省考財(cái)務(wù)管理試題及答案

省考財(cái)務(wù)管理試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)管理的職能？

A.計(jì)劃

B.組織

C.控制

D.創(chuàng)新

2.下列哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.稅收申報(bào)表

3.下列關(guān)于財(cái)務(wù)杠桿的說(shuō)法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

B.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大

C.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)

D.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的盈利能力越低

4.下列關(guān)于投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析，錯(cuò)誤的是：

A.初始投資現(xiàn)金流量通常為負(fù)數(shù)

B.運(yùn)營(yíng)期現(xiàn)金流量通常為正數(shù)

C.期末投資現(xiàn)金流量通常為正數(shù)

D.投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析可以不考慮通貨膨脹的影響

5.下列關(guān)于資本成本的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.資本成本是企業(yè)籌集資金的機(jī)會(huì)成本

B.資本成本包括債務(wù)成本和股權(quán)成本

C.資本成本通常以百分比表示

D.資本成本越高，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)越小

6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)比率分析的說(shuō)法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)比率分析可以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.財(cái)務(wù)比率分析可以預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)

C.財(cái)務(wù)比率分析可以揭示企業(yè)存在的問(wèn)題

D.以上都是

7.下列關(guān)于企業(yè)融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)融資包括內(nèi)部融資和外部融資

B.內(nèi)部融資是指企業(yè)利用自有資金進(jìn)行投資

C.外部融資是指企業(yè)通過(guò)借款、發(fā)行股票等方式籌集資金

D.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務(wù)

8.下列關(guān)于預(yù)算管理的說(shuō)法，正確的是：

A.預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心

B.預(yù)算管理可以促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置

C.預(yù)算管理可以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率

D.以上都是

9.下列關(guān)于成本控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.成本控制是企業(yè)管理的重要手段

B.成本控制可以降低企業(yè)的生產(chǎn)成本

C.成本控制可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.成本控制可以忽視企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量

10.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.企業(yè)內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為

C.企業(yè)內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共20分）

1.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。（）

2.財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的綜合反映。（）

3.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。（）

4.投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析需要考慮通貨膨脹的影響。（）

5.資本成本越高，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)越大。（）

6.財(cái)務(wù)比率分析可以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。（）

7.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務(wù)。（）

8.預(yù)算管理可以促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置。（）

9.成本控制可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）

10.企業(yè)內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）

1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的四大職能。

2.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表的三大報(bào)表及其作用。

3.簡(jiǎn)述資本成本的計(jì)算方法。

4.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)比率分析中常用的指標(biāo)及其計(jì)算方法。

五、計(jì)算題（每題10分，共30分）

1.某公司擬投資一個(gè)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)初始投資為100萬(wàn)元，每年產(chǎn)生現(xiàn)金流量20萬(wàn)元，項(xiàng)目壽命期為5年，假設(shè)折現(xiàn)率為10%，計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。

2.某公司年銷售收入為1000萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元，期間費(fèi)用為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，計(jì)算該公司的凈利潤(rùn)。

3.某公司負(fù)債總額為200萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為300萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為500萬(wàn)元，計(jì)算該公司的資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)。

六、論述題（20分）

論述企業(yè)融資的渠道及其優(yōu)缺點(diǎn)。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.D.創(chuàng)新：財(cái)務(wù)管理的基本職能包括計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制，創(chuàng)新不屬于財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)職能。

2.D.稅收申報(bào)表：財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，而稅收申報(bào)表屬于稅務(wù)文件。

3.B.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大：財(cái)務(wù)杠桿通過(guò)債務(wù)融資放大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)收益不穩(wěn)定時(shí)，這種風(fēng)險(xiǎn)尤為顯著。

4.D.投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析可以不考慮通貨膨脹的影響：實(shí)際現(xiàn)金流量應(yīng)考慮通貨膨脹因素，以更準(zhǔn)確地評(píng)估投資項(xiàng)目的真實(shí)盈利能力。

