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文檔簡介

省考財務管理試題及答案姓名:____________________

一、選擇題(每題2分,共20分)

1.下列哪項不屬于財務管理的職能?

A.計劃

B.組織

C.控制

D.創(chuàng)新

2.下列哪項不是財務報表的組成部分?

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.稅收申報表

3.下列關于財務杠桿的說法,正確的是:

A.財務杠桿越高,企業(yè)的盈利能力越強

B.財務杠桿越高,企業(yè)的財務風險越大

C.財務杠桿越高,企業(yè)的償債能力越強

D.財務杠桿越高,企業(yè)的盈利能力越低

4.下列關于投資項目的現金流量分析,錯誤的是:

A.初始投資現金流量通常為負數

B.運營期現金流量通常為正數

C.期末投資現金流量通常為正數

D.投資項目現金流量分析可以不考慮通貨膨脹的影響

5.下列關于資本成本的說法,錯誤的是:

A.資本成本是企業(yè)籌集資金的機會成本

B.資本成本包括債務成本和股權成本

C.資本成本通常以百分比表示

D.資本成本越高,企業(yè)的投資風險越小

6.下列關于財務比率分析的說法,正確的是:

A.財務比率分析可以全面反映企業(yè)的財務狀況

B.財務比率分析可以預測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢

C.財務比率分析可以揭示企業(yè)存在的問題

D.以上都是

7.下列關于企業(yè)融資的說法,錯誤的是:

A.企業(yè)融資包括內部融資和外部融資

B.內部融資是指企業(yè)利用自有資金進行投資

C.外部融資是指企業(yè)通過借款、發(fā)行股票等方式籌集資金

D.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務

8.下列關于預算管理的說法,正確的是:

A.預算管理是企業(yè)財務管理的核心

B.預算管理可以促進企業(yè)資源的合理配置

C.預算管理可以提高企業(yè)的運營效率

D.以上都是

9.下列關于成本控制的說法,錯誤的是:

A.成本控制是企業(yè)管理的重要手段

B.成本控制可以降低企業(yè)的生產成本

C.成本控制可以提高企業(yè)的經濟效益

D.成本控制可以忽視企業(yè)的產品質量

10.下列關于企業(yè)內部控制的說法,正確的是:

A.企業(yè)內部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.企業(yè)內部控制可以防止和發(fā)現舞弊行為

C.企業(yè)內部控制可以提高企業(yè)的運營效率

D.以上都是

二、判斷題(每題2分,共20分)

1.財務管理是企業(yè)管理的核心。()

2.財務報表是企業(yè)財務狀況和經營成果的綜合反映。()

3.財務杠桿越高,企業(yè)的財務風險越小。()

4.投資項目的現金流量分析需要考慮通貨膨脹的影響。()

5.資本成本越高,企業(yè)的投資風險越大。()

6.財務比率分析可以全面反映企業(yè)的財務狀況。()

7.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務。()

8.預算管理可以促進企業(yè)資源的合理配置。()

9.成本控制可以提高企業(yè)的經濟效益。()

10.企業(yè)內部控制可以防止和發(fā)現舞弊行為。()

四、簡答題(每題5分,共25分)

1.簡述財務管理的四大職能。

2.簡述財務報表的三大報表及其作用。

3.簡述資本成本的計算方法。

4.簡述財務比率分析中常用的指標及其計算方法。

五、計算題(每題10分,共30分)

1.某公司擬投資一個項目,預計初始投資為100萬元,每年產生現金流量20萬元,項目壽命期為5年,假設折現率為10%,計算該項目的凈現值。

2.某公司年銷售收入為1000萬元,銷售成本為600萬元,期間費用為100萬元,所得稅稅率為25%,計算該公司的凈利潤。

3.某公司負債總額為200萬元,所有者權益總額為300萬元,資產總額為500萬元,計算該公司的資產負債率和權益乘數。

六、論述題(20分)

論述企業(yè)融資的渠道及其優(yōu)缺點。

試卷答案如下:

一、選擇題答案及解析:

