2025年稅務師考試稅法一模擬試卷：專業(yè)術語與實際應用

2025年稅務師考試稅法一模擬試卷：專業(yè)術語與實際應用考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關于增值稅的概念，錯誤的是（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。B.增值稅的基本稅率為13%。C.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物和提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務、銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權等。2.下列關于企業(yè)所得稅的概念，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤總額征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。C.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織。D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉讓所得、利息所得、股息所得、租金所得、特許權使用費所得等。3.下列關于個人所得稅的概念，錯誤的是（）。A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅。B.個人所得稅的基本稅率為3%。C.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。D.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等。4.下列關于房產(chǎn)稅的概念，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的原值。C.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人。D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構筑物及其附屬設施。5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用土地的單位和個人。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。6.下列關于車輛購置稅的概念，正確的是（）。A.車輛購置稅是對購買和使用機動車的單位和個人征收的一種稅。B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格。C.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買和使用機動車的單位和個人。D.車輛購置稅的征稅范圍包括機動車輛、掛車、摩托車等。7.下列關于印花稅的概念，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)等征收的一種稅。B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或產(chǎn)權轉移書據(jù)金額。C.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)的單位和個人。D.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)、權利許可證照等。8.下列關于資源稅的概念，正確的是（）。A.資源稅是對自然資源開采、利用的單位和個人征收的一種稅。B.資源稅的計稅依據(jù)是資源開采量。C.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、利用自然資源的單位和個人。D.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等。9.下列關于煙葉稅的概念，錯誤的是（）。A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、收購、銷售的單位和個人征收的一種稅。B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價格。C.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、收購、銷售煙葉的單位和個人。D.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉、煙葉制品等。10.下列關于關稅的概念，正確的是（）。A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅。B.關稅的計稅依據(jù)是貨物進出口價值。C.關稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人。D.關稅的征稅范圍包括貨物、物品等。二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關于增值稅的概念，正確的有（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。B.增值稅的基本稅率為13%。C.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物和提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務、銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權等。E.增值稅的征稅對象是商品生產(chǎn)者、商品銷售者和商品消費者。2.下列關于企業(yè)所得稅的概念，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤總額征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。C.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織。D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉讓所得、利息所得、股息所得、租金所得、特許權使用費所得等。E.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的收入、成本、費用和利潤。3.下列關于個人所得稅的概念，正確的有（）。A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅。B.個人所得稅的基本稅率為3%。C.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。D.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等。E.個人所得稅的征稅對象是個人取得的收入。4.下列關于房產(chǎn)稅的概念，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的原值。C.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人。D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構筑物及其附屬設施。E.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用土地的單位和個人。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。E.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。三、判斷題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確答案的字母填入題后的括號內(nèi)。1.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（）3.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。（）4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的原值。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用土地的單位和個人。（）四、計算題要求：根據(jù)所給資料，計算應納稅額。1.某企業(yè)2024年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，其中：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品800萬元，取得銷售傭金20萬元，提供技術服務收入100萬元。該企業(yè)適用增值稅一般納稅人資格，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)2024年應繳納的增值稅稅額。五、綜合分析題要求：根據(jù)所給資料，分析并回答問題。2.某企業(yè)2024年1月至12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）1月，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品500萬元，取得銷售傭金10萬元；（2）2月，提供技術服務收入50萬元；（3）3月，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品300萬元；（4）4月，進口原材料一批，支付關稅10萬元，增值稅進項稅額為13萬元；（5）5月，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品200萬元；（6）6月，將自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，成本為100萬元，公允價值為150萬元；（7）7月，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品100萬元；（8）8月，進口設備一臺，支付關稅5萬元，增值稅進項稅額為7萬元；（9）9月，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品80萬元；（10）10月，將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，成本為50萬元，公允價值為60萬元；（11）11月，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品50萬元；（12）12月，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品30萬元。請計算該企業(yè)2024年應繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并提出解決方案。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品500萬元，取得銷售傭金10萬元；（2）提供技術服務收入50萬元；（3）進口原材料一批，支付關稅10萬元，增值稅進項稅額為13萬元；（4）進口設備一臺，支付關稅5萬元，增值稅進項稅額為7萬元；（5）將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，成本為50萬元，公允價值為60萬元。案例分析：（1）該企業(yè)應繳納哪些稅種？（2）如何計算該企業(yè)應繳納的增值稅、關稅和消費稅？（3）如何進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物和提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務、銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權等。2.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織。3.B解析：個人所得稅的基本稅率為3%，而非題目中提到的25%。4.D解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構筑物及其附屬設施。5.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，而非題目中提到的土地原值。6.C解析：車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買和使用機動車的單位和個人。7.B解析：印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或產(chǎn)權轉移書據(jù)金額。8.C解析：資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、利用自然資源的單位和個人。9.B解析：煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價格。10.B解析：關稅的計稅依據(jù)是貨物進出口價值。二、多項選擇題1.ABCD解析：以上選項均正確描述了增值稅的概念和特點。2.BCDE解析：以上選項均正確描述了企業(yè)所得稅的概念和特點。3.ABCDE解析：以上選項均正確描述了個人所得稅的概念和特點。4.ABCD解析：以上選項均正確描述了房產(chǎn)稅的概念和特點。5.ABCD解析：以上選項均正確描述了城鎮(zhèn)土地使用稅的概念和特點。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.×解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但并非適用于所有企業(yè)，不同類型的企業(yè)可能適用不同的稅率。3.√解析：個人所得稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)取得所得的個人。4.×解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，而不是題目中提到的房屋的原值。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)使用土地的單位和個人。四、計算題1.解析：應納增值稅=銷售收入×增值稅稅率=(800+20+100)×13%=920×0.13=119.6（萬元）五、綜合分析題2.解析：（1）應繳納增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。（2）增值稅計算：銷售收入-進項稅額=應納增值稅=(500+10+50+300+200+100+80+50+60+30)×13%-13-7=1860×0.13-20=241.8-20=221.8（萬元）企業(yè)所得稅計算：應納稅所得額-稅收減免-抵扣稅額=應納企業(yè)所得稅=(銷售收入-成本-費用)×企業(yè)所得稅稅率=(1860-500-50-300-100-80-50-60-30)×25%=570×0.25=142.5（萬元）個人所得稅計算：工資、薪金所得×個人所得稅稅率-速算扣除數(shù)=應納個人所得稅=500×10%-25=50-25=25（萬元）六、案例分析題3.解析：（1）應繳納增值稅、關稅和消費稅。（2）增值稅計算：銷售收入×增值稅稅率=應納增值稅=(500+10+50)×13%=