià)240②抵消多提的折舊借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊45(240÷4÷12×9)貸：管理費(fèi)用45③確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益的遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)48．75[(240-45)×25％]貸：所得稅費(fèi)用48．75(2)2012年抵消分錄①抵消年初數(shù)借：未分配利潤(rùn)——年初240貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)240借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊45貸：未分配利潤(rùn)——年初45借：遞延所得稅資產(chǎn)48．75[(240-45)×25％]貸：未分配利潤(rùn)——年初48．75②抵消本年多提的折舊借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊60(240÷4)貸：管理費(fèi)用60⑨確認(rèn)本年遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)15[60×25％]貸：所得稅費(fèi)用15(62.)甲公司股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有()。Ⅰ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷(xiāo)售活動(dòng)Ⅱ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)立即報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出撤銷(xiāo)核準(zhǔn)決定前，可以繼續(xù)銷(xiāo)售Ⅲ．證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷(xiāo)發(fā)行核準(zhǔn)決定，停止發(fā)行Ⅳ．證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷(xiāo)發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：《證券法》第三十一條：“證券公司承銷(xiāo)證券，應(yīng)當(dāng)對(duì)公開(kāi)發(fā)行募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查；發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷(xiāo)售活動(dòng)；已經(jīng)銷(xiāo)售的，必須立即停止銷(xiāo)售活動(dòng)，并采取糾正措施?！薄蹲C券法》第二十六條：“國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)對(duì)已作出的核準(zhǔn)證券發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷(xiāo)，停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷(xiāo)發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有入；保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外：發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任?！?63.)某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說(shuō)法不符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是()。Ⅰ．標(biāo)的股票來(lái)源為回購(gòu)本公司股份1000萬(wàn)股股票Ⅱ．經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)，授予公司總經(jīng)理120萬(wàn)股股票Ⅲ．因沒(méi)有足夠的資金行使權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一名董事Ⅳ．審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)三分之二以上的董事同意A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：C參考解析：股權(quán)激勵(lì)的總額不得超過(guò)股份總額的10％，即不得超過(guò)1000萬(wàn)股，其中回購(gòu)本公司股份的比例，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5％，即不得超過(guò)500萬(wàn)股。超過(guò)了股本總額的1％，應(yīng)以股東大會(huì)特別決議通過(guò)。不管是有償還是無(wú)償，激勵(lì)對(duì)象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)?；騼斶€債務(wù)。董事會(huì)過(guò)半數(shù)成員同意即可審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。(64.)下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有()。Ⅰ．商品流通企業(yè)在采購(gòu)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)Ⅱ．非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用Ⅲ．在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用Ⅳ．存貨的加工成本A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：應(yīng)熟記發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期損益，不計(jì)入存貨成本的幾種情形。(65.)以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有()。Ⅰ．現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無(wú)效套期部分Ⅱ．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額Ⅲ．將可供出售金融資產(chǎn)重分類(lèi)為采用成本或攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，重分類(lèi)日該項(xiàng)金融資產(chǎn)沒(méi)有固定到期日，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失Ⅳ．將可供出售金融資產(chǎn)重分類(lèi)為采用成本或攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，重分類(lèi)日該項(xiàng)金融資產(chǎn)有固定到期日的，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：有效套期部分屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容；將可供出售金融資產(chǎn)重分類(lèi)為采用成本或攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，重分類(lèi)日該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值或賬面價(jià)值作為成本或攤余成本，該項(xiàng)金融資產(chǎn)沒(méi)有固定到期日的，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失，仍應(yīng)記入“其他綜合收益”科目，在該金融資產(chǎn)被處置時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)有固定到期日的，應(yīng)當(dāng)在該金融資產(chǎn)的剩余期限內(nèi)，采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期損益。沒(méi)有到期日的，應(yīng)當(dāng)是把“其他綜合收益”逐期攤銷(xiāo)入損益，并非一次性計(jì)入損益。(66.)甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會(huì)于與T日發(fā)出通知，并于T+20日召開(kāi)股東大會(huì)，且吸收合并的決議均獲得通過(guò)，下列說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．T日算起10日內(nèi)通知債權(quán)人，30日內(nèi)發(fā)出公告Ⅱ．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書(shū)之日起30日。