稅務(wù)師考試《稅法二》試題及解答參考(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》自測(cè)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，是指在滿足一定條件下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法。B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，需要符合一定的條件，否則不能享受優(yōu)惠。C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，可以幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收，降低成本。D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核下進(jìn)行。3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)。(4)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。B.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)由企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，企業(yè)在備案后30日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，應(yīng)連續(xù)計(jì)算被重組企業(yè)的所得稅納稅年度。D.企業(yè)發(fā)生特殊重組，當(dāng)企業(yè)股權(quán)收購價(jià)格大于被收購企業(yè)凈資產(chǎn)份額時(shí)，其支付對(duì)價(jià)的金額，應(yīng)按照被收購企業(yè)的凈資產(chǎn)份額確認(rèn)所得或損失。4、下列關(guān)于企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的表述中，正確的是()。B.企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并各方可以在合并當(dāng)期申報(bào)，也可以在后A.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率C.一般企業(yè)適用25%的稅率D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得適用20%的稅率A.企業(yè)發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以全額扣除B.個(gè)人在境外居住超過183天的部分，其境外所得可以不繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人因私出國(境)旅游的費(fèi)用可以全額扣除7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以據(jù)實(shí)扣除的是()。B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的B.勞務(wù)報(bào)酬所得9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)表述不正確的是()。B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓12、企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中不包括以下哪項(xiàng)?A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.研發(fā)費(fèi)用13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資(選項(xiàng)B)、薪金所得。B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金(選項(xiàng)A)所得。C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪(選項(xiàng)C)所得。D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅(選項(xiàng)D)所得。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。C.企業(yè)取得的財(cái)政性資金16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的董事費(fèi)B.個(gè)人因任職受雇從國有企業(yè)取得的補(bǔ)貼17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定21、下列關(guān)于個(gè)人所得稅法關(guān)于納稅申報(bào)時(shí)間規(guī)定的說法，正確的是()。A.個(gè)人將其所得對(duì)公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)的，應(yīng)及B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅人，應(yīng)在次年的3月31日前辦理納稅申報(bào)手續(xù)C.納稅人取得應(yīng)稅收入后應(yīng)在一定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，具體期限由稅務(wù)機(jī)D.年度個(gè)人綜合所得應(yīng)在次年的某個(gè)時(shí)間點(diǎn)進(jìn)稅款(非主觀原因),下列說法正確的是()。B.必須接受處罰并按照相關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳稅款和滯納金C.只需要按照相關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳稅款，無需繳納滯納金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)24、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些項(xiàng)目?B.投資收益C.應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章B.只有工資薪金收入才需要繳納個(gè)人所得稅C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍D.個(gè)人所得稅只針對(duì)居民納稅人征收，非居民納稅27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益28、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。B.個(gè)人因任職受雇于國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位以外的用人單位而取得的工資、薪金所得C.個(gè)人因任職受雇于軍隊(duì)而取得的工資、薪金所得D.個(gè)人因從兩處以上取得工資、薪金所得而合并征收個(gè)人所得稅29、關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.所有企業(yè)的所得稅稅率均為統(tǒng)一的稅率。B.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。C.企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊可在稅前扣除。D.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。30、關(guān)于增值稅的納稅服務(wù)，以下說法正確的是：A.所有增值稅應(yīng)稅服務(wù)都必須開具增值稅專用發(fā)票。B.增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅期限固定為一個(gè)月。C.增值稅應(yīng)稅服務(wù)的出口退稅按照零稅率原則辦理。D.提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人都需要繳納增值稅。31、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后的余額C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅申報(bào)表D.