保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》押題密卷1

保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》押題密卷1單選題（共120題，共120分）(1.)將存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類別計(jì)提，體現(xiàn)了(（江南博哥）)A.重要性原則B.可理解性原則C.可靠性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則正確答案：A參考解析：重要性原則要求企業(yè)提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，這體現(xiàn)了重要性原則。(2.)某股份有限公司于2012年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實(shí)際利率為6％，發(fā)行價(jià)格為194．65萬元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2013年度確認(rèn)的利息費(fèi)用為()萬元。A.11.78B.12C.10D.11.68正確答案：A參考解析：該債券2012年度確認(rèn)的利息費(fèi)用=194．65×6％=11．68(萬元)，2013年度確認(rèn)的利息費(fèi)用=(194．65+11．68-200×5％)×6％=11．78(萬元)。(3.)以下關(guān)于公司法定代表人的說法正確的有()。A.股份公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由董事長擔(dān)任B.不設(shè)董事會的有限公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由執(zhí)行董事?lián)蜟.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經(jīng)理擔(dān)任D.不設(shè)董事會的有限公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由經(jīng)理擔(dān)任正確答案：C參考解析：公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。A，股份公司的法定代表人一定是由董事長或經(jīng)理擔(dān)任(股份公司應(yīng)設(shè)董事會)：B，可以由執(zhí)行董事?lián)?，設(shè)經(jīng)理的也可能由經(jīng)理擔(dān)任；D，可能由執(zhí)行董事?lián)巍１绢}B,同時出現(xiàn)，設(shè)個小的陷阱，可能會認(rèn)為D錯從而認(rèn)為B是正確的。(4.)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年（）月份向中國證監(jiān)會報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。A.4B.6C.5D.7正確答案：A參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第十八條規(guī)定：保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月份向中國證監(jiān)會報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。(5.)下列有關(guān)函證的說法中，正確的是()。A.如果注冊會計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)B.如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊會計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低D.如果注冊會計(jì)師將重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為惟一的實(shí)質(zhì)性程序正確答案：A參考解析：B項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對銀行存款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低。C項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無效。D項(xiàng)，首先，可以考慮采用消極的函證方式的條件還應(yīng)包括涉及大量余額較小的賬戶、沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證；其次，實(shí)質(zhì)性程序是多種程序的組合，一般不具有惟一性。(6.)甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實(shí)施了一些違規(guī)行為，欲罷免該監(jiān)事。根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當(dāng)由股東大會以()通過。A.臨時決議B.特別決議C.普通決議D.一般決議正確答案：C參考解析：《上市公司章程指引》（2016年修訂）第75條第2款規(guī)定，股東大會作出普通決議，應(yīng)當(dāng)由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的1／2以上通過。第76條規(guī)定，下列事項(xiàng)由股東大會以普通決議通過：①董事會和監(jiān)事會的工作報(bào)告；②董事會擬定的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；③董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報(bào)酬和支付方法；④公司年度預(yù)算方案、決算方案；⑤公司年度報(bào)告；⑥除法律、行政法規(guī)規(guī)定或者本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)以特別決議通過以外的其他事項(xiàng)。(7.)以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有()。A.連續(xù)2年虧損B.最近1年末凈資產(chǎn)為負(fù)C.最近2年被出具保留意見審計(jì)報(bào)告D.連續(xù)2年?duì)I業(yè)收入低于1000萬元正確答案：B參考解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）13.1.1上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以決定暫停其股票上市：（一）最近三年連續(xù)虧損（以最近三年的度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告披露的當(dāng)年經(jīng)審凈利潤為依據(jù)）；（二）因財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯或者虛假記載，對以前年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近三年連續(xù)虧損；（三）最近一個年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告顯示當(dāng)年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)；（四）因財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯或者虛假記載，對以前年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近一年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)；（五）最近兩個年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告均被注冊會計(jì)師出具否定或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；（六）因本規(guī)則12.4條或者12.6條所述情形財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被中國證監(jiān)會或者本所責(zé)令改正但公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露改正后的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，并在規(guī)定期限屆滿之日起四個月內(nèi)仍未改正；（七）在法定披露期限屆滿之日起兩個月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告；（八）因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；（九）因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；（十）因本規(guī)則12.11條或者12.12條所述情形，公司股權(quán)分布或者股東人數(shù)不具備上市條件，公司在本所規(guī)定的期限內(nèi)提交了股權(quán)分布或者東人數(shù)問題解不具備上市條件，公司在本所規(guī)定的期限內(nèi)提交了股權(quán)分布或者股東人數(shù)問題的解決方案并實(shí)施，但公司股票被復(fù)牌后的六個月內(nèi)其股權(quán)分布或者股東人數(shù)仍不具備上市條件；（十一）股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件，在本所規(guī)定期限內(nèi)仍未達(dá)到上市條件；（十二）本所規(guī)定的其他情形。(8.)以下資產(chǎn)中企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有()。Ⅰ．高速公路收費(fèi)權(quán)Ⅱ．采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)Ⅲ．可供出售金融資產(chǎn)(股票投資)Ⅳ．可供出售金融資產(chǎn)(債券投資)A.Ⅰ.ⅡB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：高速公路收費(fèi)權(quán)屬于無形資產(chǎn)，適用《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則，不能轉(zhuǎn)回；采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)無需計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不存在轉(zhuǎn)回情形；可供出售權(quán)益工具通過資本公積轉(zhuǎn)回；可供出售債務(wù)工具通過“資產(chǎn)減值損失”轉(zhuǎn)回。(9.)關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，下列說法正確的有()。Ⅰ．發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)Ⅱ．發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更Ⅲ．發(fā)行人最近兩年董事、高管沒發(fā)生重大變化Ⅳ．發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒發(fā)生變更A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)控人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。(10.)甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬元，公允價(jià)值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例降為20％，剩余20％股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬元，公允價(jià)值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是()。Ⅰ．甲公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬Ⅱ．甲公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬Ⅲ．處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬Ⅳ．處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：甲公司出售A公司40％股權(quán)個別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益為8000-9000×40％／60%=2000萬元；合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益=8000+4000-10700×60％-(9000-10000×60％)+100×60％=2640萬元。(11.)下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是()。Ⅰ．只有金融期貨期權(quán)，沒有金融期權(quán)期貨Ⅱ．金融期權(quán)的買方只有權(quán)利沒有義務(wù)，期權(quán)的賣方只有義務(wù)沒有權(quán)利、Ⅲ．金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權(quán)的買方收益是無限的Ⅳ．金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要繳納保證金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅲ項(xiàng)，若買入的是看跌期權(quán)，則收益也是有限的。(12.)以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有()。Ⅰ．某項(xiàng)租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為6年Ⅱ．某項(xiàng)租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為3年Ⅲ．某項(xiàng)租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了8年，從第9年開始租出，租賃期為2年Ⅳ．某項(xiàng)租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了7年，從第8年開始租出，租賃期為3年A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ正確答案：D參考解析：租賃期÷租賃資產(chǎn)使用壽命≥75％的，且租賃資產(chǎn)租賃時已使用年限÷租賃資產(chǎn)全新時可使用年限＜75％時，為融資租賃。本題Ⅱ，租賃期÷租賃資產(chǎn)使用壽命=3÷7=42．9％＜75％，不是融資租賃；本題Ⅲ，租賃期÷租賃資產(chǎn)使用壽命=2÷2=100％，但租賃資產(chǎn)租賃時已使用年限÷租賃資產(chǎn)全新時可使用年限=8÷10=80％>75％，不是融資租賃。(13.)甲公司于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量。預(yù)計(jì)安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬元。至2009年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬元。2008年己確認(rèn)收入80萬元，則以下說法正確的是()。Ⅰ．甲公司該2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬元Ⅱ．甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬元Ⅲ．甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬元Ⅳ．甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。該企業(yè)2013年度確認(rèn)收入=200×152／(152+8)-80=110(萬元)。(14.)保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁人的措施()。Ⅰ．配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ．通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ．盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ．發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：D參考解析：《保薦辦法》第六十八條保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格：(一)盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題：(二)未完成或者未參加輔導(dǎo)工作；(三)未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)；(四)因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會公開譴責(zé)；(五)唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作；(六)嚴(yán)重違反誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形?！侗Ｋ]辦法》第六十九條保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施：(一)在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；(二)通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益：(三)本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；(四)唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；(五)參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。(15.)關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有()。Ⅰ．短期次級債的期限是3個月到1年Ⅱ．證券公司提前償還長期次級債務(wù)后1年之內(nèi)再次借人新的長期次級債務(wù)的，新借入的次級債務(wù)到期期限在3、2、1年以上的，原則上按照100％、70％、50％的比例計(jì)入凈資本Ⅲ．證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借人或發(fā)行的短期次級債。承銷結(jié)束．發(fā)生包銷情形的，按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備Ⅳ．證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，在承銷期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：B參考解析：根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》第十五條：“證券公司提前償還長期次級債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級債務(wù)的，新借入的次級債務(wù)應(yīng)先按照提前償還的長期次級債務(wù)剩余到期期限對應(yīng)的比例計(jì)入凈資本；在提前償還的次級債務(wù)合同期限屆滿后，再按規(guī)定比例計(jì)入凈資本。根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》第四條：“長期次級債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100％、70％、50％的比例計(jì)入凈資本。短期次級債不計(jì)入凈資本。證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，可按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備：(一)在承銷期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備；(二)承銷結(jié)束，發(fā)生包銷情形的，按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。承銷結(jié)束，未發(fā)生包銷情況的，借入或發(fā)行的短期次級債不得扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備?！?16.)以下事項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入的是()。A.銷售商品所取得的收入B.提供勞務(wù)所取得的收入C.出售無形資產(chǎn)取得的凈收益D.出售投資性房地產(chǎn)取得的收入正確答案：C參考解析：出售無形資產(chǎn)取得的凈收益不屬于日?；顒?，不屬于收入。(17.)證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，需向()提出申請。A.國務(wù)院B.中國證監(jiān)會C.上市公司所在證券交易所D.中國證券業(yè)協(xié)會正確答案：B參考解析：B證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他符合條件的財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，需依照《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》的規(guī)定向中國證監(jiān)會提出申請并經(jīng)核準(zhǔn)。(18.)某證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，其控股股東、實(shí)際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前____年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近____年無重大違法違規(guī)記錄。()A.1；3B.1；4C.3；3D.3；4正確答案：A參考解析：A參見《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》第七條規(guī)定。(19.)個人申請注冊登記為財(cái)務(wù)顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括()。A.獲得證券從業(yè)資格證書B.未負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)C.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格正確答案：B參考解析：B根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》第十條，B項(xiàng)應(yīng)為，未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)。(20.)財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的()，保持獨(dú)立判斷，對相關(guān)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見提出核查意見。A.