國(guó)家稅收試題及答案

國(guó)家稅收試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)稅收的基本特征？

A.稅收的無(wú)償性

B.稅收的強(qiáng)制性

C.稅收的固定性

D.稅收的多樣性

2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為幾檔？

A.1檔

B.2檔

C.3檔

D.4檔

3.企業(yè)所得稅的納稅人是？

A.所有企業(yè)

B.在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

C.在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)且實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)

D.以上都是

4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是？

A.個(gè)人所得

B.個(gè)人財(cái)產(chǎn)

C.個(gè)人消費(fèi)

D.個(gè)人捐贈(zèng)

5.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的原則？

A.公平原則

B.法律原則

C.效率原則

D.保密原則

6.我國(guó)稅收的立法機(jī)關(guān)是？

A.全國(guó)人民代表大會(huì)

B.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)

C.地方人民代表大會(huì)

D.地方稅務(wù)主管部門(mén)

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收罰款

8.我國(guó)稅收的基本制度是？

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

C.稅收征收管理法實(shí)施條例

D.稅收征收管理法解釋

9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.罰款

B.罰金

C.沒(méi)收違法所得

D.沒(méi)收非法所得

10.我國(guó)稅收的征收機(jī)關(guān)是？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政部門(mén)

D.人民銀行

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的重要手段。（）

2.稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性三個(gè)基本特征。（）

3.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)。（）

5.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得。（）

6.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展而給予的稅收減免。（）

7.稅收征收管理法是稅收征收管理的最高法律依據(jù)。（）

8.稅收違法行為是指納稅人故意違反稅收法律法規(guī)的行為。（）

9.稅收征收機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。（）

10.稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的重要手段，也是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人和稅率。

五、論述題（10分）

論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用。

六、案例分析題（10分）

某企業(yè)2019年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，期間費(fèi)用為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為30萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為170萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路

1.D.稅收的多樣性

解析思路：稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性，而多樣性不屬于基本特征。

2.C.3檔

解析思路：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%。

3.B.在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)且實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)。

4.A.個(gè)人所得

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得，即個(gè)人從各種來(lái)源取得的收入。

5.D.保密原則

解析思路：稅收征收管理的原則包括公平原則、法律原則、效率原則和保密原則，保密原則不屬于稅收征收管理的原則。

6.A.全國(guó)人民代表大會(huì)

解析思路：我國(guó)稅收的立法機(jī)關(guān)是全國(guó)人民代表大會(huì)，負(fù)責(zé)制定和修改稅收法律法規(guī)。

7.D.稅收罰款

解析思路：稅收優(yōu)惠政策不包括稅收罰款，稅收罰款是對(duì)稅收違法行為的處罰措施。

8.A.稅收征收管理法

解析思路：我國(guó)稅收的基本制度是稅收征收管理法，它是稅收征收管理的最高法律依據(jù)。

9.B.罰金

解析思路：稅收違法行為的處罰措施包括罰款、罰金、沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法所得，罰金不屬于稅收違法行為的處罰措施。

10.B.地方稅務(wù)局

解析思路：我國(guó)稅收的征收機(jī)關(guān)包括國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)地方稅收的征收管理。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的重要手段，這是稅收的基本屬性之一。

2.√

解析思路：稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性三個(gè)基本特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入方式的主要標(biāo)志。

3.√

解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅，其目的是避免重復(fù)征稅。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者組織，并不包括所有企業(yè)。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得，即個(gè)人從各種來(lái)源取得的收入。

6.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展而給予的稅收減免。

7.√

解析思路：稅收征收管理法是稅收征收管理的最高法律依據(jù)，它規(guī)定了稅收征收管理的基本原則和制度。

8.√

解析思路：稅收違法行為是指納稅人故意違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、抗稅等。

9.√

解析思路：稅收征收機(jī)關(guān)包括國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，它們分別負(fù)責(zé)中央和地方稅收的征收管理。

10.√

解析思路：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的重要手段，也是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，這一點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)和財(cái)政學(xué)中均有論述。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性。

解析思路：稅收的無(wú)償性是指納稅人繳納的稅款不再返還；強(qiáng)制性是指納稅人必須依法納稅；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率在一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定。

2.增值稅的征稅范圍包括商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)，稅率分為13%、9%和6%。

解析思路：增值稅的征稅范圍廣泛，稅率根據(jù)不同行業(yè)和產(chǎn)品設(shè)定不同的檔次。

3.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者組織，稅率分為25%和15%。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)，稅率根據(jù)企業(yè)的類(lèi)型和所得水平設(shè)定不同的檔次。

五、論述題答案及解析思路

稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用包括：籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)公平分配、保障國(guó)家安全和促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定等。

解析思路：稅收作為國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的重要手段，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著多重作用，對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定具有重要意義。

六、案例分析題答案及解析思路

該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅計(jì)算如下：

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-速算扣除數(shù)

速算扣除數(shù)=25%