企業(yè)清算所得，不包括間接負(fù)擔(dān)的稅款32、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的()可以在應(yīng)納稅額中抵免。33、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得35、在《稅法二》中，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅基?B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)虧損彌補(bǔ)36、在《稅法二》中，以下哪一項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的稅基?A.工資薪金所得37、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國C.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)資產(chǎn)成本的差額，應(yīng)計(jì)入清算所D.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于“資產(chǎn)凈值”的是()二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值在500萬元以下。B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立。C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于所有企業(yè)重組交易。2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，正確的有()。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，即為應(yīng)納稅所得額。B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。C.企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定乘以適用稅率計(jì)算，即為應(yīng)納稅D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目。3、關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)項(xiàng)目，以下說法正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以全額扣除B.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理工資薪金支出準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤總額的12%部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.納稅人發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用支出允許在稅前扣除4、關(guān)于我國增值稅制度，以下說法正確的有：A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅的一種稅B.出口貨物實(shí)行零稅率，即出口貨物無需繳納增值稅C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三類D.增值稅的納稅主體包括企業(yè)、單位和個(gè)人等所有經(jīng)濟(jì)實(shí)體5、關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的?A.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。B.離退休人員從原任職單位取得的退休工資收入免征個(gè)人所得稅。C.個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的非營利性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給教育事業(yè)的，可從應(yīng)納稅所得額中全額扣除。D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房取得的所得，經(jīng)稅務(wù)部門核實(shí)后，可暫免征收個(gè)人所得稅。E.個(gè)人在境外取得的收入，一律無需繳納個(gè)人所得稅。6、關(guān)于增值稅的征收管理，以下哪些說法是正確的?A.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生在境內(nèi)時(shí)，即使境外單位或個(gè)人支付款項(xiàng)，也應(yīng)繳納增值稅。B.增值稅的納稅期限一經(jīng)確定后，不得隨意變更。C.出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是出口貨物的離岸價(jià)格。D.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍的，無論是否簽訂書面合同均應(yīng)繳納增值稅。E.所有納稅人必須取得增值稅專用發(fā)票才能開具增值稅普通發(fā)票。7、關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)政策，下列哪些說法是正確的?A.個(gè)人將其所得對(duì)外捐贈(zèng)部分可申請(qǐng)抵扣個(gè)人所得稅。B.個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在個(gè)人所得稅前扣除。C.個(gè)人在境內(nèi)取得的收入均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。D.個(gè)人所得稅的納稅人不包括在中國境內(nèi)無住所但不居住的個(gè)人。8、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪些說法是正確的?A.增值稅應(yīng)稅銷售額包括納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)所取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。B.增值稅應(yīng)稅銷售額不包括納稅人向購買方收取的銷項(xiàng)稅額。C.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)包括銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人提供的免稅服務(wù)。9、關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)算，以下哪些說法是正確的?()A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額或銷售數(shù)量C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅額是消費(fèi)稅優(yōu)惠政策之一10、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下哪些表述是正確的?()A.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.所有類型的公益捐贈(zèng)都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除11、關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的范圍，以下哪些說法是正確的?()A.增值稅應(yīng)稅服務(wù)包括銷售貨物和提供勞務(wù)的行為B.無償贈(zèng)送貨物也需要繳納增值稅C.在提供勞務(wù)的過程中使用機(jī)器設(shè)備，不產(chǎn)生增值稅應(yīng)稅服務(wù)D.提供修理修配勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)12、關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的?()B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小企業(yè)的股份可以享受稅收優(yōu)惠C.所有企業(yè)都可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠14、以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于小微企業(yè)?B.企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)D.