《淺析商業(yè)銀行財務結構與經營風險之間的關系（數(shù)據(jù)圖表論文）》10000字

淺析商業(yè)銀行財務結構與經營風險之間的關系目錄TOC\o"1-2"\h\u1256關鍵詞：商業(yè)銀行，財務結構，經營風險 25125一、緒論 221878（一）選題背景 21081（二）研究意義 28289（三）研究方法1.文獻分析法。 33457二、商業(yè)銀行財務結構 44227（一）財務結構的含義 415049（二）商業(yè)銀行財務結構分析的目的 410952（三）商業(yè)銀行財務結構分析的主要指標 413383三、商業(yè)銀行經營風險 622914（一）商業(yè)銀行經營風險的含義 631260（二）商業(yè)銀行存在的主要經營風險 610010四、商業(yè)銀行財務結構與經營風險之間的關系 929870（一）商業(yè)銀行財務結構與經營風險之間的聯(lián)系 919321（二）商業(yè)銀行財務結構與經營風險的具體分析 94338五、對我國商業(yè)銀行的建議 142473（一）商業(yè)銀行財務結構應不斷優(yōu)化 144109（二）要加強商業(yè)銀行經營風險管理 141909六、總結 15內容摘要：隨著經濟全球化的深入推進，國與國之間的經濟往來更為密切。當今世界每個國家都不能像以往那般能夠獨立自主的根據(jù)自身國情制定自己的經濟政策，亦不能在國際上發(fā)生的事件中獨善其身。當今的世界所表現(xiàn)出來的就像是各個國家都是綁在一條繩上的“螞蚱”一樣，雖然，從始至終每個國家都不是單一的、獨立的運轉著，但在人文社科和自然科學的大力發(fā)展之下，各個國家之家具備了相互往來的能力，除此之外商品經濟的不斷發(fā)展，也使得各個國家產生了交往動機。然而每個國家的國情是不同的，經濟政策自然也就千差萬別，這就使得整個全球經濟環(huán)境中充滿諸多風險。商業(yè)銀行在一國的經濟發(fā)展中扮演著加速器的身份，自從世界上第一家商業(yè)銀行成立之日起，商業(yè)銀行就給世界經濟的發(fā)展帶來巨大的助力。雖然我國銀行體系相較于國外而言，發(fā)展的十分滯后，但由于我國的改革開放，帶來的經濟的巨大飛躍，我國的商業(yè)銀行體系不斷得到優(yōu)化改進，與經濟發(fā)展越來越適應。商業(yè)銀行在我國的經濟發(fā)展中起著極其重要的作用，它將資金合理配置，完成社會的再生產；同時也掌握、反映市場中的經濟信息，為我國經濟政策的制定與修改提供參考。然而商業(yè)銀行并非百利而無一害，其自身存在的財務風險亦能破壞經濟秩序。隨著經濟全球化的深入，經濟環(huán)境的惡化，不確定性因素越來越多，商業(yè)銀行不斷面臨著各種挑戰(zhàn)。本論文從財務結構與經營風險兩個角度著手，研究商業(yè)銀行健康運行的因素，以及存在的不足之處，并給出相關建議。關鍵詞：商業(yè)銀行，財務結構，經營風險緒論（一）選題背景

金融能夠促進資金流轉，將社會中的閑散資金匯集到一起，并通過市場的有效配置，將資金再分配到各個行業(yè)，提高了資金的利用效率，帶動了產業(yè)發(fā)展，拉動了一國的經濟建設。在現(xiàn)代的國家經濟發(fā)展中居于核心地位，而銀行又是作為金融行業(yè)的核心，在經濟發(fā)展之中更是扮演者不可或缺的角色。從整體上來看，商業(yè)銀行是利大于弊，且大多數(shù)情況下都是有利的，但鑒于商業(yè)銀行作為高風險、高收益行業(yè)，其與各個產業(yè)聯(lián)系甚為緊密，在各個企業(yè)之間起著橋梁般的作用，一旦其產生問題，對小至一個行業(yè)、或者一個國家，更甚，對整個世界，都將帶來不可估量的沖擊。

