2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考指南及高分策略題

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考指南及高分策略題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值為0。該設(shè)備在2025年的會(huì)計(jì)處理中，下列哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.當(dāng)年折舊額為2萬(wàn)元B.當(dāng)年折舊額為1.5萬(wàn)元C.當(dāng)年折舊額為1.2萬(wàn)元D.當(dāng)年折舊額為0.6萬(wàn)元2.某企業(yè)2024年12月取得一筆增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額為10萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該筆增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在會(huì)計(jì)處理中，下列哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.1.3萬(wàn)元B.1.2萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.8.7萬(wàn)元3.某企業(yè)2024年12月支付一筆租金，金額為5萬(wàn)元，租賃期為3年。該筆租金在會(huì)計(jì)處理中，下列哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.每年攤銷(xiāo)1.67萬(wàn)元B.每年攤銷(xiāo)1.5萬(wàn)元C.每年攤銷(xiāo)2.5萬(wàn)元D.每年攤銷(xiāo)5萬(wàn)元4.某企業(yè)2024年12月銷(xiāo)售一批商品，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該筆銷(xiāo)售收入在會(huì)計(jì)處理中，下列哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.100萬(wàn)元B.87萬(wàn)元C.13萬(wàn)元D.113萬(wàn)元5.某企業(yè)2024年12月取得一筆政府補(bǔ)助，金額為10萬(wàn)元，用于購(gòu)置設(shè)備。該筆政府補(bǔ)助在會(huì)計(jì)處理中，下列哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.當(dāng)年計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入B.當(dāng)年計(jì)入遞延收益C.當(dāng)年計(jì)入資本公積D.當(dāng)年計(jì)入其他收益6.某企業(yè)2024年12月支付一筆罰款，金額為1萬(wàn)元。該筆罰款在會(huì)計(jì)處理中，下列哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.當(dāng)年計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出B.當(dāng)年計(jì)入管理費(fèi)用C.當(dāng)年計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用D.當(dāng)年計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用7.某企業(yè)2024年12月取得一筆銀行貸款，金額為100萬(wàn)元，年利率為5%。該筆銀行貸款在會(huì)計(jì)處理中，下列哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.當(dāng)年應(yīng)計(jì)提利息5萬(wàn)元B.當(dāng)年應(yīng)計(jì)提利息10萬(wàn)元C.當(dāng)年應(yīng)計(jì)提利息50萬(wàn)元D.當(dāng)年應(yīng)計(jì)提利息100萬(wàn)元8.某企業(yè)2024年12月支付一筆工資，金額為50萬(wàn)元。該筆工資在會(huì)計(jì)處理中，下列哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.當(dāng)年計(jì)入管理費(fèi)用B.當(dāng)年計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用C.當(dāng)年計(jì)入生產(chǎn)成本D.當(dāng)年計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用9.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一批原材料，金額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該筆原材料在會(huì)計(jì)處理中，下列哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.當(dāng)年計(jì)入存貨B.當(dāng)年計(jì)入固定資產(chǎn)C.當(dāng)年計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)D.當(dāng)年計(jì)入長(zhǎng)期投資10.某企業(yè)2024年12月銷(xiāo)售一批商品，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該筆銷(xiāo)售成本在會(huì)計(jì)處理中，下列哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.當(dāng)年計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.當(dāng)年計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本C.當(dāng)年計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出D.當(dāng)年計(jì)入管理費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)B.從事貨物銷(xiāo)售的企業(yè)C.從事提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)D.從事提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、租賃、旅游、娛樂(lè)、餐飲服務(wù)的企業(yè)2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物3.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？A.銷(xiāo)售額B.加工費(fèi)C.修理修配費(fèi)D.貨物價(jià)值4.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？A.稅率優(yōu)惠B.稅額優(yōu)惠C.減免稅D.退稅5.下列哪些屬于增值稅的征收管理？A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收檢查D.稅收處罰6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.營(yíng)業(yè)收入B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷(xiāo)售成本D.營(yíng)業(yè)外支出8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？A.應(yīng)納稅所得額B.營(yíng)業(yè)收入C.費(fèi)用D.損失9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？A.稅率優(yōu)惠B.稅額優(yōu)惠C.減免稅D.退稅10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收檢查D.稅收處罰四、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“×”。1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付增值稅的憑證。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的稅金包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等。（）4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的損失包括自然災(zāi)害損失、意外事故損失等。（）5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)內(nèi)捐贈(zèng)等。（）6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的工資、薪金支出包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼等。（）7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的折舊費(fèi)用包括固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。（）8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用包括銀行貸款利息、債券利息等。（）9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的租金費(fèi)用包括租賃房屋、租賃設(shè)備等。（）10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的差旅費(fèi)用包括差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等。