業(yè)務(wù)審核單位B.專業(yè)小組C.財(cái)務(wù)評估部門D.內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)正確答案：D參考解析：D根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》第二十五條，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)，內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪盡職守，保持獨(dú)立判斷，對相關(guān)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見提出內(nèi)部核查意見。(21.)收購人應(yīng)自依法報(bào)送上市公司收購報(bào)告書之日起()日后，公告其收購要約。A.10B.15C.30D.60正確答案：B參考解析：B參見《證券法》第九十條規(guī)定。(22.)股東會決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起()日內(nèi)，請求人民法院撤銷。A.15B.30C.60D.90正確答案：C參考解析：C《公司法》第二十二條規(guī)定，公司股東會或者股東大會、董事會的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效。股東會或者股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷。(23.)上市公司重大關(guān)聯(lián)交易、聘用或解聘會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)由()以上獨(dú)立董事同意后，方可提交董事會討論。A.1/3B.1/2C.55%D.60%正確答案：B參考解析：B《關(guān)于加強(qiáng)社會公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定》規(guī)定，上市公司重大關(guān)聯(lián)交易、聘用或解聘會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)由1/2以上獨(dú)立董事同意后，方可提交董事會討論。經(jīng)全體獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可獨(dú)立聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)，對公司的具體事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)和咨詢，相關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān)。(24.)下列公式中，正確的有()。Ⅰ.償債基金系數(shù)=1/普通年金現(xiàn)值系數(shù)Ⅱ.償債基金系數(shù)=1/普通年金終值系數(shù)Ⅲ.預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)=(1+i).普通年金現(xiàn)值系數(shù)Ⅳ.預(yù)付年金終值系數(shù)=(1+i).普通年金終值系數(shù)Ⅴ.資本回收系數(shù)=(1+i).普通年金現(xiàn)值系數(shù)A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C償債基本系數(shù)=1／普通年金終值系數(shù)；資本回收系數(shù)=1/普通年金的現(xiàn)值系數(shù)。(25.)投資項(xiàng)目評估使用的基本方法有()。Ⅰ.靜態(tài)回收期法Ⅱ.凈現(xiàn)值法Ⅲ.會計(jì)收益率法Ⅳ.內(nèi)含報(bào)酬率法Ⅴ.動態(tài)回收期法A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C投資項(xiàng)目評估使用的基本方法是折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，包括凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報(bào)酬率法兩種。此外還包括一些輔助方法，包括回收期法、會計(jì)收益率法。(26.)下列指標(biāo)的計(jì)算中，與項(xiàng)目事先給定的折現(xiàn)率無關(guān)的有()。Ⅰ.凈現(xiàn)值Ⅱ.現(xiàn)值指數(shù)Ⅲ.內(nèi)含報(bào)酬率Ⅳ.會計(jì)收益率Ⅴ.回收期A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C內(nèi)含報(bào)酬率是根據(jù)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量計(jì)算的，是項(xiàng)目本身的投資報(bào)酬率；會計(jì)收益率使用賬面收益而非現(xiàn)金流量，忽視了折舊對現(xiàn)金流量的影響；回收期忽視了時間價(jià)值，把不同時間的貨幣收支看成是等效的。ⅢⅣⅤ三項(xiàng)指標(biāo)取決于項(xiàng)目本身的收益，與事先給定的折現(xiàn)率無關(guān)。(27.)關(guān)于投資項(xiàng)目評估使用的凈現(xiàn)值法，以下說法正確的有()。Ⅰ.凈現(xiàn)值是評估項(xiàng)目是否可行的最重要的指標(biāo)Ⅱ.凈現(xiàn)值為正數(shù)，表明項(xiàng)目可以滿足投資人的要求Ⅲ.凈現(xiàn)值為正數(shù)，表明項(xiàng)目可以增加股東財(cái)富，應(yīng)予采納Ⅳ.凈現(xiàn)值為零，表明投資報(bào)酬率等于資本成本Ⅴ.凈現(xiàn)值為負(fù)數(shù)，表明項(xiàng)目將減損股東財(cái)富，應(yīng)予放棄A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：D參考解析：D凈現(xiàn)值法下，如果凈現(xiàn)值為正數(shù)，表明投資報(bào)酬率大于資本成本，該項(xiàng)目可以增加股東財(cái)富，應(yīng)予采納；如果凈現(xiàn)值為零，表明投資報(bào)酬率等于資本成本，不改變股東財(cái)富，沒有必要采納；如果凈現(xiàn)值為負(fù)數(shù)，表明投資報(bào)酬率小于資本成本，該項(xiàng)目將減損股東財(cái)富，應(yīng)予放棄。(28.)下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為營業(yè)外收支核算的是()。Ⅰ.因自然災(zāi)害造成的存貨盤虧Ⅱ.非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的差額Ⅲ.接受捐贈收到的現(xiàn)金（捐贈方與公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系）Ⅳ.出售無形資產(chǎn)的凈收益Ⅴ.盤盈固定資產(chǎn)A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：CⅢ，對于普通的接受捐贈，應(yīng)作為營業(yè)外收入處理（受贈房與捐贈方無關(guān)聯(lián)關(guān)系），此處要注意，但根據(jù)《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》[2009年第2期]規(guī)定，對于上市公司的控股股東、控股股東控制的其他關(guān)聯(lián)方、上市公司的實(shí)質(zhì)控制人對上市公司進(jìn)行直接或間接的捐贈、債務(wù)豁免等單方面的利益輸送行為，由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，且使得上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，監(jiān)管中應(yīng)認(rèn)定為其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)具有資本投入性質(zhì)，形成的利得應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。Ⅴ，固定資產(chǎn)盤盈作前期差錯處理。(29.)根據(jù)《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括()。Ⅰ.公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)Ⅱ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式Ⅲ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分Ⅳ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度Ⅴ.內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時間、程序及方法A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：D參考解析：D公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：①董事會或相關(guān)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；②公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；③內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時間、程序及方法；④內(nèi)部控制檢查臨督工作報(bào)告的方式；⑤內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；⑥內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。(30.)甲公司是在上海證券交易所發(fā)行股票的上市公司，根據(jù)規(guī)定，甲公司必須制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃，總經(jīng)理指定秘書小李擬定一個計(jì)劃草案，小李擬定草案時，必須包括()等事項(xiàng)。Ⅰ.從事衍生品交易Ⅱ.收購和出售資產(chǎn)Ⅲ.證券買賣Ⅳ.為他人提供擔(dān)保Ⅴ.募集資金使用A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第二十五條規(guī)定，公司應(yīng)將收購和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、募集資金使用、委托理財(cái)?shù)戎卮笫马?xiàng)作為內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃的必備事項(xiàng)。(31.)天方股份有限公司是上市公司，李師傅食品有限公司（以下簡稱“李師傅公司”）是其旗下一子公司，根據(jù)規(guī)定，如果李師傅公司申請?jiān)谙愀凵鲜?，天方股份有限公司?yīng)當(dāng)符合下列()條件。Ⅰ.最近3個會計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對李師傅公司的出資申請境外上市Ⅱ.最近1個會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的李師傅公司凈資產(chǎn)不得超過公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的50%Ⅲ.不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易Ⅳ.最近3年連續(xù)盈利Ⅴ.該公司及李師傅公司董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有李師傅公司的股份，不得超過李師傅公司到境外上市前總股本的20%A.II,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B所屬企業(yè)申請到境外上市，上市公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個會計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；③上市公司最近1個會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的50%；④上市公司最近1個會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。