省考財務管理試題及答案

省考財務管理試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于財務管理的職能？

A.計劃

B.組織

C.控制

D.創(chuàng)新

2.下列哪項不是財務報表的組成部分？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.稅收申報表

3.下列關于財務杠桿的說法，正確的是：

A.財務杠桿越高，企業(yè)的盈利能力越強

B.財務杠桿越高，企業(yè)的財務風險越大

C.財務杠桿越高，企業(yè)的償債能力越強

D.財務杠桿越高，企業(yè)的盈利能力越低

4.下列關于投資項目的現金流量分析，錯誤的是：

A.初始投資現金流量通常為負數

B.運營期現金流量通常為正數

C.期末投資現金流量通常為正數

D.投資項目現金流量分析可以不考慮通貨膨脹的影響

5.下列關于資本成本的說法，錯誤的是：

A.資本成本是企業(yè)籌集資金的機會成本

B.資本成本包括債務成本和股權成本

C.資本成本通常以百分比表示

D.資本成本越高，企業(yè)的投資風險越小

6.下列關于財務比率分析的說法，正確的是：

A.財務比率分析可以全面反映企業(yè)的財務狀況

B.財務比率分析可以預測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢

C.財務比率分析可以揭示企業(yè)存在的問題

D.以上都是

7.下列關于企業(yè)融資的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)融資包括內部融資和外部融資

B.內部融資是指企業(yè)利用自有資金進行投資

C.外部融資是指企業(yè)通過借款、發(fā)行股票等方式籌集資金

D.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務

8.下列關于預算管理的說法，正確的是：

A.預算管理是企業(yè)財務管理的核心

B.預算管理可以促進企業(yè)資源的合理配置

C.預算管理可以提高企業(yè)的運營效率

D.以上都是

9.下列關于成本控制的說法，錯誤的是：

A.成本控制是企業(yè)管理的重要手段

B.成本控制可以降低企業(yè)的生產成本

C.成本控制可以提高企業(yè)的經濟效益

D.成本控制可以忽視企業(yè)的產品質量

10.下列關于企業(yè)內部控制的說法，正確的是：

A.企業(yè)內部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.企業(yè)內部控制可以防止和發(fā)現舞弊行為

C.企業(yè)內部控制可以提高企業(yè)的運營效率

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共20分）

1.財務管理是企業(yè)管理的核心。（）

2.財務報表是企業(yè)財務狀況和經營成果的綜合反映。（）

3.財務杠桿越高，企業(yè)的財務風險越小。（）

4.投資項目的現金流量分析需要考慮通貨膨脹的影響。（）

5.資本成本越高，企業(yè)的投資風險越大。（）

6.財務比率分析可以全面反映企業(yè)的財務狀況。（）

7.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務。（）

8.預算管理可以促進企業(yè)資源的合理配置。（）

9.成本控制可以提高企業(yè)的經濟效益。（）

10.企業(yè)內部控制可以防止和發(fā)現舞弊行為。（）

四、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述財務管理的四大職能。

2.簡述財務報表的三大報表及其作用。

3.簡述資本成本的計算方法。

4.簡述財務比率分析中常用的指標及其計算方法。

五、計算題（每題10分，共30分）

1.某公司擬投資一個項目，預計初始投資為100萬元，每年產生現金流量20萬元，項目壽命期為5年，假設折現率為10%，計算該項目的凈現值。

2.某公司年銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，期間費用為100萬元，所得稅稅率為25%，計算該公司的凈利潤。

3.某公司負債總額為200萬元，所有者權益總額為300萬元，資產總額為500萬元，計算該公司的資產負債率和權益乘數。

六、論述題（20分）

論述企業(yè)融資的渠道及其優(yōu)缺點。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.D.創(chuàng)新：財務管理的基本職能包括計劃、組織、領導和控制，創(chuàng)新不屬于財務管理的傳統職能。