當今世界，經濟全球化已經深入推進，國與國之間的聯(lián)系更為頻繁。誠然，這無疑會推進全球經濟繁榮的進程，畢竟無論是自然資源，還是科學技術，抑或是學術理論，各個國家之間都存在很大差異，而全球化無疑會令這些資源得到更有效的分配。但與此同時，由于每個國家的經濟政策都迥然不同，發(fā)展水平也有很大差距，風險也隨之而來。自上個世紀九十年代以來，大大小小的金融危機時常發(fā)生，各國經濟一直動蕩不平。而小一點的銀行危機也十分繁多，諸如巴林銀行破產事件，以及2020年發(fā)生在我國的中國銀行的原油寶事件。在這樣的背景之下，商業(yè)銀行的運作時刻處于風險之中。所以極有必要給商業(yè)銀行制定出合理高效的運行體系。（二）研究意義商業(yè)銀行自從成立之日起，對其研究便從未停止。雖然商業(yè)銀行的發(fā)展時間并不久，其所包含的內容雖然似乎并沒有很多，但是對其研究依然不夠深入透徹。究其原因，全球經濟一直不斷向前發(fā)展，經濟環(huán)境也時時刻刻的發(fā)生著變動，商業(yè)銀行為了生存與自身的發(fā)展不斷開發(fā)新的金融產品與金融服務。在如此背景之下，商業(yè)銀行的理論研究也必須得與時俱進。在商業(yè)銀行的研究中，財務結構以及經營風險占據(jù)著重要地位，對二者之間的關系進行深入研究具有極其重要的意義。理論意義研究商業(yè)銀行的財務結構與經營風險之間的關系能夠豐富完善商業(yè)銀行的理論體系，能夠給經濟領域的學者們一個新的視角。雖然說不同類型的企業(yè)需要采取不同類型的財務結構，但是通過參考研究商業(yè)銀行的方法，同樣能夠給工商企業(yè)提供借鑒作用。實踐意義商業(yè)銀行歸根結底是一個追逐利潤的企業(yè)，它只是在追求自身利益的同時順帶起到促進經濟發(fā)展的作用。研究商業(yè)銀行的財務結構與經營風險能夠合理把握財務結構中各個組成部分的特點，如風險性，收益性，與其他要素的關聯(lián)程度等等。對于制定一個相對最優(yōu)的財務結構，控制其經營風險有著十分重要的意義。另外，商業(yè)銀行在金融領域處于重要地位，政府部門需要對其嚴格監(jiān)管，通過研究商業(yè)銀行財務結構與經營風險之間的關系，同樣可以給監(jiān)管部門提供立法立規(guī)依據(jù)，使得商業(yè)銀行健康穩(wěn)定運營。（三）研究方法

1.文獻分析法。本文查閱了大量國內外有關商業(yè)銀行財務結構以及經營風險方面的研究成果，對商業(yè)銀行財務結構有關的，諸如財務結構包含哪些內容，財務結構有什么樣的類型，評判財務結構優(yōu)劣的指標有哪些等方面進行深入研究。同時亦對商業(yè)銀行面臨的風險歸納總結，旨在能夠準確研究商業(yè)銀行財務結構與經營風險之間的關系。2.比較分析法。比較分析是把商業(yè)銀行的同一指標在不同時間維度上，或者是將不同商業(yè)銀行的同一指標進行對比。比較分析法不僅能夠反映商業(yè)銀行自身的發(fā)展狀況，亦能通過與同行業(yè)比較找到自己的地位并且從同業(yè)中吸取經驗和教訓。

3.比率分析法。與比較分析法不同，比率分析是將兩個不同的指標進行對比。通過對比能夠衡量出商業(yè)銀行的經營狀況，風險水平，財務結構的優(yōu)劣等方面內容。由于比率分析注重的是相對數(shù)而非絕對數(shù)，所以比較分析法是財務分析中常用的一個方法。二、商業(yè)銀行財務結構（一）財務結構的含義在企業(yè)財務管理中，財務結構、資本結構，資金結構是最為常見的三個專有名詞，大多數(shù)人對它們的概念十分模糊，經常將它們看作是同一事物。我認為三者是個大不相同的，只不過它們聯(lián)系甚為緊密，有著許多交叉的部分。一般來說，財務結構是一個企業(yè)的資產，負債與所有者權益之間的比例。財務結構的概念中包含了資本結構，資金結構。嚴志勇，陳曉劍.中小企業(yè)財務結構分析與融資對策[J].經濟理論與經濟管理，2001，（9）：59-61