關(guān)稅稅率降低15、關(guān)于土地增值稅的扣除項(xiàng)目，以下哪些說法是正確的?()A.開發(fā)間接費(fèi)用計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，可作為加計(jì)扣除項(xiàng)目B.企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的金額可作為扣除項(xiàng)目C.按規(guī)定繳納的契稅不屬于稅金扣除D.公共配套設(shè)施的費(fèi)用可按照成本分?jǐn)偡绞娇鄢?6、關(guān)于個(gè)人所得稅法中的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，以下哪些描述是正確的?()A.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目主要包括子女教育、繼B.個(gè)人繳付的符合國家規(guī)定的商業(yè)健康險(xiǎn)允許作為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目之一C.個(gè)人將其所得通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)學(xué)校進(jìn)行捐贈(zèng)的支出可以作為專項(xiàng)附加D.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政部門決定確的有()。B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)A.企業(yè)可以將不同類別的資產(chǎn)進(jìn)行互換，只要B.企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣或銷售，因市場(chǎng)因素導(dǎo)致的相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值降低屬于內(nèi)C.企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：(1)用于市場(chǎng)推廣或銷售；(2)用于交際應(yīng)酬；(3)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利等三、計(jì)算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，已知該批貨物的關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)某企業(yè)2019年銷售收入為500萬元，銷售成本300萬元，期間費(fèi)用(包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用)共計(jì)80萬元，稅金及附加費(fèi)20萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%,企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并計(jì)算企業(yè)四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)題，請(qǐng)針對(duì)下列情況進(jìn)行分析并解答。1.企業(yè)對(duì)所得稅法中有關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的調(diào)整有疑問，特別是涉及折舊和減值準(zhǔn)備的業(yè)務(wù)處理。請(qǐng)簡述企業(yè)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定原則，并解釋資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備在稅務(wù)處理上的注意事項(xiàng)。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，近期發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)：(1)銷售貨物給A公司，銷售額為100萬元(不含稅),貨物已發(fā)出，款項(xiàng)已收訖。該貨物適用13%的稅率。(2)從B公司購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明原材料價(jià)款為80萬元，增值稅為10.4萬元，款項(xiàng)已支付。(3)企業(yè)接受某公司提供的技術(shù)服務(wù)，支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)用5萬元。(4)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)所有權(quán)，獲得凈收益為30萬元。已知無形資產(chǎn)的原值為5萬元。(5)向福利院捐贈(zèng)價(jià)值為1萬元的食品，通過電視臺(tái)公開承諾捐款支出總計(jì)為8萬元。在納稅年度前發(fā)生業(yè)務(wù)支出金額共計(jì)為2萬元。承諾的捐款已在次年全部履行完畢。其中某一部分符合公益救濟(jì)性捐贈(zèng)條件的部分用于自然災(zāi)害地區(qū)災(zāi)后重建項(xiàng)目。自然災(zāi)害造成的直接損失累計(jì)超過其本年度的經(jīng)營利潤的5倍。承諾的捐款支出中用于其他用途的部分不符合公益救濟(jì)性捐贈(zèng)條件。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)因素。要求：根據(jù)上述背景材料分析回答下列問題。請(qǐng)給出答案及解析。2024年稅務(wù)師考試《稅法二》自測(cè)試題及解答參考一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，是指在滿足一定條件下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法。B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，需要符合一定的條件，否則不能享受優(yōu)惠。C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，可以幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收，降低成本。D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核下進(jìn)行。解析：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理可以幫助企業(yè)合理降低稅負(fù)，但并不能規(guī)避稅收，降低成本。2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法對(duì)股息、紅利等權(quán)益性投資收益的征稅規(guī)定，表述正確A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)。(4)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。B.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)由企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，企業(yè)在備案后30日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，應(yīng)連續(xù)計(jì)算被重組企業(yè)的所得稅納稅年度。D.企業(yè)發(fā)生特殊重組，當(dāng)企業(yè)股權(quán)收購價(jià)格大于被收購企業(yè)凈資產(chǎn)份額時(shí)，其支付對(duì)價(jià)的金額，應(yīng)按照被收購企業(yè)的凈資產(chǎn)份額確認(rèn)所得或損失。解析：企業(yè)發(fā)生特殊重組，當(dāng)企業(yè)股權(quán)收購價(jià)格大于被收購企業(yè)凈資產(chǎn)份額時(shí)，其支付對(duì)價(jià)的金額，應(yīng)按照被收購企業(yè)的凈資產(chǎn)份額確認(rèn)所得或損失。4、下列關(guān)于企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的表述中，正確的是()。A.企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由合并企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。B.企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并各方可以在合并當(dāng)期申報(bào)，也可以在后續(xù)的納稅年度申報(bào)。