(32.)根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的說法，正確的有()。Ⅰ.上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后兩周內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議Ⅱ.三方監(jiān)管協(xié)議應(yīng)約定，上市公司應(yīng)當(dāng)將募集資金集中存放于專戶Ⅲ.三方監(jiān)管協(xié)議應(yīng)約定，上市公司一次或12個月內(nèi)累計(jì)從專戶中支取的金額超過人民幣1000萬元或募集資金凈額的5%的，上市公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時通知保薦機(jī)構(gòu)Ⅳ.三方監(jiān)管協(xié)議應(yīng)約定，商業(yè)銀行每月向上市公司出具銀行對賬單，并抄送保薦機(jī)構(gòu)，保薦機(jī)構(gòu)可以隨時到商業(yè)銀行查詢專戶資料Ⅴ.三方監(jiān)管協(xié)議應(yīng)約定，商業(yè)銀行連續(xù)三次未及時向保薦機(jī)構(gòu)出具對賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機(jī)構(gòu)查詢與調(diào)查專戶資料情形的，上市公司可以終止協(xié)議并注銷該募集資金專戶A.III,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：CⅠ項(xiàng)，滬市規(guī)定的時間為兩周內(nèi)，深市主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板規(guī)定的時間是1個月內(nèi)；Ⅲ項(xiàng)，各板都包含一次或12個月內(nèi)累計(jì)數(shù)，但規(guī)定的具體數(shù)據(jù)不相同，滬市為5000萬且20%，深市主板為5000萬或20%，深市中小板為1000萬或5%，創(chuàng)業(yè)板為1000萬或10%。(33.)創(chuàng)業(yè)板上市公司H與另一公司M簽訂了一份擔(dān)保合同，約定H公司以其辦公樓為M公司在銀行的貸款提供擔(dān)保，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的相關(guān)規(guī)定，H公司在履行對M公司的經(jīng)營和信譽(yù)情況進(jìn)行調(diào)查的義務(wù)時，該公司董事會對M公司的()進(jìn)行審議分析，審慎依法作出決定。Ⅰ.財(cái)務(wù)狀況Ⅱ.營運(yùn)狀況Ⅲ.行業(yè)前景Ⅳ.信用情況Ⅴ.業(yè)務(wù)經(jīng)歷A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第7.4.3條規(guī)定，上市公司應(yīng)調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營和信譽(yù)情況。董事會應(yīng)認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的財(cái)務(wù)狀況、營運(yùn)狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。(34.)上市公司具有下列()情形的，不得實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃。Ⅰ.最近2個會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告Ⅱ.最近1個會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ.最近1年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰Ⅳ.最近2年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰Ⅴ.公司主要控制人發(fā)生變動的A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（試行）第七條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃：①最近1個會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；②最近1年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰；③中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。(35.)關(guān)于上海證券交易所的配股操作流程（T日為股權(quán)登記日），下列表述正確的有()。Ⅰ.T-3日之前，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)向證券交易所發(fā)行上市部報(bào)送有關(guān)材料，并進(jìn)行發(fā)行公告、配股說明書及附件的上網(wǎng)操作Ⅱ.T-2日，配股說明書摘要及發(fā)行公告見報(bào)，配股說明書及附件見交易所網(wǎng)站Ⅲ.T-1日，進(jìn)行網(wǎng)上路演（如需）Ⅳ.T+1日-T+3日為配股繳款期間Ⅴ.T+4日，刊登網(wǎng)上發(fā)行中簽結(jié)果公告（如有）A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：CⅣ項(xiàng)，T+1日~T+5日為配股繳款期間，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)連續(xù)5天刊登配股提示公告。(36.)配股操作流程中，上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷商協(xié)商在配股說明書中確定()。Ⅰ.股權(quán)登記日Ⅱ.除權(quán)日Ⅲ.投資者配股申購數(shù)量Ⅳ.投資者配股申購期限Ⅴ.股利發(fā)放日A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷商協(xié)商在配股說明書中確定股權(quán)登記日、除權(quán)日以及投資者配股申購期限。配股簡稱：配股；配股代碼：700。(37.)關(guān)于上市公司發(fā)行新股申請過程中的信息披露，中國證監(jiān)會2006年5月6日發(fā)布的《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定()。Ⅰ.證券發(fā)行議案經(jīng)董事會表決通過后，應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)報(bào)告證券交易所，公告召開股東大會的通知Ⅱ.使用募集資金收購資產(chǎn)或者股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在公告召開股東大會通知的同時，披露該資產(chǎn)或者股權(quán)的基本情況、交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)以及是否與公司股東或其他關(guān)聯(lián)人存在利害關(guān)系Ⅲ.股東大會通過本次發(fā)行議案之日起2個工作日內(nèi)，上市公司應(yīng)當(dāng)公布股東大會決議Ⅳ.上市公司收到中國證監(jiān)會關(guān)于本次發(fā)行申請不予受理或者終止審查、不予核準(zhǔn)或者予以核準(zhǔn)的決定后，應(yīng)當(dāng)在次一工作日予以公告Ⅴ.上市公司決定撤回證券發(fā)行申請的，應(yīng)當(dāng)在撤回申請文件的2個工作日內(nèi)予以公告A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ正確答案：D參考解析：DⅤ項(xiàng)，上市公司決定撤回證券發(fā)行申請的，應(yīng)當(dāng)在撤回申請文件的次一工作日予以公告。(38.)監(jiān)事可以通過以下會議選舉產(chǎn)生()。Ⅰ.創(chuàng)立大會Ⅱ.股東大會Ⅲ.職工代表大會Ⅳ.董事會A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,ⅡC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅳ正確答案：C參考解析：C董事與監(jiān)事的選舉和更換以及其薪酬的決定，應(yīng)當(dāng)由股東（大）會層面決定，其中職工代表董事或監(jiān)事由職代會選舉產(chǎn)生。(39.)以下關(guān)于一人有限責(zé)任公司的說法正確的有()。Ⅰ.一個自然人只能成立一個一人有限責(zé)任公司；Ⅱ.一人有限責(zé)任公司的股東可以是一個自然人或一個法人;Ⅲ.一個一人有限責(zé)任公司不可以再投資設(shè)立一人有限責(zé)任公司Ⅳ.一人有限責(zé)任公司最低注冊資本為十萬元A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ正確答案：A參考解析：A《公司法》第五十七條：本法所稱一人有限責(zé)任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司?！雹蛘f法正確。第五十八條:“一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司?！备鶕?jù)第五十八條的規(guī)定，需要注意以下幾點(diǎn)：（1）一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，并非說一個自然人只能投資一個有限公司，也并非說一個法人只能投資設(shè)立一個一人有限公司；（2）該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。是對一個自然人設(shè)立的一人有限公司再設(shè)立一人有限公司的限制，注意并未對其再投資設(shè)立有限公司進(jìn)行限制，也并未對一個法人設(shè)立的一人有限公司再設(shè)立一人有限進(jìn)行限制。本題Ⅲ，并未說清楚這個一人有限責(zé)任公司是一個自然人還是一個法人投資設(shè)立的，因此并不能認(rèn)定其不可再投資設(shè)立一人有限公司。因此本題Ⅰ說法正確，Ⅲ說法錯誤。根據(jù)2014年3月新修訂的公司法的規(guī)定，刪除了最低注冊資本的要求，Ⅳ選項(xiàng)不正確。(40.)以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人？()Ⅰ.股份合作制企業(yè)Ⅱ.有境外永久居留權(quán)的中國公民Ⅲ.村委會Ⅳ.連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B自然人、法人均可以作為發(fā)起人。自然人作為發(fā)起人應(yīng)有完全民事行為能力，必須可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。法人作為發(fā)起人時，它應(yīng)與營利性質(zhì)相適應(yīng)，如工會、國家撥款的大學(xué)不宜作為股份有限公司的發(fā)起人。實(shí)行企業(yè)化經(jīng)營、國家不再核撥經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的科技性社會團(tuán)體，具備企業(yè)法人條件的，應(yīng)當(dāng)先申請企業(yè)法人登記，然后才可作為發(fā)起人。(41.)企業(yè)在計(jì)算稀釋每股收益時，對歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目有()。Ⅰ.可轉(zhuǎn)換公司債券與利息相關(guān)的所得稅影響Ⅱ.稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用Ⅲ.