施工企業(yè)財務(wù)管理制度26460

施工企業(yè)財務(wù)管理制度26460?1.目的為了規(guī)范施工企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本施工企業(yè)的實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本施工企業(yè)及其所屬各內(nèi)部獨立核算單位。3.基本原則施工企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、適應(yīng)性、靈活性、效益性等原則，確保企業(yè)財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)要求，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營特點，合理配置資源，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)管理部門，配備相應(yīng)的財務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。2.會計人員配備企業(yè)應(yīng)配備具備會計從業(yè)資格證書及相應(yīng)專業(yè)技能的會計人員。會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和溝通協(xié)調(diào)能力。企業(yè)應(yīng)定期對會計人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策等。會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，辦理資金收付、債權(quán)債務(wù)結(jié)算等財務(wù)事項，保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。三、資金籌集管理1.資金籌集渠道施工企業(yè)的資金籌集渠道主要包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，合理選擇資金籌集渠道，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.銀行借款管理企業(yè)向銀行借款應(yīng)符合銀行的貸款條件，按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。企業(yè)應(yīng)按照借款合同約定的用途使用借款，不得挪作他用。同時，應(yīng)按時足額償還借款本息，維護企業(yè)良好的信用記錄。3.債券發(fā)行管理企業(yè)發(fā)行債券應(yīng)符合國家有關(guān)債券發(fā)行的法律法規(guī)規(guī)定，制定債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行規(guī)模、發(fā)行價格、債券期限、債券利率等事項。債券發(fā)行方案應(yīng)報經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后實施。企業(yè)應(yīng)按照債券發(fā)行方案籌集資金，并按照債券契約約定支付債券利息和償還債券本金。4.融資租賃管理企業(yè)采用融資租賃方式籌集資金，應(yīng)與融資租賃公司簽訂融資租賃合同。融資租賃合同應(yīng)明確租賃物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、租賃期限、租金支付方式等條款。企業(yè)應(yīng)按照融資租賃合同約定使用租賃物，并按時支付租金。租賃期滿，企業(yè)應(yīng)按照合同約定處理租賃物。四、流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理企業(yè)應(yīng)加強貨幣資金的管理，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.應(yīng)收賬款管理企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、回款情況等信息。對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時采取措施催收逾期賬款。企業(yè)可以根據(jù)實際情況計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨管理施工企業(yè)的存貨主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、未完施工等。企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照企業(yè)采購管理制度進行，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。存貨應(yīng)按照規(guī)定的方法進行計價和核算，定期進行盤點，盤盈盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)加強固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類和計價，采用合理的折舊方法計提折舊。企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對固定資產(chǎn)的購置、出售、報廢、毀損等事項，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批和處理。五、成本費用管理1.成本費用核算原則施工企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。成本費用核算應(yīng)劃清本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與期間費用的界限、不同成本核算對象之間的成本界限、未完施工成本與已完工程成本的界限。2.工程成本核算工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費。間接成本是指企業(yè)各施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其他費用。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進行工程成本核算，及時準(zhǔn)確地計算工程成本。3.期間費用核算期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行期間費用核算，嚴(yán)格控制期間費用支出。4.成本費用控制企業(yè)應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本費用預(yù)算管理。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和施工任務(wù)，編制成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項目。加強成本費用的日?？刂?，對成本費用支出進行審核和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用超支的情況。定期進行成本費用分析，找出成本費用管理中存在的問題，采取有效措施加以改進，不斷降低成本費用水平。六、收入與利潤管理1.收入確認(rèn)原則施工企業(yè)的收入主要包括工程價款收入、勞務(wù)收入、作業(yè)收入、設(shè)備租賃收入等。企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號--建造合同》的規(guī)定確認(rèn)收入。建造合同收入應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定的工程進度和實際完成的工作量，按照完工百分比法確認(rèn)收入。勞務(wù)收入、作業(yè)收入、設(shè)備租賃收入等應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。2.利潤核算企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法進行利潤核算，準(zhǔn)確計算企業(yè)的利潤水平。3.利潤分配管理企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。一般按照下列順序進行分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。企業(yè)應(yīng)制定合理的利潤分配政策，兼顧企業(yè)發(fā)展和投資者利益，確保利潤分配的合理性和公平性。七、財務(wù)預(yù)算管理1.財務(wù)預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序，由企業(yè)各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報企業(yè)管理層審批。2.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制企業(yè)應(yīng)將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項目，明確各部門和各項目的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。加強財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控，定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整，確保財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.財務(wù)預(yù)算調(diào)整在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保調(diào)整后的財務(wù)預(yù)算合理可行。八、財務(wù)分析與財務(wù)評價1.財務(wù)分析企業(yè)應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行全面、系統(tǒng)的分析。財務(wù)分析指標(biāo)主要包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過財務(wù)分析，揭示企業(yè)存在的問題，提出改進措施和建議。2.財務(wù)評價企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)評價體系，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績進行綜合評價。財務(wù)評價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的特點和管理要求設(shè)置，包括財務(wù)效益狀況指標(biāo)、資產(chǎn)營運狀況指標(biāo)、償債能力狀況指標(biāo)和發(fā)展能力狀況指標(biāo)等。通過財務(wù)評價，考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，評價企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督與財務(wù)風(fēng)險防范1.財務(wù)監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由企業(yè)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)，定期對企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)核算、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行等情況進行審計監(jiān)督。外部監(jiān)督由國家有關(guān)部門和社會中介機構(gòu)進行，如財政部門、稅務(wù)部門、會計師事務(wù)所等。企業(yè)應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.財務(wù)風(fēng)險防范施工企業(yè)面臨著多種財務(wù)風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、成本控制風(fēng)險等。企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)風(fēng)險管理，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警