未接到通知書(shū)的自公告之日起45日內(nèi)申報(bào)債權(quán)Ⅲ．合并后乙公司債權(quán)債務(wù)由甲公司承擔(dān)Ⅳ．債權(quán)人可要求還款或提供擔(dān)保A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：本題考查的是公司合并的處理。《公司法》第一百七十三條：“公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起45日內(nèi)，可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保?！薄豆痉ā返谝话倨呤臈l“公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼?！雹駪?yīng)當(dāng)是T+20日(股東大會(huì)作出合并決議日)起10日內(nèi)通知債權(quán)人；Ⅱ申報(bào)債權(quán)是債權(quán)人的一項(xiàng)權(quán)利，可以申報(bào)，也可以不申報(bào)，因此題目中表述為“應(yīng)當(dāng)”實(shí)為一種義務(wù)了，表述不正確。(67.)以下是發(fā)行保薦書(shū)的必備內(nèi)容的有()。Ⅰ．發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅳ．對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第三十一條保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行保薦書(shū)、保薦代表人專(zhuān)項(xiàng)授權(quán)書(shū)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。發(fā)行保薦書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：(一)逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《公司法》、《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序；(二)逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過(guò)程及事實(shí)依據(jù)；(三)發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；(四)對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)；(五)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)；(六)保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系；(七)相關(guān)承諾事項(xiàng)；(八)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。第三十二條保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書(shū)以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。上市保薦書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：(一)逐項(xiàng)說(shuō)明本次證券上市是否符合《公司法》、《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件；(二)對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排；(三)保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系；(四)相關(guān)承諾事項(xiàng)；(五)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者證券交易所要求的其他事項(xiàng)。(68.)下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)擴(kuò)大再生產(chǎn)的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除Ⅱ．節(jié)能水項(xiàng)目企業(yè)，節(jié)能水項(xiàng)目所得，享受2免3減半政策Ⅲ．農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅Ⅳ．環(huán)保設(shè)備投資額的10％稅前扣除，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅(2012)27號(hào))規(guī)定，由企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，三免三減半；農(nóng)產(chǎn)品初加工的，免征企業(yè)所得稅；企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(69.)A公司將專(zhuān)利技術(shù)無(wú)形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值1800萬(wàn)，公允價(jià)值2800萬(wàn)，另支付200萬(wàn)元補(bǔ)價(jià)；B公司土地使用權(quán)公允價(jià)值3000萬(wàn)，賬面價(jià)值2000萬(wàn)。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說(shuō)法正確的是()。Ⅰ．A公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬(wàn)元Ⅱ．A公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益800萬(wàn)元Ⅲ．B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬(wàn)元Ⅳ．B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1200萬(wàn)元A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：換出資產(chǎn)有公允價(jià)的，則公允價(jià)與賬面價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益，換出無(wú)公允，但換入有公允的．則換入資產(chǎn)公允價(jià)±補(bǔ)價(jià)視同換出資產(chǎn)公允價(jià)，與賬面價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。本題中換入換出資產(chǎn)均有公允價(jià)，均為無(wú)形資產(chǎn)，各自公允價(jià)與賬面價(jià)的差額均應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目。(70.)下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．控股股東持有的首次公開(kāi)發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月Ⅱ．國(guó)外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月Ⅲ．境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月Ⅳ．戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開(kāi)發(fā)行的股票，應(yīng)鎖定36個(gè)月A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：D參考解析：國(guó)外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。境內(nèi)、境外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份，都應(yīng)鎖定36個(gè)月。根據(jù)《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》的規(guī)定，戰(zhàn)略投資者不參與網(wǎng)下詢(xún)價(jià)，且應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個(gè)月，持有期自本次公開(kāi)發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算。根據(jù)《上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》的規(guī)定，董事因公開(kāi)發(fā)行新增無(wú)限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25％，即不能全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)煞蒉D(zhuǎn)讓部分受到了限制。(71.)