當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息Ⅳ.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份時可能支付的現(xiàn)金Ⅴ.與稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用相關(guān)的所得稅影響A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C計(jì)算稀釋每股收益時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列事項(xiàng)對歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整：①當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息；②稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用。上述調(diào)整應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)的所得稅影響。對于包含負(fù)債和權(quán)益成份的金融工具，僅需調(diào)整屬于金融負(fù)債部分的相關(guān)利息、利得或損失?？赊D(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份時可能支付的現(xiàn)金不影響凈利潤。(42.)在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出1臨時股東大會議案的有()A.A持股2％與B持股1.5％聯(lián)合提出B.董事會C.監(jiān)事會D.董事會秘書正確答案：A參考解析：《公司法》第一百零二條：“……單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之三以上股份的股東，可以在股東大會召開十日前提出臨時提案并書面提交董事會；董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。臨時提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)?！薄渡鲜泄菊鲁讨敢返谖迨龡l：“公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補(bǔ)充通知，公告臨時提案的內(nèi)容?！币虼松鲜泄径聲?、監(jiān)事會以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案，但臨時提案權(quán)只有單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東具有?！炬溄印?1)獨(dú)董的提名：董事會、監(jiān)事會、單獨(dú)或合計(jì)持有1％以上股東；(2)征集投票權(quán)：董事會、獨(dú)董、符合一定條件的股東。(43.)下列關(guān)于深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說法中，不正確的是（）。A.每一個申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1/1000B.投資者在深交所進(jìn)行申購時無需繳付申購資金C.投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個有市值的證券賬戶D.如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認(rèn)購一個申購單位新股正確答案：D參考解析：D項(xiàng)，根據(jù)《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2016年修訂）第24條規(guī)定，T日15：00后，中國結(jié)算深圳分公司確認(rèn)有效申購總量，按每申購單位配一個號，對所有有效申購按時間先后順序連續(xù)配號，直到最后一筆有效申購。如有效申購量大于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認(rèn)購一個申購單位新股。(44.)以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)D.注冊資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)正確答案：B參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則(試行)》(2017年修訂)第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①注冊資本500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。第4條規(guī)定，《辦法》第八條第二款、第三款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金等理財(cái)產(chǎn)品，社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。第5條第1款規(guī)定，同時符合下列條件的自然人投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。②具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《辦法》第八條第一款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機(jī)構(gòu)的高級管理人員任職經(jīng)歷。(45.)某主板上市公司2016年6月9日召開董事會審議通過非公開發(fā)行股票決議，6月10日公告該董事會決議，6月30日召開股東大會，7月1日公告股東大會決議，8月16日發(fā)行。則本次非公開發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日可以是（）。A.6月10日B.6月30日C.7月1日D.8月16日正確答案：D參考解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第7條規(guī)定，定價(jià)基準(zhǔn)日，是指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。定價(jià)基準(zhǔn)日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于發(fā)行底價(jià)的價(jià)格發(fā)行股票。第13條規(guī)定，上市公司董事會作出非公開發(fā)行股票決議，應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則的規(guī)定確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日，并提請股東大會批準(zhǔn)。(46.)根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見》，下列說法不正確的是（）。A.不得減持對于關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的上市公司的股份B.國有股東用于質(zhì)押的股份數(shù)量不得超過其所持上市公司股份總額的50%C.國有股東轉(zhuǎn)讓全部或部分股份致使國家對該上市公司不再具有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)D.國有股東僅限于為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)全資或控股子公司提供質(zhì)押正確答案：D參考解析：根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]123號）具體分析如下：A項(xiàng)，第七條規(guī)定，合理確定在上市公司的持股比例。對于關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域中的上市公司，具有實(shí)際控制力的國有股東應(yīng)當(dāng)采取有效措施，切實(shí)保持在上市公司中的控制力。必要時，可通過資本市場增持股份，增持行為須遵守證券市場法律法規(guī)，符合中國證監(jiān)會及證券交易所關(guān)于增持行為時間“窗口期”和信息披露的相關(guān)規(guī)定。BD兩項(xiàng)，第八條規(guī)定，國有股東將其持有的上市公司股份用于質(zhì)押的，要做好可行性論證，明確資金用途，制訂還款計(jì)劃，并嚴(yán)格按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議。國有股東用于質(zhì)押的股份數(shù)量不得超過其所持上市公司股份總額的50%，且僅限于為本單位及其全資或控股子公司提供質(zhì)押，質(zhì)押股份的價(jià)值應(yīng)以上市公司股票價(jià)格為基礎(chǔ)合理確定。C項(xiàng)，第六條規(guī)定，規(guī)范國有股東所持上市公司股份變動行為。國有股東擬通過證券交易系統(tǒng)出售超過規(guī)定比例股份的，應(yīng)當(dāng)將包括出售股份數(shù)量、價(jià)格下限、出售時限等情況的出售股份方案報(bào)經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。國有股東轉(zhuǎn)讓全部或部分股份致使國家對該上市公司不再具有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)。(47.)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式定價(jià)的表述中，不正確的是（）。A.符合條件的網(wǎng)下機(jī)構(gòu)和個人投資者可以自主決定是否報(bào)價(jià)，主承銷商無正當(dāng)理由不得拒絕B.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，且只能有一個報(bào)價(jià)C.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報(bào)價(jià)最高的部分，剔除部分不得低于本次發(fā)行總量的10%D.剔除部分不得參與網(wǎng)下申購正確答案：C參考解析：C項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第7條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報(bào)價(jià)最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%，然后根據(jù)剩余報(bào)價(jià)及擬申購數(shù)量協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格。剔除部分不得參與網(wǎng)下申購。(48.)根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市有關(guān)規(guī)定，保薦人保薦發(fā)行人在創(chuàng)業(yè)板上市，須對發(fā)行人的（）進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專項(xiàng)意見。A.財(cái)務(wù)狀況B.創(chuàng)新性C.成長性D.資金充足狀況正確答案：C參考解析：《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2015年修訂）第24條規(guī)定，保薦人保薦發(fā)行人發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人的成長性進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專項(xiàng)意見。發(fā)行人為自主創(chuàng)新企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)在專項(xiàng)意見中說明發(fā)行人的自主創(chuàng)新能力，并分析其對成長性的影響。(49.)