（二）商業(yè)銀行財務結構分析的目的一般的工商企業(yè)在經營過程中總是面臨著許許多多的風險，有些是已知的，如可能因為債務問題，導致資金運轉不靈進而影響正常生產活動，也可能因為產品滯銷，形成大量庫存致使生產難以進行下去。但還有許許多多的風險是未知難以預測的，例如兩個國家的政治關系，亦會對工商企業(yè)帶來風險。正如2019年的中美貿易戰(zhàn)，使得那些與美國企業(yè)有著密切聯(lián)系的企業(yè)合作難以進行下去，導致虧損。然而這些風險大多都可以在一定程度上，通過一些指標分析出來，并能通過采取一些措施，優(yōu)化指標，控制風險。因為工商企業(yè)進行的各種活動大多都可以都可以通過現(xiàn)金流入流出或者債權債務關系的產生表示出來。但商業(yè)銀行業(yè)與常規(guī)的工商企業(yè)有著很大的不同。其經營業(yè)務基本上不涉及實物，并且絕大部分業(yè)務都與債權債務有關。至關重要的是商業(yè)銀行與各行各業(yè)聯(lián)系極為緊密，一旦出現(xiàn)問題，將會帶來一系列的連鎖影響。故而對商業(yè)銀行進行財務結構分析，能夠預防風險、監(jiān)管風險，降低風險，以至商業(yè)銀行能夠健康運作，能夠高效的促進經濟的健康發(fā)展。（三）商業(yè)銀行財務結構分析的主要指標1．股東權益比率商業(yè)銀行的股東權益比率指的是商業(yè)銀行的所有者權益占商業(yè)銀行全部資產的比例。商業(yè)銀行的融資方式粗略的可劃分為權益融資與債務融資。由于不同的融資方式其成本不同，所以其蘊含的風險也不同。通常而言債務融資相較股權融資風險較大。所以股東權益比率高則說明財務結構是低風險、低收益的。在商業(yè)銀行的財務結構指標中還有一些與股東權益比率十分相似的指標。例如資產負債比率、資本負債比率等。雖然他們之間有所區(qū)別，但是也可以它們看作是從不同的切入角度來分析商業(yè)銀行總體上的財務結構，故而，本文不作過多贅述。2.流動性比例流動性是指商業(yè)銀行流動性資產余額占流動性負債余額的比例。流動性比例的大小反映的商業(yè)銀行的流動性風險所處的水平。商業(yè)銀行的流動性比例越高，其資金的周轉能力同時也就越強，當面臨突發(fā)狀況時，應對風險能力自然也就越強。但由于流動性資產變現(xiàn)能力很強，所以其收益率很低，商業(yè)銀行一般不會維持過高的流動性資產規(guī)模。我們國家對其要求是不得低于25%。3.核心負債比例核心負債比例是指商業(yè)銀行中核心負債的規(guī)模占全部負債規(guī)模的比例。核心負債比例是商業(yè)銀行財務結構分析中一個十分重要的指標。當今社會進行投資都講求組合投資，從而達到分散風險的目的。商業(yè)銀行的經營活動亦是如此。但只是一味追求分散風險往往會降低收益，過多的業(yè)務種類也會增加管理成本。保持一個適當?shù)暮诵馁Y產比例能夠給商業(yè)銀行帶來穩(wěn)定的，長久的收入。我國監(jiān)管部門要求商業(yè)銀行的核心負債比例不得低于60%。4.不良資產比率不良資產率表示的是商業(yè)銀行中的不良資產規(guī)模與資產總規(guī)模之間的比例。商業(yè)銀行的不良資產一般指的是不良貸款。所以不良貸款率比不良資產率使用的更加頻繁。商業(yè)銀行的主營業(yè)務為對外貸款。不良資產比率過高，會嚴重危害商業(yè)銀行的財務健康水平，帶來巨大損失，阻礙其發(fā)展。5.資產收益率資產收益率（ROA）指的是商業(yè)銀行的凈利潤占全部資產的比率。