學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度

學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度?一、總則（一）目的為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本內(nèi)控制度。

（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財務(wù)活動。

（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面。3.制衡性原則：建立健全財務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。

二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、預(yù)算管理、收費管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。

（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的順利開展。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保守學(xué)校財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)-全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。-組織編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。-負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。-協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護學(xué)校合法權(quán)益。-組織財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計崗位職責(zé)-按照國家統(tǒng)一的會計制度和學(xué)校財務(wù)管理制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。-審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。-登記賬簿，定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。-負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)-辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金安全。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。-保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。-協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。4.預(yù)算管理崗位職責(zé)-負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)算的編制、審核和匯總工作，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議。-制定預(yù)算管理辦法和流程，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整行為。-跟蹤預(yù)算執(zhí)行進度，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案。5.收費管理崗位職責(zé)-負(fù)責(zé)學(xué)校各項收費項目的核定、申報和公示工作，確保收費項目合法合規(guī)。-組織實施收費工作，開具收費票據(jù)，及時足額上繳各項收費收入。-對收費情況進行統(tǒng)計和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報收費工作進展情況。6.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)-負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的清查、登記、核算和管理工作，建立健全資產(chǎn)管理制度。-定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。-審核資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)事項，辦理資產(chǎn)增減變動手續(xù)。-對資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督和檢查，提高資產(chǎn)使用效益。7.財務(wù)監(jiān)督崗位職責(zé)-對學(xué)校財務(wù)活動進行全程監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。-參與重大經(jīng)濟事項的決策和監(jiān)督，對財務(wù)風(fēng)險進行評估和預(yù)警。-配合審計、財政等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。

三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。

（二）預(yù)算審批1.學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等組成。2.預(yù)算管理委員會應(yīng)認(rèn)真審議預(yù)算草案，提出修改意見和建議。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對預(yù)算草案進行修改完善。3.修改后的預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門備案。

（三）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施加以解決。

（四）預(yù)算調(diào)整1.學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以申請調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照"先申請、后審批"的原則進行。申請調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)提交預(yù)算調(diào)整申請報告，說明調(diào)整的原因、項目、金額等。3.預(yù)算調(diào)整申請報告經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行。

（五）預(yù)算決算1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定編制年度財務(wù)決算。財務(wù)決算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)決算工作的組織和指導(dǎo)，確保財務(wù)決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。財務(wù)決算編制完成后，應(yīng)提交學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會應(yīng)認(rèn)真審議財務(wù)決算報告，對財務(wù)決算情況進行分析和評價。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對財務(wù)決算報告進行修改完善。4.修改后的財務(wù)決算報告經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門備案。

四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。

（二）收入確認(rèn)1.財政補助收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系，及時足額確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項確認(rèn)收入。對采用預(yù)收賬款方式收取的學(xué)費、住宿費等，應(yīng)在實際提供服務(wù)或發(fā)出商品時確認(rèn)收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入應(yīng)按照實際收到的款項確認(rèn)收入。

（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具和核銷工作，建立票據(jù)管理制度。3.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具票據(jù)，不得虛開、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借票據(jù)。票據(jù)開具后，應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管存根聯(lián)。4.票據(jù)核銷時，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否與收入記錄一致，如有問題應(yīng)及時查明原因并進行處理。

（四）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.學(xué)校應(yīng)建立健全收入監(jiān)督機制，加強對收入的管理和監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。對違反收費規(guī)定的行為，應(yīng)依法予以嚴(yán)肅處理。

五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設(shè)支出和其他支出等。

（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度的規(guī)定進行審批，不得越權(quán)審批。3.支出審批應(yīng)實行"一支筆"審批制度。重大支出項目應(yīng)提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進行明細(xì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.支出核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的費用計入相關(guān)科目；凡是不屬于當(dāng)期的費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的費用。

（四）支出控制1.學(xué)校應(yīng)加強對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項支出符合預(yù)算安排。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)支出異常情況，并采取有效措施加以控制。3.學(xué)校應(yīng)建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得白條入賬。

