2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃考點梳理試題集

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃考點梳理試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.納稅人可以在年度終了后，對以前年度的應(yīng)納稅所得額進行追溯調(diào)整。（）2.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過對財務(wù)活動的合理安排，以最大限度地減少稅收負擔的行為。（）3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的成本包括：原材料、人工費用、折舊費用等。（）4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金包括：增值稅、企業(yè)所得稅等。（）5.納稅人可以采用多種方式來進行稅務(wù)籌劃，如選擇合適的計稅方法、合理調(diào)整收入和成本等。（）6.稅務(wù)籌劃的目標是最大限度地降低稅收負擔，但同時也應(yīng)考慮企業(yè)的整體利益。（）7.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，必須遵守國家稅法的規(guī)定，不得采取違法手段逃避稅收。（）8.企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，可以與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，爭取獲得稅務(wù)機關(guān)的理解和支持。（）9.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，可以聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問，以降低稅務(wù)風險。（）10.稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。（）二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出售土地使用權(quán)2.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.國債利息收入C.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)D.免稅店的免稅商品銷售3.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）A.一般納稅人簡易計稅方法B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法C.特定企業(yè)簡易計稅方法D.個體工商戶簡易計稅方法4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算項目？（）A.銷售收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益C.利息收入D.政府補貼收入5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國債利息收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益C.政府補貼收入D.企業(yè)捐贈收入6.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.土地增值稅7.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.健康保險8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰款、罰金C.職工福利費D.研發(fā)費用9.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出售不動產(chǎn)D.出售土地使用權(quán)10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)？（）A.資產(chǎn)原值B.資產(chǎn)凈值C.資產(chǎn)評估價值D.資產(chǎn)公允價值三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的成本費用包括：（）A.原材料成本B.人工費用C.折舊費用D.財產(chǎn)保險費用E.稅收滯納金2.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）A.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法B.一般納稅人簡易計稅方法C.特定企業(yè)簡易計稅方法D.個體工商戶簡易計稅方法E.外商投資企業(yè)簡易計稅方法3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金包括：（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.印花稅E.資源稅4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國債利息收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益C.政府補貼收入D.企業(yè)捐贈收入E.稅收滯納金5.個人所得稅的征稅范圍包括：（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得E.土地增值稅6.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.健康保險E.企業(yè)捐贈7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅前扣除項目包括：（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰款、罰金C.職工福利費D.研發(fā)費用E.廣告費8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出售不動產(chǎn)D.出售土地使用權(quán)E.出租不動產(chǎn)9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)？（）A.資產(chǎn)原值B.資產(chǎn)凈值C.資產(chǎn)評估價值D.資產(chǎn)公允價值E.資產(chǎn)殘值10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠E.環(huán)保型企業(yè)優(yōu)惠四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)當年購入固定資產(chǎn)價值200萬元，折舊年限5年，采用直線法計提折舊。當年實際發(fā)生固定資產(chǎn)折舊40萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。2.某個人2024年度取得工資、薪金所得20萬元，取得稿酬所得5萬元，取得特許權(quán)使用費所得3萬元，取得財產(chǎn)租賃所得2萬元，取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得1萬元。該個人當年繳納個人所得稅5萬元。要求計算該個人2024年度的應(yīng)納稅所得額。3.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入500萬元，銷售成本400萬元，銷售費用50萬元，管理費用30萬元，財務(wù)費用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)當年購入固定資產(chǎn)價值100萬元，折舊年限5年，采用加速折舊法計提折舊。當年實際發(fā)生固定資產(chǎn)折舊60萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅的計稅方法。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。六、論述題（10分）論述稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要性。本次試卷答案如下：一、判斷題1.×解析：納稅人在年度終了后，不得對以前年度的應(yīng)納稅所得額進行追溯調(diào)整，除非有特殊規(guī)定。2.√解析：稅務(wù)籌劃確實是指在合法的前提下，通過對財務(wù)活動的合理安排，以最大限度地減少稅收負擔的行為。3.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的成本包括原材料、人工費用、折舊費用等。4.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金不包括增值稅，增值稅是價外稅。5.√解析：納稅人可以通過多種方式來進行稅務(wù)籌劃，如選擇合適的計稅方法、合理調(diào)整收入和成本等。6.√解析：稅務(wù)籌劃的目標是降低稅收負擔，但同時也應(yīng)考慮企業(yè)的整體利益，避免違法行為。7.√解析：企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，必須遵守國家稅法的規(guī)定，不得采取違法手段逃避稅收。8.√解析：企業(yè)可以與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，爭取獲得稅務(wù)機關(guān)的理解和支持，但溝通應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行。9.√解析：企業(yè)可以聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問，以降低稅務(wù)風險，提高稅務(wù)籌劃的效果。10.√解析：稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。二、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。2.B解析：國債利息收入屬于增值稅的免稅項目。3.E解析：特定企業(yè)簡易計稅方法不屬于增值稅的簡易計稅方法。4.D解析：政府補貼收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算項目。5.B解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。6.D解析：土地增值稅不屬于個人所得稅的征稅范圍。7.E解析：健康保險不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目。8.A解析：稅收滯納金不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。9.C解析：出售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。10.C解析：資產(chǎn)評估價值不屬于企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。三、多項選擇題1.ABCD解析：企業(yè)可以扣除的成本費用包括原材料成本、人工費用、折舊費用、財產(chǎn)保險費用等。2.ABCD解析：增值稅的簡易計稅方法包括小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、一般納稅人簡易計稅方法、特定企業(yè)簡易計稅方法和個體工商戶簡易計稅方法。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅可以扣除的稅金包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和印花稅等。4.ACD解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府補貼收入和企業(yè)捐贈收入。5.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。6.ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和健康保險。7.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括稅收滯納金、罰款、罰金、職工福利費和研發(fā)費用。8.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出售不動產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。9.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)包括資產(chǎn)原值、資產(chǎn)凈值、資產(chǎn)評估價值和資產(chǎn)公允價值。10.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠、外商投資企業(yè)優(yōu)惠和環(huán)保型企業(yè)優(yōu)惠。四、計算題1.解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)折舊=1000-800-100-50-20+10-5-40=95萬元。2.解析：應(yīng)納稅所得額=工資、薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費所得+財產(chǎn)租賃所得+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得-個人所得稅=20+5+3+2+1-5=26萬元。3.解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)折舊=500-400-50-30-20+10-5-60=35萬元。五、簡答題1.解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計算應(yīng)納稅額。2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠、外商投資企業(yè)優(yōu)惠和環(huán)保型企業(yè)優(yōu)惠等，旨在鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、節(jié)能減排和吸引外資。3.解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和健康保險等，旨在減輕個人稅收負擔，提高個人所得稅的公平性。六、論述題解析：稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要