（）五、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列各題。1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收管理。5.簡(jiǎn)述企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本原則。六、綜合題要求：根據(jù)下列情況，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。1.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值為0。請(qǐng)對(duì)該設(shè)備在2025年的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行說(shuō)明。2.某企業(yè)2024年12月取得一筆政府補(bǔ)助，金額為10萬(wàn)元，用于購(gòu)置設(shè)備。請(qǐng)對(duì)該筆政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行說(shuō)明。3.某企業(yè)2024年12月支付一筆租金，金額為5萬(wàn)元，租賃期為3年。請(qǐng)對(duì)該筆租金的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行說(shuō)明。4.某企業(yè)2024年12月銷(xiāo)售一批商品，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)對(duì)該筆銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行說(shuō)明。5.某企業(yè)2024年12月支付一筆工資，金額為50萬(wàn)元。請(qǐng)對(duì)該筆工資的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行說(shuō)明。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A.當(dāng)年折舊額為2萬(wàn)元解析：根據(jù)直線法計(jì)提折舊的原則，年折舊額=（原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限=（10萬(wàn)元-0）/5年=2萬(wàn)元。2.A.1.3萬(wàn)元解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=發(fā)票金額×稅率=10萬(wàn)元×13%=1.3萬(wàn)元。3.A.每年攤銷(xiāo)1.67萬(wàn)元解析：租金攤銷(xiāo)額=租金總額/租賃期限=5萬(wàn)元/3年=1.67萬(wàn)元/年。4.A.100萬(wàn)元解析：銷(xiāo)售收入即為銷(xiāo)售額，不含增值稅。5.B.當(dāng)年計(jì)入遞延收益解析：政府補(bǔ)助通常先計(jì)入遞延收益，待相關(guān)設(shè)備投入使用時(shí)再轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。6.A.當(dāng)年計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出解析：罰款屬于非經(jīng)常性損益，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。7.A.當(dāng)年應(yīng)計(jì)提利息5萬(wàn)元解析：年應(yīng)計(jì)提利息=貸款金額×年利率=100萬(wàn)元×5%=5萬(wàn)元。8.C.當(dāng)年計(jì)入生產(chǎn)成本解析：工資通常計(jì)入生產(chǎn)成本，尤其是制造業(yè)企業(yè)。9.A.當(dāng)年計(jì)入存貨解析：原材料在購(gòu)入后，通常計(jì)入存貨。10.A.當(dāng)年計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本解析：銷(xiāo)售成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為增值稅的納稅人。2.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為增值稅的征稅范圍。3.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為增值稅的計(jì)稅依據(jù)。4.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為增值稅的優(yōu)惠政策。5.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為增值稅的征收管理內(nèi)容。6.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅的納稅人。7.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅的征稅范圍。8.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。9.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。10.ABCD解析：以上選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅的征收管理內(nèi)容。三、判斷題1.√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付增值稅的憑證，具有法律效力。2.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.×解析：增值稅是價(jià)外稅，不包含在企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中。4.√解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除自然災(zāi)害損失、意外事故損失等損失。5.×解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除對(duì)外捐贈(zèng)，但對(duì)內(nèi)捐贈(zèng)通常不得扣除。6.√解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除工資、薪金支出。7.√解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等折舊費(fèi)用。8.√解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除銀行貸款利息、債券利息等利息費(fèi)用。9.√解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除租賃房屋、租賃設(shè)備等租金費(fèi)用。10.√解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等差旅費(fèi)用。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付增值稅的憑證，具有法律效力，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是加強(qiáng)稅收管理、防止逃稅漏稅的重要手段。2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、減免稅和退稅等，旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。4.企業(yè)所得稅的征收管理：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收檢查和稅收處罰等環(huán)節(jié)，旨在確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。5.企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本原則：企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本原則包括真實(shí)性、完整性、一致性、可比性、一貫性、及時(shí)性、謹(jǐn)慎性和重要性等，旨在保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和可靠。五、綜合題1.對(duì)該設(shè)備在2025年的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行說(shuō)明：-記錄購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)100,000元貸：銀行存款100,000元-計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄（每月）：借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等20,000元貸：累計(jì)折舊20,000元2.對(duì)該筆政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行說(shuō)明：-記錄取得政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款100,000元貸：遞延收益100,000元-待相關(guān)設(shè)備投入使用時(shí)，將遞延收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入：借：遞延收益100,000元貸：營(yíng)業(yè)外收入100,000元3.對(duì)該筆租金的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行說(shuō)明：-記錄支付租金的會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等50,000元貸：銀行存款50,000元-分?jǐn)傋饨鸬臅?huì)計(jì)分錄（每月）：借：管理