ROA反映的是商業(yè)銀行在一個時期內盈利水平。ROA越高說明商業(yè)銀行的經營能力很強。一般規(guī)定ROA不應低于0.6%。三、商業(yè)銀行經營風險（一）商業(yè)銀行經營風險的含義準確的說風險就是因為諸多不確定因素導致的產生損失或者收益的可能性。但由于在我國大多數(shù)風險通常都會帶來損失，所以人們提到風險一般都只會想到它的貶義成分。這樣的錯誤認識導致在各行各業(yè)的風險管理中只是一味的降低風險，殊不知風險是與機遇或者收益并存的。真正合理有效的風險管理是將風險與收益權衡，達到一個相對穩(wěn)定的狀態(tài)。這種狀態(tài)不是一點風險都不存在，或許這么說太過于絕對，因為風險不可能完全消除。這種相對穩(wěn)定的狀態(tài)下存在的風險在能夠承受的范圍之內，并且收益也相對最高。商業(yè)銀行的經營風險徐志宏.當前商業(yè)銀行面臨的經營風險及防范策略[J].金融論壇，2004，（1）：19-24指的是商業(yè)在經營過程中遇到的可能遭受損失或者取得收益的不確定性。徐志宏.當前商業(yè)銀行面臨的經營風險及防范策略[J].金融論壇，2004，（1）：19-24（二）商業(yè)銀行存在的主要經營風險商業(yè)銀行在經營過程中面臨著諸多不確定因素，尤其是在經濟全球化、金融一體化以及金融創(chuàng)新的推動下變得越來越復雜，而且各種風險交織在一起，互相作用，使得風險難以具體區(qū)分。其實，出現(xiàn)這種狀況是不難理解的。畢竟從根本上來說，商業(yè)銀行就是服務于經濟發(fā)展的，社會生產關系隨著科學技術的進步向著更加高級的形式轉變，那么商業(yè)銀行的運營方式自然也要做出調整，在此過程中總要產生各種各樣的風險。從另外一個角度看來，商業(yè)銀行本身就是一個經營風險的行業(yè)，經營風險為其生存和發(fā)展的根本。由于商業(yè)銀行的經營風險種類繁多，篇幅有限，難以一一贅述。并且在商業(yè)銀行的經營風險之中，有很多風險是很難發(fā)生的，也有一些風險即便發(fā)生了其帶來的影響也十分微不足道。故而，本論文主要列舉分析最常見的、影響最大的四種風險——信用風險、市場風險、操作風險以及流動性風險。1.信用風險當社會經濟發(fā)展到一定程度，為了進一步滿足交易的需求，信用就應運而生。在簡單的生產關系中，社會中流通的產品種類有限，交換需求也相對不怎么強烈。隨著生產效率的提高，社會中產品不僅數(shù)量大增，同時種類也越來越多，交易也隨之變得越來越復雜。例如，交易額度過大，難以一次進行；由于地域限制，跨地區(qū)交易難以有效進行。所以信用便產生了。信用不僅體現(xiàn)在使得交易變得更加便捷，亦讓一個收入平平的人能有機會買得起汽車、房子；讓一個企業(yè)通過融資、貸款等形式籌集到企業(yè)發(fā)展所需要的資金?？赡苓@么說來信用百利而無一害，其實信用的產生就是便捷人們的生活，但當人們看到信用的好處后，濫用信任時，信用風險便產生了。信用并不是無源之水、無本之木，其產生的基礎是信用消費者自身有一定實力——無論是經濟方面的抑或是道德方面的，他（她）都有能力承擔的起消費。然而在信用經濟不斷發(fā)展的過程中總存在著部分動機不純大的人，他們利用別人對他們的信任謀取利益，嚴重破壞了信用體系。狹義上認為，信用風險就是信貸風險，即債務人不能如期的按照事先所做的約定償還債務造成的違約給債權人帶來損失的風險。然而這太過于狹隘片面。在經濟活動中，有簡單的借貸關系，一次性借，一次性貸，這樣產生的風險自然可以用狹義的角度來定義。但是更多的借貸關系并不是這樣的。有的是一次性借出，之后分期還款；也有分期借出，然后分期還款。