巨人集團(tuán)內(nèi)部控制案例分析

巨人集團(tuán)內(nèi)部控制案例分析

鄭碎環(huán)110031005

背景介紹案例分析1、內(nèi)部環(huán)境2、風(fēng)險評估3、控制活動4、信息與溝通5、內(nèi)部監(jiān)督

背景介紹

1962年出生，1984年畢業(yè)于浙江大學(xué)數(shù)學(xué)系，1989年從深圳大學(xué)取得軟科學(xué)碩士學(xué)位。1990年在深圳創(chuàng)業(yè)未果，1991年春，史玉柱創(chuàng)辦的珠海巨人新技術(shù)公司成立，他向朋友們宣布：“巨人要成為中國的IBM，東方的巨人”。其開發(fā)的M—6401桌面排版印刷系統(tǒng)，僅4個月銷售額就突破百萬。1992年，巨人高科技集團(tuán)公司成立，史玉柱持股90％，注冊資本1.19億元，下設(shè)8個分公司，是當(dāng)時僅次于四通的中國第二大民營企業(yè)。年銷售M—6403漢卡2.8萬套，產(chǎn)值1.6億元，利潤3500萬元。1993年，正值全國房地產(chǎn)熱，史玉柱決定建18層的自用辦公大樓，總投資2億元。但此時設(shè)計出來的方案是38層。當(dāng)時巨人資產(chǎn)規(guī)模上億元，巨人漢卡年利潤可達(dá)4000—5000萬元。下半年，一位領(lǐng)導(dǎo)到巨人集團(tuán)參觀，認(rèn)為位置非常好，建議再高一些，由自用轉(zhuǎn)向房地產(chǎn)開發(fā)，于是，巨人大廈設(shè)計方案從38層增加到54層，再增至64層。同時，王安電腦公司的破產(chǎn)保護(hù)案對史玉柱觸動很大，史認(rèn)為：西方跨國電腦企業(yè)紛紛來中國拓展業(yè)務(wù)，巨人漢卡肯定會受到巨大的沖擊。巨人集團(tuán)的發(fā)展必須尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，從而決定進(jìn)人生物工程領(lǐng)域。于是巨人集團(tuán)投資300萬元成立全資子公司——康元公司，從事腦黃金等保健品的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。6月，史玉柱成為珠海市第二批獲重獎的知識分子。1994年初，巨人集團(tuán)發(fā)生兩件事：（1）西北辦事處主任貪污、挪用巨額資金；（2）參與M6405研發(fā)的人員，離職后把技術(shù)私下賣給另一家公司。2月，史玉柱宣布：聘請北大方正集團(tuán)總裁樓濱龍出任巨人集團(tuán)總裁，并實(shí)行總裁負(fù)責(zé)制。同時，巨人大廈破士動工。香港售樓花實(shí)際回款6000萬元，國內(nèi)售樓花收款4000萬元。6月17日，江澤民總書記視察巨人集團(tuán)，提出：中國人應(yīng)站在世界軟件開發(fā)的前列。8月，史玉柱突然召開全體員工大會，提出“第二次創(chuàng)業(yè)總體構(gòu)想”；（1）剖析集團(tuán)經(jīng)營管理中的五大隱患；（2）二次創(chuàng)業(yè)總體目標(biāo)是跳出電腦業(yè)，走向產(chǎn)業(yè)多元化；（3）產(chǎn)值目標(biāo)是95年10億，96年50億，97年100億。同時，巨人集團(tuán)向全國市場推出腦黃金產(chǎn)品，一舉成功，至年底，居全國同類產(chǎn)品銷售第一。

