信 用 證教學(xué)課件

信用證國際貿(mào)易原理與實務(wù)信用證一、信用證的含義在國際貿(mào)易中，信用證（letterofcredit，L/C）是指開證行根據(jù)開證申請人的請求和指示，向出口商開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。信用證以信用證方式結(jié)算貨款，只要出口商提交符合信用證規(guī)定的全套單據(jù)，開證行就保證付款。銀行在該業(yè)務(wù)中承擔(dān)保證付款的責(zé)任，因此，信用證支付方式屬于銀行信用。二、信用證的特點1．開證行負第一性付款責(zé)任2．信用證是獨立于貿(mào)易合同的自主文件3．信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)三、信用證的當(dāng)事人（一）主要當(dāng)事人

1．開證申請人開證申請人（applicant）又稱開證人（opener），是指申請開立信用證的人。在國際貿(mào)易中，通常是進口商，貿(mào)易合同的買方。2．開證行開證行（openingbank，issuingbank）是指開立信用證的銀行，一般為進口地銀行。3．受益人受益人（beneficiary）是指信用證中所規(guī)定的有權(quán)使用該證的人，一般為出口商即貿(mào)易合同的賣方。同時，受益人還是信用證匯票的出票人。4．通知行通知行（advisingbank，notifyingbank）是指受開證行委托，將信用證通知或轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行，一般為出口地銀行。它通常是開證行在出口國的代理行。5．議付行議付行（negotiatingbank）又稱貼現(xiàn)銀行、押匯銀行，是指根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人提交的符合信用證規(guī)定的匯票或單據(jù)的銀行。6．付款行付款行（payingbank，draweebank）是指開證行授權(quán)進行信用證項下付款或承兌并支付受益人開立的匯票的銀行。付款行通常是信用證上規(guī)定的匯票付款人，故又稱受票行。（二）其他當(dāng)事人

1．償付行償付行（reimbursementbank）是開證行指定的對議付行或付款行、承兌行進行償付的付款代理。2．保兌行保兌行（confirmingbank）是指應(yīng)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行。通常由通知行兼任保兌行，也可由其他銀行擔(dān)任。四、信用證業(yè)務(wù)的一般程序不可撤銷即期跟單議付信用證業(yè)務(wù)流程圖1．買賣雙方簽訂以信用證方式結(jié)算貨款的合同2．開證申請人向銀行申請開立信用證3．開證行開立信用證4．通知行通知信用證5．受益人審核、修改信用證，發(fā)貨并交單議付6．議付行議付貨款并向開證行寄單、索償7．開證行審單償付8．進口商付款贖單五、信用證的種類（一）按照信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分

跟單信用證。跟單信用證（documentarycredit)是指開證行憑跟單匯票或僅憑規(guī)定的單據(jù)（運輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險單據(jù)、商檢證書、產(chǎn)地證書等）付款的信用證。國際貿(mào)易結(jié)算中使用的信用證絕大部分是跟單信用證。跟單信用證光票信用證。光票信用證（cleancredit)是開證行僅憑不附任何貨運單據(jù)的匯票付款的信用證，通常用于預(yù)付貨款。光票信用證（二）按照開證行對信用證所負責(zé)任劃分不可撤銷信用證。不可撤銷信用證（irrevocableL/C)是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)未經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得單方面修改或撤銷的信用證?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例（UCP600）》明確規(guī)定信用證必須具有不可撤銷性。不可撤銷信用證可撤銷信用證。可撤銷信用證（revocableL/C）是指信用證一經(jīng)開出不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行有權(quán)隨時撤銷的信用證。該種信用證對出口商極為不利?？沙蜂N信用證（三）按照信用證是否由另一家銀行加具保兌劃分

保兌信用證。保兌信用證（confirmedL/C)是指根據(jù)開證行的授權(quán)或要求，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。保兌是指開證行以外的銀行保證對信用證承擔(dān)付款責(zé)任。保兌行一經(jīng)加具保兌，就具有與開證行相同的第一性的獨立付款責(zé)任。保兌信用證不保兌信用證。不保兌信用證（unconfirmedL/C）是指開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。不保兌信用證（四）按照信用證項下匯票的付款期限劃分即期信用證。即期信用證（sightL/C）是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即付款的信用證。即期信用證遠期信用證。遠期信用證（usanceL/C)是指開證行或付款行收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)后，不立即付款，而是按信用證規(guī)定的付款期限到期再付款的信用證。遠期信用證（五）按照信用證受益人能否將其權(quán)利進行轉(zhuǎn)讓劃分可轉(zhuǎn)讓信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證（transferableL/C）是指信用證的受益人（第一受益人）可要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證（non-transferableL/C）是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證未注明“可轉(zhuǎn)讓”者，視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證（六）其他類型的信用證

對背信用證（backtobackL/C）又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指信用證的受益人以原證為基礎(chǔ)，要求一家銀行開立以該銀行為開證行的一份與原信用證內(nèi)容相似的新信用證。原信用證為主信用證，對背信用證為第二個信用證。對背信用證對背信用證適用于中間商轉(zhuǎn)售他人貨物從中牟利或兩國不能直接辦理進出口的貿(mào)易。循環(huán)信用證（revolvingL/C）是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或總金額為止的信用證。循環(huán)信用證

該信用證一般用于合同需要在較長時間內(nèi)分批交貨的情況下采用，它可使進口商節(jié)省多次開證的費用，同時也簡化了出口商多次審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。循環(huán)信用證可分為按時間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證兩種。對開信用證（reciprocalL/C)是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩證金額大致相等，可同時互開，也可先后開立。此種信用證一般用于來料加工、補償貿(mào)易和易貨交易。對開信用證預(yù)支信用證（anticipatoryL/C）是指允許受益人在交單前預(yù)支貨款的信用證，是進口商通過銀行開立給出口商的一種以出口貿(mào)易融資為目的的信用證。預(yù)支信用證包括全部預(yù)支信用證和部分預(yù)支信用證兩種。預(yù)支信用證

議付信用證（negotiationL/C）是指開證行允許受益人向某一銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付信用證它包括公開議付和限制議付兩種。公開議付信用證（opennegotiationL/C）即任何銀行均可辦理議付的信用證；限制議付信用證（restrictednegotiationL/C）即開證行指定某一銀行辦理議付的信用證。六、合同中的信用證條款在國際貿(mào)易中，當(dāng)買賣雙方約定以信用證方式付款時，為明確責(zé)任，買賣雙方應(yīng)將開證時間、信用證的種類、開證行、信用證的金額、信用證的有效期和到期地點等事項作出明確規(guī)定。例如：ThebuyershallpaythroughabankacceptabletotheselleranirrevocablesightL/Ctoreachtheseller30daysbeforethemonthofshipment，valiafornegotiatiaoninChi