1.D.創(chuàng)新:財務管理的基本職能包括計劃、組織、領導和控制,創(chuàng)新不屬于財務管理的傳統職能。

2.D.稅收申報表:財務報表通常包括資產負債表、利潤表和現金流量表,而稅收申報表屬于稅務文件。

3.B.財務杠桿越高,企業(yè)的財務風險越大:財務杠桿通過債務融資放大了企業(yè)的財務風險,當收益不穩(wěn)定時,這種風險尤為顯著。

4.D.投資項目現金流量分析可以不考慮通貨膨脹的影響:實際現金流量應考慮通貨膨脹因素,以更準確地評估投資項目的真實盈利能力。

5.D.資本成本越高,企業(yè)的投資風險越?。嘿Y本成本反映的是投資者對企業(yè)投資的期望回報率,成本越高,意味著風險越大。

6.D.以上都是:財務比率分析可以綜合反映企業(yè)的財務狀況,預測未來趨勢,揭示問題,是財務管理的重要工具。

7.D.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務:企業(yè)融資的目的不僅是為了支付債務,還包括投資、擴張、并購等多種需求。

8.D.以上都是:預算管理是財務管理的重要部分,它可以合理配置資源、提高運營效率。

9.D.成本控制可以忽視企業(yè)的產品質量:成本控制不應以犧牲產品質量為代價,應在保證質量的前提下進行成本控制。

10.D.以上都是:企業(yè)內部控制是防止和發(fā)現舞弊行為、提高運營效率的重要手段。

二、判斷題答案及解析:

1.正確

2.正確

3.錯誤:財務杠桿越高,企業(yè)的財務風險越大。

4.正確

5.錯誤:資本成本越高,企業(yè)的投資風險越大。

6.正確

7.錯誤:企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務,但不僅僅限于此。

8.正確

9.錯誤:成本控制應在保證產品質量的前提下進行。

10.正確

四、簡答題答案及解析:

1.財務管理的四大職能包括:

-計劃:制定企業(yè)的財務戰(zhàn)略和目標。

-組織:合理配置資源,實現財務目標。

-領導:指導和激勵員工實現財務目標。

-控制:監(jiān)督財務活動,確保財務目標實現。

2.財務報表的三大報表及其作用:

-資產負債表:反映企業(yè)在某一時間點的財務狀況,包括資產、負債和所有者權益。

-利潤表:反映企業(yè)在一定時期內的經營成果,包括收入、成本和利潤。

-現金流量表:反映企業(yè)在一定時期內的現金流入和流出情況。

3.資本成本的計算方法:

-債務成本:債務的市場利率。

-股權成本:通過資本資產定價模型(CAPM)計算。

4.財務比率分析中常用的指標及其計算方法:

-流動比率:流動資產/流動負債。

-速動比率:(流動資產-存貨)/流動負債。

-負債比率:負債總額/資產總額。

-股權比率:所有者權益/資產總額。

五、計算題答案及解析:

1.凈現值計算:

-現金流量:20萬元

-折現率:10%

-年數:5年

-凈現值=Σ(現金流量/(1+折現率)^年數)

-凈現值=20/(1+0.1)^1+20/(1+0.1)^2+20/(1+0.1)^3+20/(1+0.1)^4+20/(1+0.1)^5

-凈現值≈20*[1-1/(1+0.1)^5]/0.1≈20*(1-0.62092)/0.1≈37.78萬元

2.凈利潤計算:

-銷售收入:1000萬元

-銷售成本:600萬元

-期間費用:100萬元

-所得稅稅率:25%

-凈利潤=銷售收入-銷售成本-期間費用-所得稅

-凈利潤=1000-600-100-(1000-600-100)*25%=200萬元

3.資產負債率和權益乘數計算:

-負債總額:200萬元

-所有者權益總額:300萬元

-資產總額:500萬元

-資產負債率=負債總額/資產總額=200/500=0.4

-權益乘數=資產總額/所有者權益總額=500/300≈1.67

六、論述題答案及解析:

企業(yè)融資的渠道及其優(yōu)缺點:

企業(yè)融資的渠道包括內部融資和外部融資。

-內部融資:

-優(yōu)點:資金來源穩(wěn)定,不需要支付利息,不增加企業(yè)的財務風險。

-缺點:融資額度有限,可能影響企業(yè)的資本結構。

-外部

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