省考財(cái)務(wù)管理試題及答案

省考財(cái)務(wù)管理試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)管理的職能？

A.計(jì)劃

B.組織

C.控制

D.創(chuàng)新

2.下列哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.稅收申報(bào)表

3.下列關(guān)于財(cái)務(wù)杠桿的說法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)

B.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大

C.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)

D.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的盈利能力越低

4.下列關(guān)于投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析，錯誤的是：

A.初始投資現(xiàn)金流量通常為負(fù)數(shù)

B.運(yùn)營期現(xiàn)金流量通常為正數(shù)

C.期末投資現(xiàn)金流量通常為正數(shù)

D.投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析可以不考慮通貨膨脹的影響

5.下列關(guān)于資本成本的說法，錯誤的是：

A.資本成本是企業(yè)籌集資金的機(jī)會成本

B.資本成本包括債務(wù)成本和股權(quán)成本

C.資本成本通常以百分比表示

D.資本成本越高，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)越小

6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)比率分析的說法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)比率分析可以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.財(cái)務(wù)比率分析可以預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢

C.財(cái)務(wù)比率分析可以揭示企業(yè)存在的問題

D.以上都是

7.下列關(guān)于企業(yè)融資的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)融資包括內(nèi)部融資和外部融資

B.內(nèi)部融資是指企業(yè)利用自有資金進(jìn)行投資

C.外部融資是指企業(yè)通過借款、發(fā)行股票等方式籌集資金

D.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務(wù)

8.下列關(guān)于預(yù)算管理的說法，正確的是：

A.預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心

B.預(yù)算管理可以促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置

C.預(yù)算管理可以提高企業(yè)的運(yùn)營效率

D.以上都是

9.下列關(guān)于成本控制的說法，錯誤的是：

A.成本控制是企業(yè)管理的重要手段

B.成本控制可以降低企業(yè)的生產(chǎn)成本

C.成本控制可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.成本控制可以忽視企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量

10.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.企業(yè)內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為

C.企業(yè)內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的運(yùn)營效率

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共20分）

1.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。（）

2.財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的綜合反映。（）

3.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。（）

4.投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析需要考慮通貨膨脹的影響。（）

5.資本成本越高，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)越大。（）

6.財(cái)務(wù)比率分析可以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。（）

7.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務(wù)。（）

8.預(yù)算管理可以促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置。（）

9.成本控制可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）

10.企業(yè)內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。（）

四、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述財(cái)務(wù)管理的四大職能。

2.簡述財(cái)務(wù)報(bào)表的三大報(bào)表及其作用。

3.簡述資本成本的計(jì)算方法。

4.簡述財(cái)務(wù)比率分析中常用的指標(biāo)及其計(jì)算方法。

五、計(jì)算題（每題10分，共30分）

1.某公司擬投資一個項(xiàng)目，預(yù)計(jì)初始投資為100萬元，每年產(chǎn)生現(xiàn)金流量20萬元，項(xiàng)目壽命期為5年，假設(shè)折現(xiàn)率為10%，計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。

2.某公司年銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，期間費(fèi)用為100萬元，所得稅稅率為25%，計(jì)算該公司的凈利潤。

3.某公司負(fù)債總額為200萬元，所有者權(quán)益總額為300萬元，資產(chǎn)總額為500萬元，計(jì)算該公司的資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)。

六、論述題（20分）

論述企業(yè)融資的渠道及其優(yōu)缺點(diǎn)。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.D.創(chuàng)新：財(cái)務(wù)管理的基本職能包括計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制，創(chuàng)新不屬于財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)職能。

2.D.稅收申報(bào)表：財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，而稅收申報(bào)表屬于稅務(wù)文件。

3.B.財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大：財(cái)務(wù)杠桿通過債務(wù)融資放大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)收益不穩(wěn)定時，這種風(fēng)險(xiǎn)尤為顯著。