C.企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)可以使用被合并企業(yè)的留存收益進(jìn)行出資。D.企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)不需要就合并事宜支付代價(jià)。解析：企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由合并企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并各方可以在合并當(dāng)期申報(bào)，也可以在后續(xù)的納稅年度申報(bào)。企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)不可以使用被合并企業(yè)的留存收益進(jìn)行出資。企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)需要就合并事宜支付代價(jià)。A.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率C.一般企業(yè)適用25%的稅率D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得適用20%的稅率答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,對(duì)于符合條企業(yè)所得稅稅率為15%。因此，本題的正確答案是A。A.企業(yè)發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳B.個(gè)人在境外居住超過183天的部分，其境外所得可以不繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人因私出國(境)旅游的費(fèi)用可以全額扣除答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》,個(gè)人在境外其境外所得需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。因此，本題的正確答案是B。7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以據(jù)實(shí)扣除的是()。B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)表述不正確的是()。C.企業(yè)以債務(wù)重組方式取得收入的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得的金額確定收入額。D.企業(yè)以權(quán)益性投資方式取得收入的B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓選項(xiàng)D中的不動(dòng)產(chǎn)租賃不涉及新的增值額，因此不屬于增值稅的征稅對(duì)象。B.研發(fā)費(fèi)用C.職工福利費(fèi)13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。收優(yōu)惠，選項(xiàng)D屬于企業(yè)的可扣除費(fèi)用。只有選項(xiàng)B屬于免稅收入。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資(選項(xiàng)B)、薪金所得。B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金(選項(xiàng)A)所得。C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪(選項(xiàng)C)所得。D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅(選項(xiàng)D)所得。解析：工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資(選項(xiàng)B)、薪金、獎(jiǎng)金(選項(xiàng)A)、年終加薪(選項(xiàng)C)、勞動(dòng)分紅(選項(xiàng)D)等與任職或者受雇有關(guān)的其15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出解析：選項(xiàng)A屬于公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在未來3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)C企業(yè)取得的財(cái)政16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。B.個(gè)人因任職受雇從國有企業(yè)取得的補(bǔ)貼17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.財(cái)政撥款C.稅收滯納金解析：(1)選項(xiàng)A:屬于不征稅收入；(2)選項(xiàng)C:屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，但不屬于免稅收入；(3)選項(xiàng)B:屬于免稅收入；(4)選項(xiàng)D:屬于免稅收入。18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條，居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四21、下列關(guān)于個(gè)人所得稅法關(guān)于納稅申報(bào)時(shí)間規(guī)定的說法，正確的是()。A.個(gè)人將其所得對(duì)公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)的，應(yīng)及時(shí)辦理納稅申B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅人，應(yīng)在次年的3月31日前辦理納稅申報(bào)手續(xù)C.納稅人取得應(yīng)稅收入后應(yīng)在一定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，具體期限由稅務(wù)機(jī)稅款(非主觀原因),下列說法正確的是()。B.必須接受處罰并按照相關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳稅款和滯納金C.只需要按照相關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳稅款，無需繳納滯納金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)增值稅無關(guān)。因此，選項(xiàng)D不屬于增值稅的C.營業(yè)外支出各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。其中，管理費(fèi)用屬于成本費(fèi)用范C.應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章B.只有工資薪金收入才需要繳納個(gè)人所得稅C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍納稅人也需要就來源于境內(nèi)的收入繳納個(gè)人所得稅。因此正確答案為C。27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入D.企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定未代扣代繳的稅款選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。之日起加收滯納金，并處應(yīng)補(bǔ)稅款50%以上至3倍以下的罰款。28、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職受雇于國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位以外的用人單位而取得的工資、薪金所得C.個(gè)人因任職受雇于軍隊(duì)而取得的工資、薪金所得D.個(gè)人因從兩處以上取得工資、薪金所得而合并征收個(gè)人所得稅解析：選項(xiàng)A正確，工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因任職、受雇而取得的工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資(包括獎(jiǎng)金)、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，從兩處以上取得工資、薪金所得，屬于工資、薪金所得，需要合并計(jì)算個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，不屬于工資、薪金所得的范圍，不需要合并計(jì)算個(gè)人所得稅。