2.D.稅收申報表：財務報表通常包括資產負債表、利潤表和現金流量表，而稅收申報表屬于稅務文件。

3.B.財務杠桿越高，企業(yè)的財務風險越大：財務杠桿通過債務融資放大了企業(yè)的財務風險，當收益不穩(wěn)定時，這種風險尤為顯著。

4.D.投資項目現金流量分析可以不考慮通貨膨脹的影響：實際現金流量應考慮通貨膨脹因素，以更準確地評估投資項目的真實盈利能力。

5.D.資本成本越高，企業(yè)的投資風險越?。嘿Y本成本反映的是投資者對企業(yè)投資的期望回報率，成本越高，意味著風險越大。

6.D.以上都是：財務比率分析可以綜合反映企業(yè)的財務狀況，預測未來趨勢，揭示問題，是財務管理的重要工具。

7.D.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務：企業(yè)融資的目的不僅是為了支付債務，還包括投資、擴張、并購等多種需求。

8.D.以上都是：預算管理是財務管理的重要部分，它可以合理配置資源、提高運營效率。

9.D.成本控制可以忽視企業(yè)的產品質量：成本控制不應以犧牲產品質量為代價，應在保證質量的前提下進行成本控制。

10.D.以上都是：企業(yè)內部控制是防止和發(fā)現舞弊行為、提高運營效率的重要手段。

二、判斷題答案及解析：

1.正確

2.正確

3.錯誤：財務杠桿越高，企業(yè)的財務風險越大。

4.正確

5.錯誤：資本成本越高，企業(yè)的投資風險越大。

6.正確

7.錯誤：企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務，但不僅僅限于此。

8.正確

9.錯誤：成本控制應在保證產品質量的前提下進行。

10.正確

四、簡答題答案及解析：

1.財務管理的四大職能包括：

-計劃：制定企業(yè)的財務戰(zhàn)略和目標。

-組織：合理配置資源，實現財務目標。

-領導：指導和激勵員工實現財務目標。

-控制：監(jiān)督財務活動，確保財務目標實現。

2.財務報表的三大報表及其作用：

-資產負債表：反映企業(yè)在某一時間點的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益。

-利潤表：反映企業(yè)在一定時期內的經營成果，包括收入、成本和利潤。

-現金流量表：反映企業(yè)在一定時期內的現金流入和流出情況。

3.資本成本的計算方法：

-債務成本：債務的市場利率。

-股權成本：通過資本資產定價模型（CAPM）計算。

4.財務比率分析中常用的指標及其計算方法：

-流動比率：流動資產/流動負債。

-速動比率：（流動資產-存貨）/流動負債。

-負債比率：負債總額/資產總額。

-股權比率：所有者權益/資產總額。

五、計算題答案及解析：

1.凈現值計算：

-現金流量：20萬元

-折現率：10%

-年數：5年

-凈現值=Σ（現金流量/(1+折現率)^年數）

-凈現值=20/(1+0.1)^1+20/(1+0.1)^2+20/(1+0.1)^3+20/(1+0.1)^4+20/(1+0.1)^5

-凈現值≈20*[1-1/(1+0.1)^5]/0.1≈20*(1-0.62092)/0.1≈37.78萬元

2.凈利潤計算：

-銷售收入：1000萬元

-銷售成本：600萬元

-期間費用：100萬元

-所得稅稅率：25%

-凈利潤=銷售收入-銷售成本-期間費用-所得稅

-凈利潤=1000-600-100-(1000-600-100)*25%=200萬元

3.資產負債率和權益乘數計算：

-負債總額：200萬元

-所有者權益總額：300萬元

-資產總額：500萬元

-資產負債率=負債總額/資產總額=200/500=0.4

-權益乘數=資產總額/所有者權益總額=500/300≈1.67

六、論述題答案及解析：

企業(yè)融資的渠道及其優(yōu)缺點：

企業(yè)融資的渠道包括內部融資和外部融資。

-內部融資：

-優(yōu)點：資金來源穩(wěn)定，不需要支付利息，不增加企業(yè)的財務風險。

-缺點：融資額度有限，可能影響企業(yè)的資本結構。

-外部