1995年2月10日，史主柱下達(dá)“總動員令”：發(fā)動電腦、保健品、藥品促銷的“三大戰(zhàn)役”；公司組織改為軍隊編制，并進(jìn)人緊急“戰(zhàn)備”狀態(tài)。l～3月份，巨人腦黃金回款額高達(dá)1.9億元。5月18日，史玉柱下達(dá)“總攻會”：巨人廣告在全國50多家國家級、?。ㄊ校┘増罂贤瞥?，三大戰(zhàn)役同時打響，一次性推出電腦、保健品、藥品三大系列30多個產(chǎn)品。到10月份，子公司從38個發(fā)展到180個，人員從200人發(fā)展到2000人。7月11日，史在全體干部會議上宣布：進(jìn)入二次創(chuàng)業(yè)的整頓階段。8月，集團(tuán)總部向各大銷售區(qū)派財務(wù)、監(jiān)察審計雙總監(jiān)。9月，巨人產(chǎn)品銷售形勢急轉(zhuǎn)直下，進(jìn)入低潮。10月2日，史玉柱發(fā)動“秋季戰(zhàn)役”，規(guī)模和聲勢大大減弱，銷售狀況有所回升，但沒有昔日的高潮迭起。年底，產(chǎn)品銷售形勢嚴(yán)峻，財務(wù)狀況吃緊，史玉柱宣布進(jìn)入“緊急狀態(tài)”，撤換一批省公司經(jīng)理；成立法律事務(wù)部。1996年元旦，史玉柱召開營銷會議；將營銷戰(zhàn)略由全面進(jìn)攻改為重點(diǎn)突破，發(fā)動“巨不肥”會戰(zhàn)；將大打廣告戰(zhàn)轉(zhuǎn)變?yōu)椤按筚浰汀贝黉N活動。5月，在子公司上繳集團(tuán)總部毛利2，570萬元，史玉柱將其中850萬元投人巨人大廈。7月，集團(tuán)監(jiān)事會主席周良正在一份報告中指出：集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)各類違規(guī)、違約、違法案件，截留、坐支、挪用公款，虛假廣告、沖貨的人屢見不鮮。下半年，巨人大廈急需資金。史玉柱決定，抽調(diào)生物工程項目的流動資金，投入巨人大廈建設(shè)中。自94年2月至96年7月巨人大廈建設(shè)從未申請過一分錢銀行貸款。但史玉柱此時想從銀行貸款建樓時，宏觀調(diào)控政策正在深入執(zhí)行，卻難以得到銀行的支持。9月11日，巨人大廈完成地下室工程，浮出地面。11月，巨人大廈首層大堂（相當(dāng)于三層樓高）完工。1997年1月12日，巨人危機(jī)爆發(fā)，直接導(dǎo)火索是巨人大廈，依售樓合同，大樓應(yīng)于96年底交付使用。但此時大廈建設(shè)嚴(yán)重拖期，10多名國內(nèi)購樓人士登門討預(yù)付款，某些媒介廣為傳播。后香港媒介宣稱；巨人破產(chǎn)啦！2月15日，史玉柱將中層以上干部全部集中到上海某空軍學(xué)院，坦誠相告：集團(tuán)出現(xiàn)危機(jī)。3月底，史玉柱返回珠海，進(jìn)人總部大廈四樓他自己300多平方米辦公室，自我封閉多日。案例分析一、內(nèi)部環(huán)境1.董事會被架空，形同虛設(shè)，監(jiān)事會起不到任何制衡和監(jiān)督作用。2、集團(tuán)快速擴(kuò)張，內(nèi)部管理浮躁混亂；人員素質(zhì)，組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化在不斷地磨合3、缺乏基礎(chǔ)性內(nèi)部控制，違規(guī)違紀(jì)、挪用公款屢見不鮮，資金資產(chǎn)流失，難以為繼二、風(fēng)險評估1、為對企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險做正確的評估，盲目投資，涉足多元化經(jīng)營2、缺乏資本運(yùn)作經(jīng)驗，不能有效運(yùn)用財務(wù)杠桿，分散資金風(fēng)險三、控制活動1、缺乏相應(yīng)財務(wù)控制制度，公司違規(guī)、違紀(jì)、挪用貪污事件層出不窮2、沒有充分估計自己的資金實(shí)力，沒有合理的資金預(yù)算四、信息與溝通1、沒有弄清消費(fèi)者的真正需求，盲目推出新產(chǎn)品2、缺乏溝通和危機(jī)處理能力，影響形象五、內(nèi)部監(jiān)督1、對集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)的現(xiàn)象未能及時處理2、對子公司財務(wù)管理缺乏應(yīng)有的監(jiān)督謝謝！9、青少年是一個美好而又是一去不可再得的時期，是將來一切光明和幸福的開端。。3月-253月-25Tuesday,March18,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。13:21:3613:21:3613:213/18/20251:21:36PM11、夫?qū)W須志也，才須學(xué)也，非學(xué)無以廣才，非志無以成學(xué)。3月-2513:21:3613:21Mar-2518-Mar-2512、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。13:21:3613:21:3613:21Tuesday,March18,202513、志不立，天下無可成之事。3月-253月-2513:21:3613:21:36March18,202514、古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志。18三月20251:21:36下午13:21:363月-2515、會當(dāng)凌絕頂，一覽眾山小。三月251:21下午3月-2513:21March18,202516、如果一個人不知