2025年注冊稅務(wù)師稅法一高效備考：模擬試卷與真題解析

2025年注冊稅務(wù)師稅法一高效備考：模擬試卷與真題解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供交通運輸服務(wù)取得含稅銷售額200萬元；（3）提供現(xiàn)代服務(wù)取得含稅銷售額150萬元。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.12.5B.15C.17.5D.202.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由購貨方開具B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次由銷售方自行確定D.增值稅專用發(fā)票實行一票一稅制度3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)C.增值稅零稅率適用于提供交通運輸服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人適用6%的征收率4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.5B.8C.10D.125.下列關(guān)于增值稅抵扣稅額的說法中，正確的是（）。A.增值稅抵扣稅額是指企業(yè)購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額B.增值稅抵扣稅額是指企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅稅額C.增值稅抵扣稅額是指企業(yè)實際繳納的增值稅稅額D.增值稅抵扣稅額是指企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額6.下列關(guān)于增值稅申報納稅期限的說法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人的納稅期限為1個月B.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為1個月C.增值稅納稅人可以自行選擇納稅期限D(zhuǎn).增值稅納稅期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營情況確定7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.5B.8C.10D.128.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付、勞務(wù)完成的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂的當(dāng)天C.出口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天D.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營情況確定9.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅專用發(fā)票B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅納稅申報表C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.5B.8C.10D.12二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)具備獨立核算的能力C.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)具備獨立核算的能力D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的有（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率為9%C.增值稅零稅率為0%D.增值稅小規(guī)模納稅人適用6%的征收率3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次由銷售方自行確定D.增值稅專用發(fā)票實行一票一稅制度4.下列關(guān)于增值稅抵扣稅額的說法中，正確的有（）。A.增值稅抵扣稅額是指企業(yè)購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額B.增值稅抵扣稅額是指企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅稅額C.增值稅抵扣稅額是指企業(yè)實際繳納的增值稅稅額D.增值稅抵扣稅額是指企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額5.下列關(guān)于增值稅申報納稅期限的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人的納稅期限為1個月B.增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為1個月C.增值稅納稅人可以自行選擇納稅期限D(zhuǎn).增值稅納稅期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營情況確定6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付、勞務(wù)完成的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂的當(dāng)天C.出口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天D.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營情況確定7.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅專用發(fā)票B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅納稅申報表C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票8.下列關(guān)于增值稅稅制改革的說法中，正確的有（）。A.增值稅稅制改革旨在實現(xiàn)增值稅的“三檔并一檔”B.增值稅稅制改革旨在提高增值稅的征收率C.增值稅稅制改革旨在降低增值稅的稅率D.增值稅稅制改革旨在簡化增值稅的征收環(huán)節(jié)9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票實行一票一稅制度B.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用D.增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人10.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅納稅申報表B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅專用發(fā)票C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅普通發(fā)票D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送其他相關(guān)資料三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。（）3.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）4.增值稅抵扣稅額是指企業(yè)購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額。（）5.增值稅申報納稅期限為1個月。（）6.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付、勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）7.增值稅專用發(fā)票實行一票一稅制度。（）8.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅專用發(fā)票。（）9.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅普通發(fā)票。（）10.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅納稅申報表。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，適用13%的增值稅稅率；（2）提供交通運輸服務(wù)取得含稅銷售額150萬元，適用9%的增值稅稅率；（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（4）購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額100萬元；（2）購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額20萬元；（3）購進設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票注明稅額30萬元。計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，適用13%的增值稅稅率；（2）提供加工修理修配勞務(wù)取得含稅銷售額200萬元，適用6%的增值稅稅率；（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元；（4）購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元；（5）購進低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。請分析該企業(yè)5月份的增值稅納稅情況，包括應(yīng)納稅額、可抵扣進項稅額、實際應(yīng)繳納的增值稅稅額等。六、論述題（本大題共1小題，共20分）論述增值稅在我國的地位和作用，以及增值稅改革對經(jīng)濟發(fā)展的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：根據(jù)增值稅的計算公式，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，可得該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（100+200+150）×13%=17.5萬元。2.答案：B解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。3.答案：A解析思路：增值稅基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)。4.答案：C解析思路：根據(jù)增值稅的計算公式，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，可得該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為100×13%=13萬元。5.答案：A解析思路：增值稅抵扣稅額是指企業(yè)購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額。6.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人的納稅期限為1個月，小規(guī)模納稅人的納稅期限為1個月。7.答案：C解析思路：根據(jù)增值稅的計算公式，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，可得該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為100×13%=13萬元。8.答案：A解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付、勞務(wù)完成的當(dāng)天。9.答案：B解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅納稅申報表。10.答案：D解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅專用發(fā)票。二、多項選擇題1.答案：ABD解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人應(yīng)當(dāng)具備獨立核算的能力，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。2.答案：ACD解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%，小規(guī)模納稅人適用6%的征收率。3.答案：ABD解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，實行一票一稅制度。4.答案：AB解析思路：增值稅抵扣稅額是指企業(yè)購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額。5.答案：AB解析思路：增值稅一般納稅人的納稅期限為1個月，小規(guī)模納稅人的納稅期限為1個月。6.答案：AC解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付、勞務(wù)完成的當(dāng)天。7.答案：BCD解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅納稅申報表，開具增值稅專用發(fā)票，開具增值稅普通發(fā)票。8.答案：AD解析思路：增值稅稅制改革旨在實現(xiàn)增值稅的“三檔并一檔”，簡化增值稅的征收環(huán)節(jié)。9.答案：ABCD解析思路：增值稅發(fā)票實行一票一稅制度，分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，適用于所有納稅人。10.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅納稅申報表，增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，其他相關(guān)資料。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.答案：√解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。3.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。4.答案：√解析思路：增值稅抵扣稅額是指企業(yè)購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額。5.答案：√解析思路：增值稅申報納稅期限為1個月。6.答案：√解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付、勞務(wù)完成的當(dāng)天。7.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票實行一票一稅制度。8.答案：√解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅專用發(fā)票。9.答案：√解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅普通發(fā)票。10.答案：√解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送增值稅納稅申報表。四、計算題1.答案：應(yīng)繳納增值稅稅額=（200×13%+150×9%）-30-20=12.5萬元解析思路：根據(jù)增值稅的計算公式，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，可得該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（200×13%+150×9%）-30-20=12.5萬元。2.答案：應(yīng)繳納增值稅稅額=100×3%-20-30=10萬元解析思路：根據(jù)增值稅的計算公式，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，可得該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為100×3%-20-30=10萬元。五、案例分析題解析思路：分析該企業(yè)