下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的負(fù)債的會計(jì)處理中，正確的有（）。Ⅰ．在資產(chǎn)負(fù)債表日，需按當(dāng)日該負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量Ⅱ．等待期內(nèi)所確認(rèn)的負(fù)債金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用Ⅲ．在行權(quán)日，將行權(quán)部分負(fù)債的公允價(jià)值轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益Ⅳ．在可行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價(jià)值變動計(jì)入所有者權(quán)益Ⅴ．初始確認(rèn)時確認(rèn)所有者權(quán)益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ正確答案：A參考解析：Ⅲ項(xiàng)，行權(quán)日借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”，不涉及將負(fù)債的公允價(jià)值轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益；Ⅳ項(xiàng)，在可行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價(jià)值變動計(jì)入公允價(jià)值變動損益科目；Ⅴ項(xiàng)，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，按照當(dāng)期確認(rèn)的企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值，借方計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用，貸方計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，不確認(rèn)所有權(quán)權(quán)益。(50.)根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告（明細(xì)版），并對企業(yè)基本信用信息報(bào)告（明細(xì)版）所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說明書披露信息逐項(xiàng)對照，分析差異并說明原因，對于企業(yè)基本信用信息報(bào)告（簡單版）可不用核查Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告（簡單版）和企業(yè)基本信用信息報(bào)告（明細(xì)版），并對兩份報(bào)告所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說明書披露信息逐項(xiàng)對照，分析差異并說明原因Ⅲ．如企業(yè)基本信用信息報(bào)告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報(bào)告與招股說明書披露信息對比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因Ⅳ．如企業(yè)基本信用信息報(bào)告中未涉及招股說明書披露事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)不需要分析說明A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ正確答案：D參考解析：根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》（創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函[2011]135號），保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告（簡單版）和企業(yè)基本信用信息報(bào)告（明細(xì)版），并對兩份報(bào)告所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說明書披露信息逐項(xiàng)對照，分析差異并說明原因。對于其中招股說明書不需要披露或未披露的信息亦需予以分析說明。(51.)關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)履行問核程序時，應(yīng)要求項(xiàng)目的兩名簽字保薦代表人填寫《關(guān)于保薦項(xiàng)目重要事項(xiàng)盡職調(diào)查情況問核表》Ⅱ．保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認(rèn)Ⅲ．《問核表》作為發(fā)行保薦工作報(bào)告的附件，發(fā)行人在提交上市申請文件時一并提交Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報(bào)告》中詳細(xì)說明問核的實(shí)施情況、問核中發(fā)現(xiàn)的問題，以及在盡職調(diào)查中對重點(diǎn)事項(xiàng)采取的核查過程、手段及方式A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問題的通知》（發(fā)行監(jiān)管函[2013]346號）第3條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全公司內(nèi)部問核機(jī)制，進(jìn)一步完善關(guān)于問核的具體制度，明確問核內(nèi)容、程序、人員和責(zé)任：①保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報(bào)告》中詳細(xì)說明問核的實(shí)施情況、問核中發(fā)現(xiàn)的問題，以及在盡職調(diào)查中對重點(diǎn)事項(xiàng)采取的核查過程、手段及方式。②保薦機(jī)構(gòu)履行問核程序時，應(yīng)要求項(xiàng)目的兩名簽字保薦代表人填寫《關(guān)于保薦項(xiàng)目重要事項(xiàng)盡職調(diào)查情況問核表》（以下簡稱《問核表》），謄寫該表所附承諾事項(xiàng)，并簽字確認(rèn)。保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認(rèn)。③《問核表》作為發(fā)行保薦工作報(bào)告的附件，在受理發(fā)行人上市申請文件時一并提交。今后在首發(fā)企業(yè)審核過程中，不再設(shè)問核環(huán)節(jié)。(52.)大地公司2017年3月31日與甲公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的銷售合同，將其不再使用的廠房轉(zhuǎn)讓給甲公司。合同約定，廠房轉(zhuǎn)讓價(jià)格為4300萬元，該廠房所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)將于2018年2月10日前辦理完畢。大地公司廠房系2012年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，成本為8100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，至2017年3月31日簽訂銷售合同時未計(jì)提減值準(zhǔn)備。則下列說法中，正確的有則大地公司在2017年對該廠房應(yīng)計(jì)提的折舊額及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失的金額分別為（）。Ⅰ．該廠房停止計(jì)提折舊的時間為2017年3月31日Ⅱ．大地公司對該廠房應(yīng)計(jì)提的折舊額為200萬元Ⅲ．大地公司對該廠房應(yīng)計(jì)提的折舊額為800萬元Ⅳ．該廠房應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失的金額200萬元Ⅴ．該廠房應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失的金額300萬元A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ正確答案：C參考解析：該廠房于2017年3月31日已滿足持有待售固定資產(chǎn)的定義，因此應(yīng)于當(dāng)時即停止計(jì)提折舊，所以2017年的折舊費(fèi)用＝（8100－100）/10×3/12＝200（萬元）；轉(zhuǎn)換時，原賬面價(jià)值4500萬元[8100－（8100－100）/10×（3＋4×12＋3）/12]，大于調(diào)整后的預(yù)計(jì)凈殘值4300萬元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失200（4500－4300）萬元。(53.)某上市公司的下列各事項(xiàng)中，屬于會計(jì)政策變更的有（）。Ⅰ．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式Ⅱ．將符合持有待售條件的固定資產(chǎn)由非流動資產(chǎn)重分類為流動資產(chǎn)列報(bào)Ⅲ．對周轉(zhuǎn)材料的攤銷由一次轉(zhuǎn)銷法改為五五攤銷法Ⅳ．存貨的減值準(zhǔn)備由分類計(jì)提改為按照單項(xiàng)計(jì)提Ⅴ．存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動加權(quán)平均法A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ正確答案：A參考解析：Ⅱ項(xiàng)屬于新的事項(xiàng)，不屬于會計(jì)政策變更；Ⅲ項(xiàng)，對不重要的事項(xiàng)采用新的會計(jì)政策不屬于會計(jì)政策變更；Ⅳ項(xiàng)，屬于會計(jì)估計(jì)變更。(54.)某于近期動工興建廠房，在該廠房建造過程中，該企業(yè)發(fā)生的下列支出或者費(fèi)用中，屬于規(guī)定的資產(chǎn)支出的有（）。Ⅰ．用銀行存款購買工程物資Ⅱ．支付在建工程人員工資Ⅲ．用帶息票據(jù)購入工程物資Ⅳ．發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出Ⅴ．工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：B參考解析：資產(chǎn)支出只包括為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出。發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。(55.)下列各項(xiàng)中，無論是否有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)存在減值跡象，均應(yīng)至少于每年年末進(jìn)行減值測試的有（）。Ⅰ．對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資Ⅱ．使用壽命不確定的專有技術(shù)Ⅲ．非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)Ⅳ．尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：ⅡⅢ兩項(xiàng)，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)，無論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試；Ⅳ項(xiàng)，對于尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，由于其價(jià)值具有較大的不確定性，也應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行減值測試。(56.)下列關(guān)于職工薪酬的說法，不正確的有（）。Ⅰ．離職后福利計(jì)劃分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃Ⅱ．養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)都屬于短期薪酬Ⅲ．辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個月內(nèi)完全支付的，應(yīng)當(dāng)適用短期薪酬的相關(guān)規(guī)定Ⅳ．職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅱ項(xiàng)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)屬于短期薪酬，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)屬于離職后福利。(57.)下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相關(guān)資產(chǎn)持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備Ⅱ．長期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備Ⅲ．長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備Ⅳ．可供出售權(quán)益工具投資減值準(zhǔn)備Ⅴ．持有至到期投資減值準(zhǔn)備A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：B參考解析：Ⅲ項(xiàng)，長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備提取以后，不得轉(zhuǎn)回；Ⅳ項(xiàng)，可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的減值損失應(yīng)計(jì)入其他綜合收益。(58.)保薦代表人出現(xiàn)下述（）情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施。Ⅰ．配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ．通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ．盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ．發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏Ⅴ．未完成或者未參加輔導(dǎo)工作A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：C參考解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)，《保薦辦法》（2009年修訂）第69條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第68條第2項(xiàng)規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)未完成或者未參加輔導(dǎo)工作的情形的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。并不要求對其采取證券市場禁入的措施。(59.)下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若丙公司受到中國證監(jiān)會行政處罰，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間Ⅱ．乙公司為在中小板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若乙公司受到深交所公開譴責(zé)，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間Ⅲ．丙公司為在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若甲公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為D，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間Ⅳ．丁公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若丁公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間Ⅴ．戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項(xiàng)全部完成A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D參考解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第11條規(guī)定，在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間：①上市公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)的；②上市公司受到中國證監(jiān)會行政處罰或者本所公開譴責(zé)的；③上市公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為D的；④本所認(rèn)定的其他情形。持續(xù)督導(dǎo)時間應(yīng)延長至相關(guān)違規(guī)行為已經(jīng)得到糾正、重大風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)消除時，且不少于上述情形發(fā)生當(dāng)年剩余時間及其后1個完整的會計(jì)年度。Ⅴ項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》第13條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，上市公司或相關(guān)當(dāng)事人存在下列事項(xiàng)之一的，保薦人或財(cái)務(wù)顧問應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項(xiàng)全部完成：①募集資金未全部使用完畢；②可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股、換股、行權(quán)尚未完成；③上市公司或相關(guān)當(dāng)事人承諾事項(xiàng)未完全履行；④其他尚未完結(jié)的事項(xiàng)。(60.)根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。Ⅰ．股東大會就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)過出席會議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過Ⅱ．公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)對出席會議的持股比例在5%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票，公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時披露表決情況Ⅲ．公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)，使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定Ⅳ．公眾公司向控股股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)，控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個完整會計(jì)年度。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第15條規(guī)定，股東大會就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)對出席會議的持股比例在10%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票。公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時披露表決情況。Ⅲ項(xiàng)，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價(jià)可以參考董事會召開前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場價(jià)格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。董事會應(yīng)當(dāng)對定價(jià)方法和依據(jù)進(jìn)行充分披露。Ⅳ項(xiàng)，第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。Ⅴ項(xiàng)，第24條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個完整會計(jì)年度。(61.)甲上市公司監(jiān)事李某，2017年5月買了甲公司300萬股票，2017年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。Ⅰ．收益20萬元應(yīng)歸公司所有，應(yīng)由董事會收回其所得收益Ⅱ．公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅲ．股東要求董事會收回收益，董事會在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅳ．證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅰ、Ⅳ兩項(xiàng)，《證券法》（2014年修訂）第47條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第2款規(guī)定，公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。(62.)下列屬于上市公司信息披露義務(wù)人的是（）。Ⅰ．董事會Ⅱ．控股股東Ⅲ．轉(zhuǎn)讓上市公司6%股份的股東Ⅳ．購買上市公司3%股份的股東A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，信息披露義務(wù)人不僅包括上市公司、發(fā)行人，還包括股東、實(shí)際控制人和收購人，同時還包括公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員及與信息披露相關(guān)的市場各方，以及為信息披露事宜出具專項(xiàng)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、保薦人及其從業(yè)人員，利用或可能利用上市公司內(nèi)幕信息進(jìn)行交易的機(jī)構(gòu)和個人，散布傳播虛假信息的機(jī)構(gòu)和個人。Ⅲ項(xiàng)，第46條第1款第①項(xiàng)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)主動告知上市公司董事會，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)。Ⅳ項(xiàng)，第49條規(guī)定，通過接受委托或者信托等方式持有上市公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)及時將委托人情況告知上市公司，配合上市公司履行信息披露義務(wù)。(63.)甲公司為一家規(guī)模較小的上市公司，乙公司為某大型未上市的民營企業(yè)。甲公司和乙公司的股本金額分別為200萬元和375萬元1為實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，甲公司于2016年9月30日通過向乙公司原股東定向增發(fā)300萬股本企業(yè)普通股取得乙公司全部的375萬股普通股。甲公司每股普通股在2016年9月30日的公允價(jià)值為50元，乙公司每股普通股當(dāng)13的公允價(jià)值為40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均為1元。