4.D.投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析可以不考慮通貨膨脹的影響：實(shí)際現(xiàn)金流量應(yīng)考慮通貨膨脹因素，以更準(zhǔn)確地評估投資項(xiàng)目的真實(shí)盈利能力。

5.D.資本成本越高，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)越小：資本成本反映的是投資者對企業(yè)投資的期望回報(bào)率，成本越高，意味著風(fēng)險(xiǎn)越大。

6.D.以上都是：財(cái)務(wù)比率分析可以綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測未來趨勢，揭示問題，是財(cái)務(wù)管理的重要工具。

7.D.企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務(wù)：企業(yè)融資的目的不僅是為了支付債務(wù)，還包括投資、擴(kuò)張、并購等多種需求。

8.D.以上都是：預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要部分，它可以合理配置資源、提高運(yùn)營效率。

9.D.成本控制可以忽視企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量：成本控制不應(yīng)以犧牲產(chǎn)品質(zhì)量為代價(jià)，應(yīng)在保證質(zhì)量的前提下進(jìn)行成本控制。

10.D.以上都是：企業(yè)內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為、提高運(yùn)營效率的重要手段。

二、判斷題答案及解析：

1.正確

2.正確

3.錯誤：財(cái)務(wù)杠桿越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

4.正確

5.錯誤：資本成本越高，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)越大。

6.正確

7.錯誤：企業(yè)融資的主要目的是為了支付債務(wù)，但不僅僅限于此。

8.正確

9.錯誤：成本控制應(yīng)在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下進(jìn)行。

10.正確

四、簡答題答案及解析：

1.財(cái)務(wù)管理的四大職能包括：

-計(jì)劃：制定企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和目標(biāo)。

-組織：合理配置資源，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

-領(lǐng)導(dǎo)：指導(dǎo)和激勵員工實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

-控制：監(jiān)督財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表的三大報(bào)表及其作用：

-資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一時間點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。

-利潤表：反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，包括收入、成本和利潤。

-現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。

3.資本成本的計(jì)算方法：

-債務(wù)成本：債務(wù)的市場利率。

-股權(quán)成本：通過資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）計(jì)算。

4.財(cái)務(wù)比率分析中常用的指標(biāo)及其計(jì)算方法：

-流動比率：流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。

-速動比率：（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債。

-負(fù)債比率：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。

-股權(quán)比率：所有者權(quán)益/資產(chǎn)總額。

五、計(jì)算題答案及解析：

1.凈現(xiàn)值計(jì)算：

-現(xiàn)金流量：20萬元

-折現(xiàn)率：10%

-年數(shù)：5年

-凈現(xiàn)值=Σ（現(xiàn)金流量/(1+折現(xiàn)率)^年數(shù)）

-凈現(xiàn)值=20/(1+0.1)^1+20/(1+0.1)^2+20/(1+0.1)^3+20/(1+0.1)^4+20/(1+0.1)^5

-凈現(xiàn)值≈20*[1-1/(1+0.1)^5]/0.1≈20*(1-0.62092)/0.1≈37.78萬元

2.凈利潤計(jì)算：

-銷售收入：1000萬元

-銷售成本：600萬元

-期間費(fèi)用：100萬元

-所得稅稅率：25%

-凈利潤=銷售收入-銷售成本-期間費(fèi)用-所得稅

-凈利潤=1000-600-100-(1000-600-100)*25%=200萬元

3.資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)計(jì)算：

-負(fù)債總額：200萬元

-所有者權(quán)益總額：300萬元

-資產(chǎn)總額：500萬元

-資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=200/500=0.4

-權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額=500/300≈1.67

六、論述題答案及解析：

企業(yè)融資的渠道及其優(yōu)缺點(diǎn)：

企業(yè)融資的渠道包括內(nèi)部融資和外部融資。

-內(nèi)部融資：

-優(yōu)點(diǎn)：資金來源穩(wěn)定，不需要支付利息，不增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

-缺點(diǎn)：融資額度有限，可能影響企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。

-外部