其實像這樣將借貸時間、借貸金額細化開來也是出于對信用風險的考慮，不過這也只是在一定程度上降低風險。對于貸款人來說，即便是分期貸款，借款人的信用等級和履約能力也會發(fā)生變動，貸款的收回也存在著極大的不確定性。對于借款人而言，很多時候企業(yè)的正常運轉需要源源不斷的穩(wěn)定的現(xiàn)金流，倘若商業(yè)銀行自身經營不善，不能穩(wěn)定的提供貸款，同樣也會產生信用風險，影響到企業(yè)的運營。所以廣義上來說，信用風險不僅僅是指直接的風險，也包括間接或潛在的風險。2.市場風險市場風險是指商業(yè)銀行由于某些市場因素的變化而產生的風險。主要包括利率，匯率和貨幣政策。因此，市場風險可以再次分為：利率風險，匯率風險和貨幣政策風險。（1）利率風險商業(yè)銀行的主營業(yè)務為存貸款業(yè)務，但在期限方面，商業(yè)銀行的資產和負債大體上是不相同的，因此，利率的變動會影響商業(yè)銀行的資產和收入。商業(yè)銀行資產負債表結構通常是借短貸長——也就是說，它們把社會上閑散資金集中起來，用于提供給那些貸款需求的人或者是工商企業(yè)，而這類貸款額度一般較大且還款期限較長。倘若利率上升，對商業(yè)銀行的負債而言，其價值不會下降太多；而對其資產來說，價值則會有顯著下降。從總體上而言，商業(yè)銀行是受到損失的，但若利率下降，那么銀行則是受益的。我們把這種因為利率的變動而給商業(yè)銀行帶來損失或收益的可能稱為利率風險。（2）匯率風險商業(yè)銀行并不是只與本國客戶和本國貨幣打交道。尤其是在經濟全球化的背景之下，商業(yè)銀行與外國聯(lián)系更為頻繁。由于國與國之間的發(fā)展狀況與經濟政策都有著很大出入，所以兩國貨幣之間的匯率一直都是處于動態(tài)變化過程中的，當匯率水平波動幅度過大時給商業(yè)銀行帶來的風險稱為匯率風險。（3）貨幣政策風險貨幣政策與財政政策是國家調控經濟兩個手段。然而由于貨幣政策的滯后性——一項貨幣政策制定實施后，往往要經過一段時間才能產生效果，并且這些效果的好壞往往與預期存在較大差異。但當一項貨幣政策并實施后，商業(yè)銀行便已經做出適當調整。這樣由于在時間上的差距以及效果預測上的偏差將會給商業(yè)銀行產生一些政策成本，有時預測準確亦能降低成本。所以對于這種類型的風險稱為貨幣政策風險3．操作風險操作風險是指由于內部程序，人員和系統(tǒng)或外部事件的不完善或存在問題而造成損失的風險。由于缺乏有效的風險監(jiān)控和報告功能，因此忽略了一些重大風險，并且未采取任何措施糾正導致嚴重后果的錯誤。4.流動性風險流動性風險指的是商業(yè)銀行不能及時的獲得足夠資金來償還債務，或者增加其資產的風險。通常并非是商業(yè)銀行沒有清償能力，而是商業(yè)銀行持有的資產無法在短時間內轉換為資金。流動性風險在商業(yè)銀行的經營活動中十分常見，因為通常而言商業(yè)銀行的財務結構不是最優(yōu)的，資產，負債以及所有者權益的期限，規(guī)模大多數(shù)情況下都是不匹配的，這就致使商業(yè)銀行難以靈活地轉換資產，從而產生流動性風險。四、商業(yè)銀行財務結構與經營風險之間的關系（一）商業(yè)銀行財務結構與經營風險之間的聯(lián)系一般說來商業(yè)銀行的經營風險指的是在日常的經營過程中所存在的風險。既然是在日常經營過程中存在的風險，那么自然而然的涉及到資產負債表的左邊，即商業(yè)銀行的資產是如何配置的。但我認為這樣理解太過狹隘片面。工商企業(yè)的每項活動之間都有十分緊密的關聯(lián)性。只關注片面的，局部的事項，而忽略整體，難免會出現(xiàn)大的問題。商業(yè)銀行更是如此。商業(yè)銀行簡單來說是一個吸收存款，發(fā)放貸款，經營風險的行業(yè)。