假定不考慮所得稅影響，甲公司和乙公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。則對于該項(xiàng)反向購買業(yè)務(wù)，乙公司（購買方）的合并成本為（）。A.15000萬元B.12500萬元C.10000萬元D.2800萬元正確答案：C參考解析：甲公司在該項(xiàng)合并中向乙公司原股東增發(fā)了300萬股普通股，合并后乙公司原股東持有甲公司的股權(quán)比例為60%（300/500×100%），如果假定乙公司發(fā)行本企業(yè)普通股在合并后主體享有同樣的股權(quán)比例，則乙公司應(yīng)當(dāng)發(fā)行的普通股股數(shù)為250萬股（375÷60%－375），其公允價(jià)值＝250×40＝10000（萬元），企業(yè)合并成本為10000萬元。(64.)A公司于2016年1月以12000萬元取得B公司30%的股權(quán)，取得投資時B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值（與賬面價(jià)值相同）為38000萬元。A公司對所取得的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法核算。B公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤1500萬元，B公司持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升600萬元。2017年1月，A公司又斥資15000萬元取得B公司另外30%的股權(quán)，追加投資后，A公司能夠?qū)公司實(shí)施控制，從而形成企業(yè)合并。當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為39800萬元，A公司之前取得的30%股權(quán)于購買日的公允價(jià)值為15000萬元。假定A公司在取得對B公司的長期股權(quán)投資以后，B公司并未宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤。不考慮其他因素，則A公司在購買日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時，應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（)A.3180萬元B.2370萬元C.2550萬元D.2490萬元正確答案：C參考解析：2017年1月，A公司持有B公司的原30%股權(quán)按照權(quán)益法核算的賬面價(jià)值＝12000＋450＋180＝12630（萬元）。該部分股權(quán)在購買日的公允價(jià)值＝15000（萬元），之前持有的被購買方其他綜合收益金額＝600×30%＝180（萬元），所以在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝（15000－12630）＋180＝2550（萬元）。(65.)下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中，錯誤的是（）。A.任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%B.任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過1億元C.中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)，應(yīng)在銀行間市場交易商協(xié)會注冊，一次注冊、一次發(fā)行D.單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣正確答案：B參考解析：ABD三項(xiàng)，《銀行間債券市場中小非金融企業(yè)集合票據(jù)業(yè)務(wù)指引》第5條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過2億元人民幣，單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣。C項(xiàng)，第4條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)依據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊規(guī)則》在交易商協(xié)會注冊，一次注冊、一次發(fā)行。(66.)創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為（）。A.證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度B.證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計(jì)年度C.證券上市當(dāng)年在內(nèi)的2個完整年度D.證券上市當(dāng)年在內(nèi)的1個完整年度正確答案：A參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第32條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度。(67.)甲股份有限公司由于經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況惡化，不得不作出減少注冊資本的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會通過該決議的，公司應(yīng)當(dāng)自作出該決議之日起()日內(nèi)通知債權(quán)人。A.45B.10C.15D.30正確答案：B參考解析：《公司法》（2018修訂）第一百七十七條規(guī)定，公司需要減少注冊資本時，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。(68.)甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司，2017年5月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨(dú)立董事，按照規(guī)定將孫某的相關(guān)材料報(bào)送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔(dān)任獨(dú)立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是()。A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨(dú)立董事B.經(jīng)過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事C.經(jīng)過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事D.交易所無權(quán)對孫某是否選舉為獨(dú)立董事發(fā)表異議正確答案：A參考解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2018年修訂）第3.1.14條規(guī)定，本所在收到前條所述材料的5個交易日內(nèi)，對獨(dú)立董事候選人的任職資格和獨(dú)立性進(jìn)行審核。對于本所提出異議的獨(dú)立董事候選人，上市公司不得將其提交股東大會選舉為獨(dú)立董事。在召開股東大會選舉獨(dú)立董事時，公司董事會應(yīng)當(dāng)對獨(dú)立董事候選人是否被本所提出異議等情況進(jìn)行說明。(69.)丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價(jià)格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。丙企業(yè)對該品產(chǎn)品進(jìn)行減值測試，并按規(guī)定確認(rèn)了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是()。A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬元B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債15萬元D.不需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債正確答案：A參考解析：丙公司該項(xiàng)合同為虧損合同，預(yù)計(jì)負(fù)債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的損失和撤銷合同發(fā)生的損失的較低者，應(yīng)為15萬元(150萬元×10%＜30萬元)乙公司的會計(jì)處理如下：(1)計(jì)提資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失100000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100000(2)借：營業(yè)外支出50000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債50000(70.)甲公司適用所得稅稅率為25%，其2016年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2016年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理中，正確的是()。A.遞延所得稅負(fù)債為0B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元C.所得稅費(fèi)用為900萬元D.應(yīng)交所得稅為1300萬元正確答案：B參考解析：A項(xiàng)，2016年年末可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于取得成本160萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額＝160×25%＝40（萬元）；B項(xiàng)，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，會計(jì)處理為分期確認(rèn)收入，所以在收到當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝1600×25%＝400（萬元）；C項(xiàng)，所得稅費(fèi)用的金額＝1700－400＝1300（萬元）；D項(xiàng)，甲公司2016年應(yīng)交所得稅＝（5200＋1600）×25%＝1700（萬元）。(71.)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有()。A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.經(jīng)營租賃設(shè)備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營租賃變更為融資租賃C.企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務(wù)，當(dāng)年簽訂一項(xiàng)建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項(xiàng)建造合同采用完工百分比法確認(rèn)收入D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中使用少量的低值易耗品，且價(jià)值較低，采用領(lǐng)用時一次攤銷法，近期因投資新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價(jià)值較大，企業(yè)對領(lǐng)用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷法正確答案：A參考解析：A項(xiàng)，需要進(jìn)行追溯調(diào)整，會影響年初未分配利潤。B項(xiàng)不屬于會計(jì)政策變更，不需要調(diào)整年初未分配利潤。C項(xiàng)屬于初次發(fā)生采