財稅電銷面試題及答案

財稅電銷面試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.捐贈物資

B.稅收罰款

C.贊助支出

D.購買固定資產(chǎn)

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是：

A.企業(yè)所得額是計算企業(yè)所得稅的依據(jù)

B.企業(yè)所得額包括企業(yè)收入和支出

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計算不考慮免稅收入

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的是：

A.營業(yè)稅是對企業(yè)銷售額的一種稅

B.營業(yè)稅的稅率分為三個檔次

C.營業(yè)稅的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)收入

D.營業(yè)稅的納稅人是所有企業(yè)

5.以下關(guān)于個人所得稅的說法正確的是：

A.個人所得稅是對個人所得的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為五個檔次

C.個人所得稅的征稅對象是個人工資、薪金所得

D.個人所得稅的納稅人是所有個人

6.企業(yè)在下列哪種情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)的銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B.企業(yè)的出口貨物

C.企業(yè)的增值稅稅負(fù)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

D.企業(yè)的增值稅進(jìn)項稅額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

7.以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

8.以下關(guān)于營業(yè)稅納稅申報的說法正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送營業(yè)稅納稅申報表

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度營業(yè)稅納稅申報表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送營業(yè)稅納稅申報表

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度營業(yè)稅納稅申報表

9.以下關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度個人所得稅納稅申報表

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳個人所得稅納稅申報表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度個人所得稅納稅申報表

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳個人所得稅納稅申報表

10.以下關(guān)于稅收籌劃的說法正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為

B.稅收籌劃是指納稅人通過非法手段減少應(yīng)納稅額的行為

C.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為

D.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過非法手段減少應(yīng)納稅額的行為

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品和服務(wù)增值額的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶。（）

3.營業(yè)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)從事營業(yè)活動的企業(yè)。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

5.稅收籌劃是合法手段，納稅人可以通過稅收籌劃來降低稅負(fù)。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因企業(yè)所得額的變化而調(diào)整。（）

7.營業(yè)稅的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)收入，包括銷售收入、營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（）

8.個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，納稅人所得額越高，稅率越高。（）

9.稅收籌劃可以通過減少應(yīng)納稅所得額、選擇合適的稅種和稅率等方式來實現(xiàn)。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行申報和核算。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.請列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用范圍。

3.說明個人所得稅的納稅申報流程和注意事項。

4.簡要分析稅收籌劃的原則和技巧。

五、論述題（10分）

論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

六、案例分析題（10分）

某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，近年來研發(fā)投入較大，希望申請高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。請根據(jù)以下情況，分析該企業(yè)是否符合申請條件，并說明理由。

案例背景：

1.該企業(yè)成立于2010年，主要從事軟件開發(fā)和銷售業(yè)務(wù)。

2.2019年度，該企業(yè)研發(fā)投入占年度總收入的10%。

3.2020年度，該企業(yè)研發(fā)投入占年度總收入的12%。

4.該企業(yè)2019年度和2020年度的利潤分別為200萬元和250萬元。

5.該企業(yè)已取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，因為增值稅主要針對有形動產(chǎn)的銷售和加工、修理修配勞務(wù)。

2.D.購買固定資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅行為，因為購買固定資產(chǎn)涉及到增值稅的進(jìn)項稅額抵扣。

3.A.企業(yè)所得額是計算企業(yè)所得稅的依據(jù)，企業(yè)所得額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

4.C.營業(yè)稅的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)收入，包括銷售收入、營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。

5.A.個人所得稅是對個人所得的一種稅，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

6.C.企業(yè)的增值稅稅負(fù)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時，可以享受增值稅即征即退政策。

7.B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表。

8.A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送營業(yè)稅納稅申報表。

9.B.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳個人所得稅納稅申報表。

10.A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅是對商品和服務(wù)增值額的一種稅，即在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中，每個環(huán)節(jié)增加的價值部分。

2.錯誤。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織，但不包括個人。

3.正確。營業(yè)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)從事營業(yè)活動的企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。

4.正確。個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

5.正確。稅收籌劃是合法手段，納稅人可以通過稅收籌劃來降低稅負(fù)，但必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

6.錯誤。企業(yè)所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著企業(yè)所得額的增加，稅率也會相應(yīng)提高。

7.正確。營業(yè)稅的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)收入，包括銷售收入、營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。

8.正確。個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，納稅人所得額越高，稅率越高。

9.正確。稅收籌劃可以通過減少應(yīng)納稅所得額、選擇合適的稅種和稅率等方式來實現(xiàn)。

10.正確。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行申報和核算。

四、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。稅率分為三個檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等。適用范圍包括高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用較高的企業(yè)、小型微利企業(yè)等。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括填寫納稅申報表、報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、繳納稅款等。注意事項包括準(zhǔn)確填寫個人信息、正確計算應(yīng)納稅所得額、按時申報和繳納稅款等。

4.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、有效性、經(jīng)濟(jì)性等。技巧包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的稅種和稅率、合理規(guī)劃財務(wù)安排等。

五、論述題答案及解析思路：

稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收政策影響企業(yè)的盈利能力。稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利水平。

2.稅收政策影響企業(yè)的投資決策。稅收優(yōu)惠政策可以吸引企業(yè)增加投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.稅收政策影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策。稅收政策可以引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高資源配置效率。

4.稅收政策影響企業(yè)的市場競爭力。稅收優(yōu)惠政策可以提高企業(yè)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)成長。

六、案例分析題答案及解析思路：

該企業(yè)符合申請高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的條件，理由如下