29、關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.所有企業(yè)的所得稅稅率均為統(tǒng)一的稅率。B.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。C.企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊可在稅前扣除。D.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。解析：企業(yè)所得稅并不是所有企業(yè)都適用統(tǒng)一的稅率，會(huì)有不同的稅率規(guī)定；研發(fā)費(fèi)用并不是全額扣除，有一定的比例限制；合理的工資薪金支出是允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。因此，正確的說法是企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊可在稅前扣除。30、關(guān)于增值稅的納稅服務(wù)，以下說法正確的是：A.所有增值稅應(yīng)稅服務(wù)都必須開具增值稅專用發(fā)票。B.增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅期限固定為一個(gè)月。C.增值稅應(yīng)稅服務(wù)的出口退稅按照零稅率原則辦理。D.提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人都需要繳納增值稅。解析：雖然大部分增值稅應(yīng)稅服務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票，但并非所有都必須開具；增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅期限根據(jù)實(shí)際情況可能是按日、按次或者一個(gè)月等多種情況；出口退稅的具體辦理還需要滿足一定的條件，并非按照零稅率原則辦理。因此，提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人都需要繳納增值稅是正確的說法。31、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后的余額C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅申報(bào)表D.企業(yè)清算所得，不包括間接負(fù)擔(dān)的稅款解析：企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)凈值、專用設(shè)備的投資額的()可以在應(yīng)納稅額中抵免。專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以在33、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分解析：選項(xiàng)C正確，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入；(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(3)在中國(4)符合條件的非營利組織的收入。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，非營利組織從事營利活動(dòng)取得的收入，不屬于免稅收入，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。34、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是()。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬所得解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)報(bào)酬所得。35、在《稅法二》中，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅基?A.企業(yè)利潤總額B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)虧損彌補(bǔ)D.企業(yè)資本性支出解析：企業(yè)所得稅的稅基是應(yīng)納稅所得額，包括營業(yè)外收入、投資收益、營業(yè)外支出等項(xiàng)目。而資本性支出通常被視為非經(jīng)營性支出，不屬于企業(yè)所得稅的稅基。36、在《稅法二》中，以下哪一項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的稅基?A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.退休金解析：退休金屬于社會(huì)保障基金的一部分，不屬于個(gè)人所得稅的稅基。個(gè)人所得稅的稅基主要包括工資薪金所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等。37、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是()。A.負(fù)債利息收入B.財(cái)政撥款C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：選項(xiàng)C屬于不征稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，均屬于企業(yè)不征稅收入范圍。38、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼解析：選項(xiàng)ABCD均屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，國債和國家發(fā)行的金融債券利息，省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼等均屬于免稅項(xiàng)目。39、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)損失后的余額，超過其未分配利潤、累計(jì)盈余公積和法定盈余公積后的余額，應(yīng)計(jì)入清算所得。B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)負(fù)債后的余額，應(yīng)確認(rèn)為清算所C.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)資產(chǎn)成本的差額，應(yīng)計(jì)入清算所D.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)負(fù)債后的余額，減去清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，扣除繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，其剩余部分應(yīng)計(jì)入清算所得。解析：企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)損失后的余額，超過其未分配利潤、累計(jì)盈余公積和法定盈余公積后的余額，應(yīng)計(jì)入清算所得。算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于“資產(chǎn)凈值”的是()解析：資產(chǎn)的凈值是指資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減去已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值在500萬元以下。B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立。D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)重組交易中的股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值在500萬元以下，還適用于企業(yè)合并、分立等交易。B選項(xiàng)正確，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策主要適用于企業(yè)合并，而不適用于企業(yè)分立。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策并不適用于所D選項(xiàng)正確，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策適用于2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，正確的有()。