5.D.資本成本越高，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)越小：資本成本反映的是投資者對(duì)企業(yè)投資的期望回報(bào)率，成本越高，意味著風(fēng)險(xiǎn)越大。

6.D.以上都是：財(cái)務(wù)比率分析可以綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)未來(lái)趨勢(shì)，揭示問(wèn)題，是財(cái)務(wù)管理的重要工具。

7.D.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務(wù)：企業(yè)融資的目的不僅是為了支付債務(wù)，還包括投資、擴(kuò)張、并購(gòu)等多種需求。

8.D.以上都是：預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要部分，它可以合理配置資源、提高運(yùn)營(yíng)效率。

9.D.成本控制可以忽視企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量：成本控制不應(yīng)以犧牲產(chǎn)品質(zhì)量為代價(jià)，應(yīng)在保證質(zhì)量的前提下進(jìn)行成本控制。

10.D.以上都是：企業(yè)內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為、提高運(yùn)營(yíng)效率的重要手段。

二、判斷題答案及解析：

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤：財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

4.正確

5.錯(cuò)誤：資本成本越高，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)越大。

6.正確

7.錯(cuò)誤：企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務(wù)，但不僅僅限于此。

8.正確

9.錯(cuò)誤：成本控制應(yīng)在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下進(jìn)行。

10.正確

四、簡(jiǎn)答題答案及解析：

1.財(cái)務(wù)管理的四大職能包括：

-計(jì)劃：制定企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和目標(biāo)。

-組織：合理配置資源，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

-領(lǐng)導(dǎo)：指導(dǎo)和激勵(lì)員工實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

-控制：監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表的三大報(bào)表及其作用：

-資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。

-利潤(rùn)表：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本和利潤(rùn)。

-現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。

3.資本成本的計(jì)算方法：

-債務(wù)成本：債務(wù)的市場(chǎng)利率。

-股權(quán)成本：通過(guò)資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）計(jì)算。

4.財(cái)務(wù)比率分析中常用的指標(biāo)及其計(jì)算方法：

-流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

-速動(dòng)比率：（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債。

-負(fù)債比率：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。

-股權(quán)比率：所有者權(quán)益/資產(chǎn)總額。

五、計(jì)算題答案及解析：

1.凈現(xiàn)值計(jì)算：

-現(xiàn)金流量：20萬(wàn)元

-折現(xiàn)率：10%

-年數(shù)：5年

-凈現(xiàn)值=Σ（現(xiàn)金流量/(1+折現(xiàn)率)^年數(shù)）

-凈現(xiàn)值=20/(1+0.1)^1+20/(1+0.1)^2+20/(1+0.1)^3+20/(1+0.1)^4+20/(1+0.1)^5

-凈現(xiàn)值≈20*[1-1/(1+0.1)^5]/0.1≈20*(1-0.62092)/0.1≈37.78萬(wàn)元

2.凈利潤(rùn)計(jì)算：

-銷售收入：1000萬(wàn)元

-銷售成本：600萬(wàn)元

-期間費(fèi)用：100萬(wàn)元

-所得稅稅率：25%

-凈利潤(rùn)=銷售收入-銷售成本-期間費(fèi)用-所得稅

-凈利潤(rùn)=1000-600-100-(1000-600-100)*25%=200萬(wàn)元

3.資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)計(jì)算：

-負(fù)債總額：200萬(wàn)元

-所有者權(quán)益總額：300萬(wàn)元

-資產(chǎn)總額：500萬(wàn)元

-資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=200/500=0.4

-權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額=500/300≈1.67

六、論述題答案及解析：

企業(yè)融資的渠道及其優(yōu)缺點(diǎn)：

企業(yè)融資的渠道包括內(nèi)部融資和外部融資。

-內(nèi)部融資：

-優(yōu)點(diǎn)：資金來(lái)源穩(wěn)定，不需要支付利息，不增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

-缺點(diǎn)：融資額度有限，可能影響企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。

-外部