下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)人損益的利得的有()。Ⅰ．處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益Ⅱ．重組債務(wù)形成的債務(wù)重組收益Ⅲ．持有可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額Ⅳ．對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資的初始投資成本小于應(yīng)享有投資時(shí)聯(lián)營(yíng)企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：持有可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額計(jì)入其他綜合收益，屬于直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得。(72.)某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40％Ⅱ．該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50％Ⅲ．該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為60％Ⅳ．該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為40％A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ正確答案：D參考解析：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債／股東權(quán)益，資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債／資產(chǎn)，本題中假定負(fù)債=1．5，則所有者權(quán)益為1，總資產(chǎn)為2．5，資產(chǎn)負(fù)債率=1．5÷2．5=60％．資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)／總資產(chǎn)=20％，則權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)／所有者權(quán)益=資產(chǎn)凈利率×(總資產(chǎn)／凈資產(chǎn))=20％×2．5=50％。(73.)某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報(bào)告需要審計(jì)的有()。Ⅰ．?dāng)M在下半年分配利潤(rùn)Ⅱ．?dāng)M在下半年實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本Ⅲ．?dāng)M在下半年申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)新股Ⅳ．?dāng)M在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：現(xiàn)金分紅的可免于審計(jì)。(74.)下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有()。Ⅰ．某國(guó)有企業(yè)，屬于省國(guó)資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過(guò)受讓該國(guó)有企業(yè)股權(quán)，成為控股股東Ⅱ．在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過(guò)該公司已發(fā)行的2％的股份Ⅲ．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓Ⅳ．收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ正確答案：D參考解析：根據(jù)證監(jiān)會(huì)上市部解釋?zhuān)嬖谝韵虑樾沃坏?，屬于股?quán)轉(zhuǎn)讓完成后上市公司的實(shí)際控制入未發(fā)生變化：一是收購(gòu)人與出讓人在同一控股集團(tuán)內(nèi)．受同一自然人或法人控制；二是收購(gòu)人與出讓人屬于同一出資人出資且控制。對(duì)于國(guó)有控股，同一出資人系指同屬于國(guó)務(wù)院國(guó)資委或者同屬于同一省、自治區(qū)、直轄市地方人民政府。證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，上市公司國(guó)有股在不同省、自治區(qū)、直轄市的國(guó)有企業(yè)之間，國(guó)務(wù)院國(guó)資委和地方國(guó)有企業(yè)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，視為實(shí)際控制人發(fā)生變化．不符合免于以要約方式增持股份的條件。Ⅱ，屬于免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)的情形。(75.)甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無(wú)相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有()。Ⅰ．由甲公司的董事會(huì)秘書(shū)擔(dān)任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ．持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某Ⅳ．在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：D參考解析：投資者的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響。(76.)下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的有()。Ⅰ．盈余公積Ⅱ．實(shí)收資本Ⅲ．直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得Ⅳ．壞賬準(zhǔn)備A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：D參考解析：壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)的抵減項(xiàng)目。(77.)以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有()。Ⅰ．自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150％攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)Ⅱ．采用權(quán)益法核算準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅲ．分期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)購(gòu)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)Ⅳ．非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：C參考解析：以上幾種情形均會(huì)形成暫時(shí)性差異，但都不確認(rèn)遞延所得稅。Ⅲ屬于不影響損益同時(shí)也不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額的交易或事項(xiàng)。(78.)以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．公開(kāi)發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開(kāi)發(fā)行是否為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人由發(fā)行人確定Ⅱ．債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)擔(dān)任Ⅲ．債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員Ⅳ．為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：B參考解析：《管理辦法》第四十八條：“發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；”不管是公開(kāi)發(fā)行還是非公開(kāi)發(fā)行，都應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)債券受托管理人；《管理辦法》第四十九條：“債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人?！?79.)下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買(mǎi)賣(mài)本公司股票的情況符合規(guī)定的有()。Ⅰ．上市公司于9月10日公告季度報(bào)告，董事于8月5日買(mǎi)入股票Ⅱ．