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，即為應(yīng)納稅所得額。B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C.企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定乘以適用稅率計(jì)算，即為應(yīng)納稅解析：B選項(xiàng)正確，企業(yè)每一納稅年度的收入總額包括多個(gè)方面，如銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等。C選項(xiàng)正確，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額后，需要按照規(guī)定乘以適用稅率來計(jì)算應(yīng)納D選項(xiàng)正確，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目。3、關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)項(xiàng)目，以下說法正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以全額扣除B.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理工資薪金支出準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤總額的12%部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.納稅人發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用支出允許在稅前扣除解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以按照一定規(guī)定扣除，但不是全額扣除，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)都是企業(yè)所得稅稅前扣除的正確4、關(guān)于我國增值稅制度，以下說法正確的有：A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅的一種稅B.出口貨物實(shí)行零稅率，即出口貨物無需繳納增值稅C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三類D.增值稅的納稅主體包括企業(yè)、單位和個(gè)人等所有經(jīng)濟(jì)實(shí)體解析：增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅的一種稅，這是正確的定義。出口貨物實(shí)行零稅率，但并不意味著無需繳納增值稅，而是對(duì)其出口環(huán)節(jié)增值部分進(jìn)行退稅處理，所以B選項(xiàng)表述不準(zhǔn)確。增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率三類，這是正確的分類。增值稅的納稅主體確實(shí)包括企業(yè)、單位和個(gè)人等所有經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這也5、關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的?A.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。B.離退休人員從原任職單位取得的退休工資收入免征個(gè)人所得稅。C.個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的非營利性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給教育事業(yè)的，可從應(yīng)納稅所得額中全額扣除。D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房取得的所得，經(jīng)稅務(wù)部門核實(shí)后，可暫免征收個(gè)人所得稅。E.個(gè)人在境外取得的收入，一律無需繳納個(gè)人所得稅。解析：選項(xiàng)A正確，國債利息收入屬于個(gè)人所得稅的免稅收入；選項(xiàng)B正確，離退休人員的退休工資收入免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D正確，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房在一定條件下可暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，個(gè)人捐贈(zèng)額在應(yīng)納稅所得額的一定比例內(nèi)可以扣除，并非全額扣除；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，個(gè)人在境外取得的收入符合一定條件仍需繳納個(gè)人所6、關(guān)于增值稅的征收管理，以下哪些說法是正確的?A.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生在境內(nèi)時(shí)，即使境外單位或個(gè)人支付款項(xiàng)，也應(yīng)繳納增值稅。B.增值稅的納稅期限一經(jīng)確定后，不得隨意變更。C.出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是出口貨物的離岸價(jià)格。D.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍的，無論是否簽訂書面合同均應(yīng)繳納增值稅。E.所有納稅人必須取得增值稅專用發(fā)票才能開具增值稅普通發(fā)票。解析：選項(xiàng)A正確，增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)提供的應(yīng)稅服務(wù)；選項(xiàng)B正確，增值稅納稅期限一旦確定，不可隨意變更；選項(xiàng)C正確，出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是出口貨物的離岸價(jià)格；選項(xiàng)D正確，應(yīng)稅服務(wù)無論是否簽訂合同都應(yīng)繳納增值稅；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，納稅人開具增值稅普通發(fā)票不一定需要取得增值稅專用發(fā)票。7、關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)政策，下列哪些說法是正確的?A.個(gè)人將其所得對(duì)外捐贈(zèng)部分可申請(qǐng)抵扣個(gè)人所得稅。B.個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在個(gè)人所得稅前扣除。C.個(gè)人在境內(nèi)取得的收入均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。D.個(gè)人所得稅的納稅人不包括在中國境內(nèi)無住所但不居住的個(gè)人。解析：個(gè)人將其所得對(duì)外捐贈(zèng)部分可申請(qǐng)抵扣個(gè)人所得稅，個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出允許在個(gè)人所得稅前扣除，這兩項(xiàng)說法均正確。個(gè)人在境內(nèi)取得的收入并非全部需要繳納個(gè)人所得稅，例如國債利息收入等不需要繳納個(gè)人所得稅。在中國境內(nèi)無住所但不居住的個(gè)人在一定條件下也是需要繳納個(gè)人所得稅的。因此，選項(xiàng)C和D的說法是不準(zhǔn)確的。8、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪些說法是正確的?A.增值稅應(yīng)稅銷售額包括納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)所取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。B.增值稅應(yīng)稅銷售額不包括納稅人向購買方收取的銷項(xiàng)稅額。C.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)包括銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人提供的免稅服務(wù)。