（五）支出監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出監(jiān)督機制，加強對支出的管理和監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對學(xué)校支出情況進行審計，加強對重點領(lǐng)域、重點項目的審計監(jiān)督，確保資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性。

六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、自建成本或相關(guān)評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。

（二）資產(chǎn)購置1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進行采購。采購過程應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和采購制度的規(guī)定。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)。驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時登記入賬，納入學(xué)校資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行管理。

（三）資產(chǎn)日常管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)分工，加強對資產(chǎn)的日常管理。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)妥善保管和使用資產(chǎn)，不得擅自處置資產(chǎn)。如因工作需要確需處置資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。

（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。處置資產(chǎn)時，應(yīng)提交資產(chǎn)處置申請報告，說明處置的原因、方式、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值等。3.資產(chǎn)處置申請報告經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門備案。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項，應(yīng)按照規(guī)定的方式進行處置。

（五）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查每年至少進行一次。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，說明資產(chǎn)清查的情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果等。資產(chǎn)清查報告經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門備案。

七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。

（二）負(fù)債審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債審批制度，明確各類負(fù)債的審批權(quán)限和審批程序。2.各項負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度的規(guī)定進行審批，不得越權(quán)審批。3.重大負(fù)債項目應(yīng)提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

（三）負(fù)債核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項負(fù)債進行明細(xì)核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.負(fù)債核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的債務(wù)，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的債務(wù)計入相關(guān)科目；凡是不屬于當(dāng)期的債務(wù)，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的債務(wù)。

（四）負(fù)債控制1.學(xué)校應(yīng)加強對負(fù)債的控制，合理確定負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對負(fù)債情況進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)負(fù)債異常情況，并采取有效措施加以控制。3.學(xué)校應(yīng)建立健全債務(wù)管理制度，明確債務(wù)的償還責(zé)任和償還計劃。債務(wù)到期時，應(yīng)及時足額償還債務(wù)，不得拖欠。

（五）負(fù)債監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債監(jiān)督機制，加強對負(fù)債的管理和監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對負(fù)債情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對學(xué)校負(fù)債情況進行審計，加強對重點領(lǐng)域、重點項目的審計監(jiān)督，確保債務(wù)使用的合法性、合規(guī)性和效益性。

八、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與人員1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)由學(xué)校審計部門、財務(wù)部門等組成。2.財務(wù)監(jiān)督人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保守學(xué)校財務(wù)秘密。3.財務(wù)監(jiān)督人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面。2.財務(wù)監(jiān)督的方式包括日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和定期監(jiān)督等。日常監(jiān)督由財務(wù)部門和審計部門按照職責(zé)分工進行；專項監(jiān)督由審計部門根據(jù)學(xué)校工作需要組織實施；定期監(jiān)督由學(xué)校審計部門定期對學(xué)校財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。

（三）監(jiān)督結(jié)果處理1.財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)定期對財務(wù)監(jiān)督情況進行總結(jié)和分析，形成財務(wù)監(jiān)督報告。財務(wù)監(jiān)督報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映財務(wù)監(jiān)督情況和發(fā)現(xiàn)的問題。2.對財務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)依法予以嚴(yán)肅處理。

九、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)信息化建設(shè)，建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)工作的信息化、規(guī)范化和科學(xué)化管理。

（二）信息化建設(shè)內(nèi)容1.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財務(wù)報表等各個方面，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備財務(wù)核算、財務(wù)分析、財務(wù)決策支持等功能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和各部門提供及時、準(zhǔn)確、全面的財務(wù)信息。3.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)與學(xué)校其他信息系統(tǒng)進行集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和業(yè)務(wù)協(xié)同。

（三）信息化安全管理1.學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，建立健全信息安全管理制度，確保財務(wù)信息的安全。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)采取安全防護措施，如防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等，防止信息泄露、篡改和丟失。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守信息安全管理制度，妥善保管個人賬號和密碼，不得擅自將賬號和密碼提供給他人使用。

（四）信息化維護與升級1.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的正常運行和功能的不斷完善。2.財務(wù)信息系統(tǒng)的維護和升