上市公司于9月18公告業(yè)績(jī)快報(bào)，于1o月7日公告季度報(bào)告，監(jiān)事于9月5日買(mǎi)入股票Ⅲ．上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日買(mǎi)入股票Ⅳ．上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月31日披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，董事于披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)前45天賣(mài)出股票A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：《上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票：(1)上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；(2)上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；(3)自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過(guò)程中．至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；(4)證券交易所規(guī)定的其他期間。本題Ⅳ，董事于披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)前45天處在重大資產(chǎn)重組決策過(guò)程中，屬于禁止買(mǎi)賣(mài)的期間。(80.)主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開(kāi)發(fā)行的有()。Ⅰ．上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除Ⅱ．對(duì)外違規(guī)擔(dān)保尚未解除Ⅲ．現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)Ⅳ．最近1年被出具保留、否定或無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行重大資產(chǎn)重組A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條：上市公司存在下列情形之一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票：(一)本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；(二)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；(三)上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；(四)現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近三十六個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰．或者最近十二個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)；(五)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查：(六)最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；(七)嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。(81.)以下需列入非公開(kāi)發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單的有()。Ⅰ．地方融資平臺(tái)公司Ⅱ．房地產(chǎn)公司Ⅲ．典當(dāng)行Ⅳ．中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ正確答案：D參考解析：國(guó)土資源部等部門(mén)認(rèn)定的存在“閑置土地”、“炒地”、“捂盤(pán)惜售”、“哄抬房?jī)r(jià)”等違法違規(guī)行為的房地產(chǎn)公司；Ⅳ，非中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司。(82.)李某被證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，則在禁入期內(nèi)，其不能擔(dān)任以下哪些職務(wù)()。Ⅰ．證券公司的從業(yè)人員Ⅱ．證券公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員Ⅲ．上市公司的工作人員Ⅳ．上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》第四條：“被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施的人員，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)?！弊C券市場(chǎng)禁入規(guī)定禁入的事項(xiàng)是不得從事證券業(yè)務(wù)和擔(dān)任上市公司、非上市公眾公司董監(jiān)高，Ⅱ證券公司不一定是上市公司、非上市公眾公司，但是其董監(jiān)高是證券從業(yè)人員，從事的是證券業(yè)務(wù)，也是被禁入的。(83.)下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷(xiāo)商的說(shuō)法正確的有()。Ⅰ．發(fā)行人發(fā)行證券時(shí)，可以聘任兩個(gè)主承銷(xiāo)商Ⅱ．同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷(xiāo)商Ⅲ．證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用兩個(gè)以上保薦機(jī)構(gòu)聯(lián)合保薦的方式Ⅳ．同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ正確答案：D參考解析：《保薦辦法》第六條“同次發(fā)行的證券．其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。保薦機(jī)構(gòu)依法對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件、證券發(fā)行募集文件進(jìn)行核查，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所出具保薦意見(jiàn)。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證所出具的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過(guò)2家。證券發(fā)行的主承銷(xiāo)商可以由改保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任?！北绢}B，證券發(fā)行的主承銷(xiāo)商可以由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任．也可以由其他具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任。即該保薦機(jī)構(gòu)一定是主承銷(xiāo)商或主承銷(xiāo)商之一。本題C，證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過(guò)2家。(84.)關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有()。Ⅰ．債務(wù)重組以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價(jià)值作為重組后債權(quán)的賬面價(jià)值，重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益，債權(quán)人已對(duì)債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分，計(jì)入當(dāng)期損益Ⅱ．修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，將其計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值Ⅲ．修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價(jià)值作為重組后債務(wù)的入賬價(jià)值，重組債務(wù)的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益Ⅳ．或有應(yīng)付金額一定計(jì)入將來(lái)應(yīng)付金額中A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ正確答案：D參考解析：修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，小得將其計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值。修