2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收籌劃深度解析試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收籌劃深度解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率均為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，除另有規(guī)定外，征收率為3%C.增值稅零稅率是指對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率的政策D.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定的征收率自行計(jì)算應(yīng)納稅額2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種D.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率兩種D.企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)經(jīng)營、投資收益和分配環(huán)節(jié)4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種D.個(gè)人所得稅的征收環(huán)節(jié)包括工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地等級(jí)、用途等因素確定D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收環(huán)節(jié)包括購置、出租和轉(zhuǎn)讓土地6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)的種類、用途等因素確定D.房產(chǎn)稅的征收環(huán)節(jié)包括購置、出租和轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)7.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格C.車輛購置稅的稅率按照應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格確定D.車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)包括購置、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢車輛8.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅合同、憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅合同、憑證的金額C.印花稅的稅率按照應(yīng)稅合同、憑證的種類、金額等因素確定D.印花稅的征收環(huán)節(jié)包括簽訂、變更和解除合同、憑證9.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)購置房地產(chǎn)的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅房地產(chǎn)的成交價(jià)格C.契稅的稅率按照應(yīng)稅房地產(chǎn)的成交價(jià)格確定D.契稅的征收環(huán)節(jié)包括購置、出租和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)10.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的是（）。A.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅資源的企業(yè)和個(gè)人B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量C.資源稅的稅率按照應(yīng)稅資源的種類、等級(jí)、用途等因素確定D.資源稅的征收環(huán)節(jié)包括開采、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.香煙B.貴重首飾及珠寶玉石C.汽車輪胎D.燃油3.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.農(nóng)民專業(yè)合作社4.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居住用地D.公共設(shè)施用地6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.居住房屋B.工業(yè)房屋C.商業(yè)房屋D.辦公房屋7.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.摩托車B.轎車C.商用車輛D.拖拉機(jī)8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.憑證C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.營業(yè)賬簿9.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房屋買賣B.土地轉(zhuǎn)讓C.房屋贈(zèng)與D.土地租賃10.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是多少？2.某公司為消費(fèi)稅納稅人，2024年2月生產(chǎn)并銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售額為1000萬元，消費(fèi)稅稅率為10%。當(dāng)月該公司的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)是多少？應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是多少？3.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，稅前允許扣除的期間費(fèi)用200萬元，營業(yè)外支出50萬元，營業(yè)外收入30萬元，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某個(gè)人在2024年度取得以下收入：工資薪金所得12萬元，稿酬所得3萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬元，財(cái)產(chǎn)租賃所得1萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2.某房地產(chǎn)公司2024年度取得銷售收入5000萬元，銷售成本3000萬元，稅前允許扣除的期間費(fèi)用1000萬元，營業(yè)外支出200萬元，營業(yè)外收入100萬元。請(qǐng)計(jì)算該房地產(chǎn)公司2024年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，同時(shí)該企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，市場公允價(jià)值為50萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年3月的增值稅納稅情況。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：增值稅零稅率是指對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率的政策，而非所有貨物。2.答案：C解析：消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，且征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。3.答案：D解析：企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)經(jīng)營、投資收益和分配環(huán)節(jié)，不包括購置、出租和轉(zhuǎn)讓。4.答案：B解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即扣除法定扣除項(xiàng)后的所得。5.答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收環(huán)節(jié)包括購置、出租和轉(zhuǎn)讓土地，而非僅限于購置。6.答案：A解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，包括居住、工業(yè)、商業(yè)和辦公房屋。7.答案：D解析：車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)包括購置、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢車輛，不包括出租。8.答案：A解析：印花稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅合同、憑證的單位和個(gè)人。9.答案：D解析：契稅的征收環(huán)節(jié)包括購置、出租和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，不包括房屋贈(zèng)與。10.答案：C解析：資源稅的征收環(huán)節(jié)包括開采、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，涉及煤炭、石油、天然氣和銅礦等。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。2.答案：ABD解析：消費(fèi)稅征稅范圍包括香煙、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎和燃油。3.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社。4.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。5.答案：ABC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地和居住用地。6.答案：ABCD解析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括居住房屋、工業(yè)房屋、商業(yè)房屋和辦公房屋。7.答案：ABC解析：車輛購置稅征稅范圍包括摩托車、轎車和商用車輛。8.答案：ABC解析：印花稅征稅范圍包括合同、憑證和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。9.答案：ABC解析：契稅征稅范圍包括房屋買賣、土地轉(zhuǎn)讓和房屋贈(zèng)與。10.答案：ABCD解析：資源稅征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和銅礦等。三、計(jì)算題1.答案：應(yīng)納增值稅稅額=200萬元×13%-30萬元-20萬元=26萬元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。2.答案：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)=1000萬元×10%=100萬元應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=100萬元解析：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)=銷售額×稅率。3.答案：應(yīng)納稅所得額=1000萬元-600萬元-200萬元-50萬元+30萬元=580萬元解析：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用-營業(yè)外支出+營業(yè)外收入。四、綜合題1.答案：個(gè)人所得稅=工資薪金所得×(1-20%)×10%-2520+稿酬所得×(1-20%)×70%×20%+特許權(quán)使用費(fèi)所得×(1-20%)×20%+財(cái)產(chǎn)租賃所得×20%+財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得×20%解析：個(gè)人所得稅計(jì)算需分別計(jì)算各類所得的應(yīng)納稅額，然后相加。2.答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=(5000萬元-3000萬元-1000萬元-200萬元+100萬元)×25%