幼兒園內(nèi)部控制制度

幼兒園內(nèi)部控制制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)幼兒園的內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和管理行為，提高管理效率，保障幼兒園資產(chǎn)安全，確保教育教學(xué)活動順利開展，特制定本內(nèi)部控制制度。

（二）適用范圍本制度適用于幼兒園內(nèi)部各部門、各崗位及全體教職員工。

（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋幼兒園各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動、管理環(huán)節(jié)和人員，做到無死角、無遺漏。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)和方法。4.制衡性原則：各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約，形成制衡機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)幼兒園內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。6.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制效果的前提下，合理控制成本，提高管理效益。

二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)幼兒園設(shè)立園務(wù)委員會、園長室、教學(xué)部門、后勤部門、財(cái)務(wù)部門等組織架構(gòu)。

（二）職責(zé)分工1.園務(wù)委員會審議幼兒園發(fā)展規(guī)劃、重大決策等。監(jiān)督幼兒園各項(xiàng)工作的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)幼兒園與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.園長室全面負(fù)責(zé)幼兒園的行政管理和教育教學(xué)管理工作。組織實(shí)施園務(wù)委員會的決議，制定工作計(jì)劃并組織落實(shí)。負(fù)責(zé)人員的聘任、考核、獎懲等工作。3.教學(xué)部門制定教學(xué)計(jì)劃、教學(xué)大綱，組織教學(xué)活動。開展教學(xué)研究，提高教學(xué)質(zhì)量。負(fù)責(zé)幼兒學(xué)籍管理等工作。4.后勤部門負(fù)責(zé)幼兒園的物資采購、保管、維修等后勤保障工作。維護(hù)校園環(huán)境整潔、安全。做好食品安全、衛(wèi)生保健等工作。5.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。做好會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況。

三、預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動需要，編制本部門預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合幼兒園整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，編制幼兒園年度預(yù)算草案，報(bào)園務(wù)委員會審議通過后執(zhí)行。

（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時向園長報(bào)告。

（三）預(yù)算考核1.年末，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤。2.對預(yù)算執(zhí)行較好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的進(jìn)行通報(bào)批評，并要求其說明原因，提出改進(jìn)措施。

四、收入控制（一）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照物價部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)前向家長公示收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)等，接受家長監(jiān)督。3.使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，及時足額上繳收費(fèi)收入。

（二）捐贈管理1.接受捐贈時，應(yīng)與捐贈方簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈用途、金額、交付方式等。2.對捐贈收入進(jìn)行單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?，并及時向捐贈方反饋捐贈資金使用情況。

五、支出控制（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，園長審批后報(bào)銷。

（二）支出分類控制1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園薪酬制度發(fā)放工資、獎金、津貼等，確保發(fā)放準(zhǔn)確、及時。2.公用經(jīng)費(fèi)支出辦公用品、教學(xué)用品等采購，應(yīng)按照采購管理制度執(zhí)行，進(jìn)行集中采購或分散采購，確保質(zhì)量和性價比。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要、合理、適度的原則，履行審批手續(xù)。差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序。

（三）專項(xiàng)資金支出1.對于專項(xiàng)撥款、專款專用的資金，如建設(shè)項(xiàng)目資金、科研項(xiàng)目資金等，應(yīng)單獨(dú)核算，專款專用。2.建立專項(xiàng)資金跟蹤反饋機(jī)制，定期向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展情況。

六、采購業(yè)務(wù)控制（一）采購計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提前編制采購計(jì)劃，明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.采購計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)后勤部門匯總，后勤部門根據(jù)庫存情況和采購資金安排，編制年度采購計(jì)劃，報(bào)園長審批。

（二）采購實(shí)施1.采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小選擇合適的采購方式。2.采購過程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督，確保采購活動公平、公正、公開。

（三）驗(yàn)收與付款1.采購物品到貨后，由后勤部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單、采購合同等審核無誤后辦理付款手續(xù)，確保資金支付安全。

七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，按照規(guī)定程序?qū)徟?.購置資產(chǎn)時，應(yīng)遵循政府采購相關(guān)規(guī)定，選擇合適的采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。

（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，由后勤部門會同使用部門按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗(yàn)收不合格的，及時與供應(yīng)商聯(lián)系退換貨或索賠。

（三）資產(chǎn)保管1.建立資產(chǎn)保管制度，明確保管責(zé)任，對各類資產(chǎn)進(jìn)行分類存放、標(biāo)識管理。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時處理。

（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入預(yù)算管理。

八、建設(shè)項(xiàng)目控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求進(jìn)行立項(xiàng)，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。2.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告經(jīng)園務(wù)委員會審議通過后，報(bào)相關(guān)部門審批。

（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.按照國家招投標(biāo)法律法規(guī)，對建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等進(jìn)行招標(biāo)。2.招標(biāo)過程應(yīng)公開、公平、公正，接受監(jiān)督。

（三）項(xiàng)目建設(shè)1.成立項(xiàng)目建設(shè)管理小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督等工作。2.嚴(yán)格按照工程建設(shè)合同和相關(guān)規(guī)范進(jìn)行施工管理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。

（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)，交付使用；驗(yàn)收不合格的，責(zé)令施工單位限期整改，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。

九、合同管理（一）合同訂立1.涉及經(jīng)濟(jì)活動、業(yè)務(wù)往來等應(yīng)簽訂合同，合同內(nèi)容應(yīng)符合法律法規(guī)要求，明確雙方權(quán)利義務(wù)、標(biāo)的、價款、履行期限、違約責(zé)任等條款。2.合同文本應(yīng)經(jīng)法律顧問或相關(guān)專業(yè)人員審核，確保合同合法合規(guī)。

（二）合同審批1.合同簽訂前，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可簽訂合同。2.重大合同應(yīng)報(bào)園務(wù)委員會審議通過。

（三）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自義務(wù)。2.建立合同執(zhí)行跟蹤機(jī)制，及時掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時協(xié)商解決。

（四）合同歸檔1.合同簽訂后，應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存，以便查閱和追溯。2.合同檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞。

十、信息系統(tǒng)控制（一）系統(tǒng)建設(shè)1.根據(jù)幼兒園管理需求，合理規(guī)劃信息系統(tǒng)建設(shè)，選擇合適的軟件和硬件設(shè)備。2.信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)符合安全、穩(wěn)定、易用等原則，確保系統(tǒng)功能滿足業(yè)務(wù)需求。

（二）系統(tǒng)使用與維護(hù)1.制定信息系統(tǒng)使用管理制度，明確各崗位人員的操作權(quán)限和操作流程。2.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行，數(shù)據(jù)安全可靠。

（三）數(shù)據(jù)安全1.加強(qiáng)對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問控制等措施，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改和丟失。2.建立數(shù)據(jù)安全應(yīng)急處置機(jī)制，及時應(yīng)對數(shù)據(jù)安全突發(fā)事件。

十一、風(fēng)險評估與控制（一）風(fēng)險識別1.定期對幼兒園面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行識別，包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、安全風(fēng)險等。2.采用問卷調(diào)查、訪談、研討會等方式，廣泛收集風(fēng)險信息。

（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進(jìn)行分析和評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對風(fēng)險進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域。

（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受等。2.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。

十二、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對幼兒園內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)