結算工具教學課件

結算工具國際貿(mào)易原理與實務結算工具一、匯票

根據(jù)各國廣泛引用的《英國票據(jù)法》的解釋，匯票（billofexchange，draft）是由一個人簽發(fā)給另一個人的無條件的書面支付命令，要求受票人見票時或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時間，將一定金額的貨幣支付給特定的人或其指定人或持票人。（一）匯票的基本內(nèi)容（1）“匯票”字樣。（2）無條件支付命令。（3）確定的金額。（4）出票時間和地點。（5）付款人。（6）付款時間和地點。（7）收款人。（8）出票人簽字。（9）其他項目。（二）匯票的種類

根據(jù)不同的角度進行劃分，匯票可以分為不同的類型。

1．按照出票人劃分:匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票（banker’sdraft）是指出票人和付款人都是銀行的匯票。銀行匯票商業(yè)匯票（commercialdraft）是指出票人是工商企業(yè)或個人，付款人可以是工商企業(yè)或個人，也可以是銀行的匯票。商業(yè)匯票

2．按照付款時間劃分按照付款時間不同，匯票可分為即期匯票和遠期匯票。

即期匯票（sightdraftordemanddraft）是指在提示或見票時立即付款的匯票。即期匯票的付款時間為見票即付（payableatsight）。當匯票上未載明付款期限時，也視為見票即付。即期匯票遠期匯票（timedraft）是規(guī)定付款人在一個指定日期或在將來一個可以確定的日期付款的匯票。遠期匯票3．按照承兌人劃分:匯票可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

承兌（acceptance）是指遠期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于匯票到期日付款給持票人的行為。承兌銀行承兌匯票（banker’sacceptancedraft）是指由銀行承兌的遠期匯票。銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票（commercialacceptancedraft）建立在商業(yè)信用基礎之上，是工商企業(yè)或個人承兌的遠期匯票。商業(yè)承兌匯票4．按照匯票是否隨附提單、發(fā)票、保險單等貨運單據(jù)劃分:

匯票可分為光票和跟單匯票。

光票（cleanbill）是指只憑匯票付款，不附帶貨運單據(jù)的匯票，一般僅在貿(mào)易從屬費用、貨款尾數(shù)、傭金等的托收或支付等少數(shù)情況下使用。銀行匯票大多數(shù)是光票。光票跟單匯票（documentarydraft）是指附有提單等貨運單據(jù)的匯票。國際貿(mào)易中的貨款結算，絕大多數(shù)使用跟單匯票。跟單匯票（三）匯票的使用

1．出票出票（issue）是指出票人簽發(fā)匯票并將其交給收款人的票據(jù)行為。出票行為主要包含兩個動作：一是出票人寫成匯票，并在匯票上簽字；二是出票人將匯票交給收款人。兩個動作缺一不可，否則出票行為不成立。2．提示提示（presentation）是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票即見付款。提示可以分為兩種：（1）付款提示，即匯票的持票人向付款人提示匯票，要求付款的行為。（2）承兌提示，即遠期匯票時的持票人向付款人提示匯票，要求承兌的行為。3．承兌承兌（acceptance）是指付款人在匯票上寫明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人，承諾匯票到期時付款的行為。

匯票一經(jīng)承兌，付款人即成為匯票的承兌人，也成為了匯票的主債務人，負有在遠期匯票到期時付款的責任。4．付款付款（payment）是指付款人向持票人支付匯票票面金額的行為。匯票性質不同，付款時間不同。即期匯票在持票人提示匯票時見票即付；遠期匯票在持票人第一次提示時先承兌，在匯票到期日時再付款。匯票一經(jīng)付款，匯票上的一切債權、債務即宣告結束。5．背書票據(jù)具有流通性，在一定條件下可以進行流通轉讓，匯票的轉讓即背書（endorsement）。6．拒付和追索（1）拒付（dishonour）又稱退票。包括以下三種情況：一是指持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌；二是持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款；三是付款人拒不見票、死亡或宣告破產(chǎn)等使付款事實上已不可能的情況。（2）持票人在匯票遭拒付時有權要求其“前手”償還票款和費用，該權利成為追索權，該行為稱為追索（recourse）。需要注意的是，持票人在追索時，必須提供拒絕證書（protest）。拒絕證書是由付款地的法定公證人或其他依法有權作出證書的機構如法院、銀行等作出的證明拒付事實的文件，是持票人進行追索的法律依據(jù)。二、本票

根據(jù)各國廣泛引用的《英國票據(jù)法》的解釋，本票（promissorynote）是一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或來人支付一定金額的無條件書面承諾。1．本票的基本內(nèi)容（1）“本票”字樣。（2）無條件支付承諾。（3）確定的金額。（4）收款人名稱。（5）出票日期和地點。（6）出票人簽字。上述各項內(nèi)容必須記載齊全、缺一不可，否則本票無效。

2．本票的種類根據(jù)國外票據(jù)法的規(guī)定，本票根據(jù)出票人的不同，可分為商業(yè)本票和銀行本票。商業(yè)本票（generalpromissarynote）是由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的，是企業(yè)為籌措短期資金，由企業(yè)署名擔保發(fā)行的本票，也稱為一般本票。商業(yè)本票銀行本票（banker’spromissarynote）是由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票3．匯票與本票的區(qū)別（1）本質不同（2）基本當事人不同（3）主債務人不同（4）份數(shù)不同（5）有無承兌不同（6）使用要求不同三、支票

根據(jù)我國《票據(jù)法》的解釋，支票（cheque）是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。實際上，支票是以銀行為付款人的即期匯票。（一）支票的基本內(nèi)容（1）“支票”字樣。（2）無條件支付委托。（3）確定的金額。（4）出票日期。（5）出票人簽章。上述各項內(nèi)容必須記載齊全、缺一不可，否則支票無效。（二）支票的種類一般支票（generalcheque）可憑以向銀行提取現(xiàn)金，也可憑以通過銀行將票款收入賬戶。一般支票劃線支票（crossedcheque）是在支票正面劃兩道平行線的支