吸收存款的規(guī)模大小，存款的類型，期限的長短等各個因素都會影響到商業(yè)銀行各項業(yè)務的正常開展，問渠哪得清如許，唯有源頭活水來。要想合理控制商業(yè)銀行的經營風險，關注到具體的關鍵業(yè)務固然重要，但更要保證有一個穩(wěn)定的資金來源，這是根基。商業(yè)銀行的財務結構能夠反映商業(yè)銀行運營狀況的好壞，通過財務結構中的一些指標能夠反映商業(yè)銀行經營風險的大小。所以研究什么樣的財務結構才是最優(yōu)的，對于商業(yè)銀行的健康發(fā)展至關重要。（二）商業(yè)銀行財務結構與經營風險的具體分析商業(yè)銀行的財務結構能夠反映商業(yè)銀行運營狀況的好壞，通過財務結構中的一些指標能夠反映出商業(yè)銀行經營風險的大小。丁霞.基于財務結構的財務風險控制[J].時代金融，2007，（1）：112-1131.商業(yè)銀行ROA分析ROA指的是資產收益率，其反映的商業(yè)銀行總體資產的盈利能力，一般來說ROA越高，商業(yè)銀行的抗風險能力也就越強。因為從某一角度來說ROA越高說明商業(yè)銀行資金運用效率也就越高，那么當面臨風險時也就有更多資金來抵御風險。另外一方面，ROA越高，商業(yè)銀行給客戶的信心也就越足，融資渠道相應的更加廣泛。圖1：我國商業(yè)銀行2015-2020年資產利潤率的變動情況資料來源：WIND以上數(shù)據(jù)顯示了我國商業(yè)銀行自2015年底至2020年底各個季度的資產利潤率（ROA）,從以上年份數(shù)據(jù)我們可以發(fā)現(xiàn)，雖然ROA挺高，但有一個明顯的趨勢，資產收益率呈逐年下降的趨勢，盡管波動幅度不大，但這個下降趨勢完全是負相關的，即一點也沒有上調的情況。ROA反映的是商業(yè)銀行的經營績效，我國商業(yè)銀行資產收益率由于是不斷的下降，所以基本上不存在太明顯的內部因素，那么可能的原因便是行業(yè)競爭壓力過大，進行價格競爭，優(yōu)惠方案等措施來留存客戶、擴大業(yè)務，這樣在各項業(yè)務成本不變的情況之下，利潤降低，進而ROA呈現(xiàn)下降趨勢則是在所難免的。另外可能的原因是，我國的開放程度不斷加深，原本十分穩(wěn)定的國內環(huán)境變得更加動蕩不安，在此種情況下，商業(yè)銀行收縮業(yè)務，旨在降低風險，穩(wěn)定經營，從而資產收益率不斷下降。2.商業(yè)銀行ROE分析ROE指的是資本收益率，也可看做是所有者權益收益，其含義為商業(yè)銀行的利潤占商業(yè)銀行除去負債的那部分資產，即凈資產的比率。圖2：我國商業(yè)銀行2015-2020年資本利潤率的變動情況資料來源：WINDROE與ROA反映的都是商業(yè)銀行的盈利水平，但具體反映的對象卻有所不同。ROA指標能夠揭示商業(yè)銀行資產運營狀況，ROE自然也能。但ROE更加能夠反映財務結構的影響。當商業(yè)銀行采用不同的財務結構時，其面臨的風險自然也就不同。簡而言之，是因為債務融資與權益融資的成本是不同的。在我國相關的法律法規(guī)中對商業(yè)銀行的ROE有著規(guī)定：ROE不得低于11%，上表中的ROE在2019年及之前都處于較高水平，但是往后的年份指標水平不符合監(jiān)管部門的要求。并且與ROA有著一個共同的特點，即在早些年份指標水平很高，但是隨著時間的發(fā)展，ROE不斷的在下降。這一現(xiàn)象的產生原因大致與ROA的原因一樣。除此之外，我們同樣可以看出，我國商業(yè)銀行的財務結構中負債與所有者權益之比沒有太大變動。從這一點上可以推斷出，我國商業(yè)銀行的財務結構還是比較穩(wěn)定，適合市場的，融資來源也相對十分固定。