私立醫(yī)院、民營醫(yī)院財務(wù)管理制度

私立醫(yī)院、民營醫(yī)院財務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范私立醫(yī)院、民營醫(yī)院（以下簡稱"醫(yī)院"）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院的健康可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室。3.基本原則醫(yī)院財務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、安全性、完整性、效益性原則，確保財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和政策要求，保障資金安全，全面反映財務(wù)狀況，提高資金使用效率。

二、財務(wù)組織與職責1.財務(wù)部門設(shè)置醫(yī)院應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院規(guī)模和業(yè)務(wù)需求合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。2.財務(wù)部門職責負責醫(yī)院財務(wù)預算、決算的編制、執(zhí)行和分析，為醫(yī)院決策提供財務(wù)依據(jù)。組織醫(yī)院財務(wù)核算工作，準確記錄和反映醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財務(wù)制度，對醫(yī)院各項財務(wù)收支進行審核、監(jiān)督。負責醫(yī)院資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和流動性。開展成本核算與控制，分析成本構(gòu)成，提出降低成本的措施和建議。參與醫(yī)院經(jīng)濟合同的審核，防范財務(wù)風險。配合醫(yī)院內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。

三、預算管理1.預算編制醫(yī)院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)預算。預算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測進行。預算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預算、支出預算、結(jié)余預算等。收入預算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況，合理預計各項收入；支出預算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，明確各項支出的用途和金額。預算編制程序：各科室應(yīng)根據(jù)本科室業(yè)務(wù)計劃和工作安排，提出本科室年度預算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總；財務(wù)部門對各科室預算建議數(shù)進行審核、平衡，提出醫(yī)院年度預算草案，報醫(yī)院管理層審議；醫(yī)院管理層審議通過后，提交醫(yī)院董事會或類似決策機構(gòu)批準。2.預算執(zhí)行醫(yī)院預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各科室應(yīng)按照預算安排組織收入、控制支出，確保預算的嚴肅性。財務(wù)部門應(yīng)定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的問題，并采取有效措施加以解決。醫(yī)院應(yīng)建立預算執(zhí)行考核機制，對各科室預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與科室績效掛鉤，促進預算的有效執(zhí)行。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行調(diào)整。預算調(diào)整申請應(yīng)由科室提出，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報醫(yī)院管理層審議；醫(yī)院管理層審議通過后，提交醫(yī)院董事會或類似決策機構(gòu)批準。

四、收入管理1.收入分類醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。醫(yī)療收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入、住院收入等。財政補助收入是指醫(yī)院從政府財政部門取得的各類財政補助收入?？平添椖渴杖胧侵羔t(yī)院取得的科研、教學項目收入。其他收入是指醫(yī)院除醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入以外的各項收入，如培訓收入、租金收入等。2.收入確認原則醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認收入。財政補助收入、科教項目收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收款時間和金額確認收入。其他收入應(yīng)在滿足收入確認條件時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認收入。3.收費管理醫(yī)院應(yīng)建立健全收費管理制度，規(guī)范收費行為。收費項目和標準應(yīng)按照國家物價部門的規(guī)定執(zhí)行，并在醫(yī)院顯著位置公示。醫(yī)院應(yīng)加強收費票據(jù)管理，嚴格按照規(guī)定使用收費票據(jù)，確保收費票據(jù)的真實性、完整性和合法性。醫(yī)院應(yīng)定期對收費情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收費過程中的問題，防止亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。

五、支出管理1.支出分類醫(yī)院支出主要包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出和其他支出。醫(yī)療支出是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的各項費用，包括人員經(jīng)費、衛(wèi)生材料費、藥品費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。財政項目補助支出是指醫(yī)院利用財政補助資金安排的項目支出?？平添椖恐С鍪侵羔t(yī)院開展科研、教學項目活動發(fā)生的各項費用。其他支出是指醫(yī)院除醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出以外的各項支出，如管理費用、籌資費用等。2.支出審批流程醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。一般支出事項應(yīng)由科室負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，再由醫(yī)院分管領(lǐng)導審批；重大支出事項應(yīng)經(jīng)醫(yī)院管理層集體研究決定，并報醫(yī)院董事會或類似決策機構(gòu)批準。支出審批應(yīng)嚴格遵循財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.成本控制醫(yī)院應(yīng)加強成本管理，建立成本核算體系，對醫(yī)療服務(wù)成本進行核算和分析。成本核算應(yīng)涵蓋醫(yī)院各科室、各醫(yī)療項目，明確成本構(gòu)成和成本控制關(guān)鍵點。醫(yī)院應(yīng)采取有效措施控制成本，降低醫(yī)療服務(wù)成本。例如，優(yōu)化人員配置，提高工作效率；加強物資管理，降低物資消耗；合理控制固定資產(chǎn)購置，提高設(shè)備利用率等。醫(yī)院應(yīng)定期開展成本分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，制定針對性的改進措施，不斷提高醫(yī)院成本管理水平。

六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：醫(yī)院應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應(yīng)收及預付款項：醫(yī)院應(yīng)加強應(yīng)收及預付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預付款項管理制度，定期對應(yīng)收及預付款項進行清理和催收，減少壞賬損失。對確實無法收回的應(yīng)收及預付款項，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷。存貨：醫(yī)院應(yīng)加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定固定資產(chǎn)管理制度。明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則、折舊方法等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，充分考慮醫(yī)院業(yè)務(wù)需求和經(jīng)濟承受能力。購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。醫(yī)院應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊費用計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)醫(yī)院應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)進行確認和計量。無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。醫(yī)院應(yīng)合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限，按照規(guī)定的攤銷方法計提攤銷費用，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。醫(yī)院應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的流失。

七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表編制要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及有關(guān)附表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并提交醫(yī)院管理層審議。2.財務(wù)分析醫(yī)院應(yīng)定期開展財務(wù)分析工作，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學的分析方法，對醫(yī)院財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面、深入的分析。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過分析發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)運行中的問題和風險，提出改進措施和建議。醫(yī)院應(yīng)建立財務(wù)分析報告制度，定期撰寫財務(wù)分析報告，提交醫(yī)院管理層和相關(guān)部門。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、重點突出、數(shù)據(jù)準確、分析透徹。

八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對醫(yī)院財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，審查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和合法性等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對醫(yī)院年度財務(wù)報表進行審計。審計報告應(yīng)報送醫(yī)院管理層、董事會或類似決策機構(gòu)，并向社會公開披露。醫(yī)院應(yīng)積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對外部審計提出的意見和建議，應(yīng)認真研究，及時整改。

九、財務(wù)信息化管理1.信息化建設(shè)規(guī)劃醫(yī)院應(yīng)制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需求和財務(wù)管理要求，合理確定信息化建設(shè)目標、任務(wù)和步驟。財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)與醫(yī)院整體信息化建設(shè)相協(xié)調(diào)，實現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)與醫(yī)院其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享。2.系統(tǒng)功能模塊財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備財務(wù)核算、預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告與分析等功能模塊，滿足醫(yī)院財務(wù)管理的各項需求。系統(tǒng)應(yīng)具有良好的兼容性、穩(wěn)定性和安全性，能夠保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。3.數(shù)據(jù)安全管理醫(yī)院應(yīng)加強財務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取有效的安全防護措施，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改