解析：增值稅應(yīng)稅銷售額包括納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)所取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括納稅人向購買方收取的銷項(xiàng)稅額。納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)包括銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。因此，選項(xiàng)A、B和C的說法均正確。增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，包括應(yīng)稅服務(wù)和免稅服務(wù)，因此選項(xiàng)D的說法是不準(zhǔn)確的。9、關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)算，以下哪些說法是正確的?()A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額或銷售數(shù)量B.消費(fèi)稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)樯唐返牟煌兴兓疌.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅額是消費(fèi)稅優(yōu)惠政策之一D.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)中包含消費(fèi)稅稅額本身消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)通常是銷售額或銷售數(shù)量，根據(jù)商品的種類和稅率計(jì)算稅額。所以選項(xiàng)A正確。消費(fèi)稅的稅率可能會(huì)因商品的不同而有所變化，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。對(duì)于出口應(yīng)稅消費(fèi)品，國家確實(shí)有相關(guān)的免稅優(yōu)惠政策，所以選項(xiàng)C正確。消費(fèi)稅屬于價(jià)外稅，計(jì)稅依據(jù)中不包含消費(fèi)稅稅額本身，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。A.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.所有類型的公益捐贈(zèng)都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資損失可以在企業(yè)所得稅前一次性扣除D.研發(fā)費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除11、關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的范圍，以下哪些說法是正確的?()A.增值稅應(yīng)稅服務(wù)包括銷售貨物和提供勞務(wù)的行為C.在提供勞務(wù)的過程中使用機(jī)器設(shè)備，D.提供修理修配勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)12、關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的?()B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小企業(yè)的股份可以享受稅收優(yōu)惠C.所有企業(yè)都可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠解析：根據(jù)稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，所以選項(xiàng)A項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題答案為AB。B.企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)關(guān)。因此，選項(xiàng)A、B和C都是正確的。15、關(guān)于土地增值稅的扣除項(xiàng)目，以下哪些說法是正確的?()A.開發(fā)間接費(fèi)用計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，可作為加計(jì)扣除項(xiàng)目B.企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的金額可作為扣除項(xiàng)目C.按規(guī)定繳納的契稅不屬于稅金扣除項(xiàng)目16、關(guān)于個(gè)人所得稅法中的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，以下哪些描述是正確的?()A.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目主要包括子女教育、繼B.個(gè)人繳付的符合國家規(guī)定的商業(yè)健康險(xiǎn)允許作為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目之一C.個(gè)人將其所得通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)學(xué)校進(jìn)行捐贈(zèng)的支出可以作為專項(xiàng)附加D.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政部門決定確的有()。B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得包括以下幾類：1、工資、薪金所得；2、勞務(wù)報(bào)酬所得；3、稿酬所得；4、特許權(quán)使用費(fèi)所得；5、財(cái)產(chǎn)租賃所得；6、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；7、偶然所得；8、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的說法中，正確的有A.企業(yè)可以將不同類別的資產(chǎn)進(jìn)行互換，只要交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量B.企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣或銷售，因市場(chǎng)因素導(dǎo)致的相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值降低屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售C.企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：(1)用于市場(chǎng)推廣或銷售；(2)用于交際應(yīng)酬；(3)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利等解析：選項(xiàng)D,企業(yè)將資產(chǎn)用于投資，因市場(chǎng)因素導(dǎo)致的相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值降低應(yīng)視同解析：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的應(yīng)稅所得包括：(1)工資、薪金所得；(2)勞務(wù)報(bào)酬所得；(3)稿酬所得；(4)特許權(quán)使用費(fèi)所得；(5)經(jīng)營所得；(6)利息、股息、紅利所得；(7)財(cái)產(chǎn)租賃所得；(8)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；(9)偶然所得。三、計(jì)算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，已知該批貨物的關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)完稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬元+100萬元×10%=110(萬元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=完稅價(jià)格÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率=110萬元÷(1+13%)×13%≈13.04(萬元)某企業(yè)2019年銷售收入為500萬元，銷售成本300萬元，期間費(fèi)用(包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用)共計(jì)80萬