ROA與ROE分析小結商業(yè)銀行的ROA與ROE歸根到底反映的是商業(yè)銀行的盈利能力，其對應的商業(yè)銀行的經營過程。ROA與ROE屬于風險抵補類衡量指標，商業(yè)銀行的最本質的目的是利潤最大化，ROA與ROE的水平越高，說明銀行的獲利能力越強，當遇到風險時，銀行能有更多的現(xiàn)金流，抵御風險的能力自然也就越強。盡管我國商業(yè)銀行在早些年份的ROA與ROE水平很高，但經過分析，其很大程度上是依靠政策優(yōu)勢。我們不能忽視近年來ROA與ROE不斷下降的事實，我們應該清醒的認識到，我國商業(yè)銀行較之國外，起步很晚，經驗相對不足，體系也有待優(yōu)化完善。倘若我國開放程度不斷變高，那么我國商業(yè)銀行將很難有競爭力。因此，當務之急是，要不斷優(yōu)化財務結構，提高盈利能力，抗風險能力。商業(yè)銀行信用風險中不良貸款率分析商業(yè)銀行的不良貸款率是商業(yè)銀行資產負債中不良資產占資產總額的比例。商業(yè)銀行最主要的業(yè)務便是貸款業(yè)務，這是其利潤的主要來源。但是如果在貸款中出現(xiàn)大量不良貸款，將會嚴重危害商業(yè)銀行的資產狀況，給商業(yè)銀行帶來不可估量的損失。2008的全球金融危機給世界的經濟造成了空前的破壞，盡管已經過去十余年，但還有很多國家仍未從這場危機中恢復元氣。其實，這次危機本質是次貸危機，大量的住房抵押貸款難以歸還，進而影響到了整個經濟鏈條，形成多米諾骨牌效應，帶來嚴重后果。圖3：我國商業(yè)銀行2015-2020年不良貸款相關指標的變動情況資料來源：WIND根據(jù)我國監(jiān)管部門的要求，我國商業(yè)銀行不良貸款率不得高于4%，否則風險太大，不利于商業(yè)銀行的發(fā)展。而根據(jù)以上收集的數(shù)據(jù)，我國商業(yè)銀行的不良貸款率均處于2%以下，符合監(jiān)管要求。盡管今年來該指標水平呈上升趨勢，但其上升趨勢是波動上升的，并且波動率不高，在可以接受的范圍之內。其實出現(xiàn)這種狀況一點也不難以理解。最近幾十年，我國經濟突飛猛進，近年來雖然有所減緩，但是社會上對資金的需求仍然十分強烈，所以商業(yè)銀行的貸款業(yè)務開展的十分火爆。原本貸款需求只有一些，商業(yè)銀行對貸款人的審查也就更加全面細致，自然而然的不良貸款率水平也就很低。當貸款需求增大時，商業(yè)銀行出于追逐利潤，往往對貸款人的審查會放松，并且數(shù)量多了之后，一些不良資產難免會魚目混珠的進入到商業(yè)銀行之中。不過讓人放心的是，不良貸款率在可控的范圍之內。商業(yè)銀行流動性風險中流動性比率的分析圖4：我國商業(yè)銀行2015-2020年流動性比例的變動情況資料來源：WIND從上圖中數(shù)據(jù)可以看出，我國商業(yè)銀行的流動性比率處于較高的水平，遠遠符合監(jiān)管的要求。并且呈現(xiàn)出上升的趨勢。通常而言，商業(yè)銀行大多數(shù)都不愿意持有流動性資產，因為對于資產而言，流動性，風險與收益都是相對的，流動性越高，則風險越低，從而收益率也就越低。對于追逐利潤的商業(yè)銀行來說，持有流動性資產固然能夠保障銀行的長遠發(fā)展，但事實是銀行的高管們只注重短期的利益。實際上，高管們并不是不知道采取什么樣的財務結構能夠使商業(yè)銀行更加健康發(fā)展，但由于委托——代理制度，以及高管績效評價體系的弊端，使得他們不去制定最優(yōu)的發(fā)展戰(zhàn)略。但反觀我國商業(yè)銀行當今的流動性水平以及變動趨勢，可以看出我國銀行管理人員的風險意識還是很好的，并未因短期小利而冒風險。五、對我國商業(yè)銀行的建議（一）商業(yè)銀行財務結構應不斷優(yōu)化商