2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)突破試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)突破試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫(xiě)在括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）。A.一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具B.一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策比小規(guī)模納稅人多C.一般納稅人的會(huì)計(jì)核算要求比小規(guī)模納稅人嚴(yán)格D.一般納稅人可以自行選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售自用應(yīng)稅消費(fèi)品適用17%的稅率B.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用6%的稅率D.出口貨物適用零稅率4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天5.下列關(guān)于增值稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的是（）。A.一般納稅人可以自行選擇納稅申報(bào)期限B.小規(guī)模納稅人必須按月申報(bào)增值稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)票后30日內(nèi)申報(bào)納稅6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售方開(kāi)具C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅專用發(fā)票不得用于出口退稅7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策不得轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)方B.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策可以自行變更D.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)8.下列關(guān)于增值稅稅收處罰的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人未按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，處以罰款B.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，處以罰款C.納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，處以罰款D.納稅人違反增值稅稅收規(guī)定的，處以罰款9.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃B.納稅人可以通過(guò)選擇合適的稅率進(jìn)行稅收籌劃C.納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行稅收籌劃D.納稅人可以通過(guò)選擇合適的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃10.下列關(guān)于增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度B.納稅人應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防控D.納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)二、多項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫(xiě)在括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售自用應(yīng)稅消費(fèi)品適用17%的稅率B.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用6%的稅率D.出口貨物適用零稅率3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的有（）。A.一般納稅人可以自行選擇納稅申報(bào)期限B.小規(guī)模納稅人必須按月申報(bào)增值稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)票后30日內(nèi)申報(bào)納稅5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售方開(kāi)具C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅專用發(fā)票不得用于出口退稅6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策不得轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)方B.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策可以自行變更D.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)7.下列關(guān)于增值稅稅收處罰的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人未按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，處以罰款B.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，處以罰款C.納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，處以罰款D.納稅人違反增值稅稅收規(guī)定的，處以罰款8.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃B.納稅人可以通過(guò)選擇合適的稅率進(jìn)行稅收籌劃C.納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行稅收籌劃D.納稅人可以通過(guò)選擇合適的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃9.下列關(guān)于增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度B.納稅人應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防控D.納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)10.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的規(guī)定中，正確的有（）。A.納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃B.納稅人可以通過(guò)選擇合適的稅率進(jìn)行稅收籌劃C.納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行稅收籌劃D.納稅人可以通過(guò)選擇合適的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃三、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。判斷下列各題正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。1.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅。（）2.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）3.納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策可以自行變更。（）4.納稅人未按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，處以罰款。（）5.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，處以罰款。（）6.納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，處以罰款。（）7.納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃。（）8.納稅人可以通過(guò)選擇合適的稅率進(jìn)行稅收籌劃。（）9.納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行稅收籌劃。（）10.納稅人可以通過(guò)選擇合適的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。（）四、計(jì)算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。計(jì)算下列各題，并填寫(xiě)在答題卡上。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用稅率為13%。（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，適用稅率為6%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬(wàn)元。（6）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅稅額。五、綜合題要求：本部分共1題，共20分。根據(jù)下列情況，回答問(wèn)題。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元，適用稅率為13%。（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元，適用稅率為6%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為4萬(wàn)元。（6）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2萬(wàn)元。（7）支付水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1萬(wàn)元。（8）支付工資，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。六、案例分析題要求：本部分共1題，共10分。根據(jù)下列情況，回答問(wèn)題。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，適用稅率為13%。（2）提供加工修理修配勞務(wù)，不含稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，適用稅率為6%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元。（6）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2.5萬(wàn)元。（7）支付工資，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為4萬(wàn)元。要求：（1）分析該企業(yè)6月份增值稅稅負(fù)情況。（2）提出降低該企業(yè)增值稅稅負(fù)的建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售自用應(yīng)稅消費(fèi)品。2.C解析：增值稅一般納稅人享受的會(huì)計(jì)核算要求比小規(guī)模納稅人嚴(yán)格，且一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。3.D解析：增值稅稅率為零是指對(duì)出口貨物和應(yīng)稅行為免征增值稅，所以出口貨物適用零稅率。4.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。5.C解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。6.B解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售方開(kāi)具，用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7.B解析：納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。8.D解析：納稅人違反增值稅稅收規(guī)定的，處以罰款。9.A解析：納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃。10.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。2.B,C,D解析：增值稅稅率規(guī)定，銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率，提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用6%的稅率，出口貨物適用零稅率。3.A,B,C,D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。4.C解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。5.A,B,C解析：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用，應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售方開(kāi)具，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.A,B解析：納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策不得轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)方，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。7.A,B,C,D解析：納稅人未按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、申報(bào)納稅、繳納稅款和違反增值稅稅收規(guī)定的，都處以罰款。8.A,B,C,D解析：納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅人身份、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。9.A,B,C,D解析：納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。10.A,B,C,D解析：納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅人身份、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。三、判斷題1.×解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得用于出口退稅。2.×解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。3.×解析：納稅人享受的增值稅優(yōu)惠政策不得自行變更，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。4.√解析：納稅人未按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，處以罰款。5.√解析：納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，處以罰款。6.√解析：納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，處以罰款。7.√解析：納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃。8.√解析：納稅人可以通過(guò)選擇合適的稅率進(jìn)行稅收籌劃。9.√解析：納稅人可以通過(guò)選擇合適的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行稅收籌劃。10.√解析：納稅人可以通過(guò)選擇合適的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。四、計(jì)算題4.解析：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物應(yīng)納增值稅=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元（2）提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅=20萬(wàn)元×6%=1.2萬(wàn)元（3）購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10萬(wàn)元（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=5萬(wàn)元（5）購(gòu)進(jìn)低值易耗品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=2萬(wàn)元（6）支付運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=1萬(wàn)元應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅稅額=(100+20)萬(wàn)元×13%-(10+5+2+1)萬(wàn)元應(yīng)納增值稅稅額=13.2萬(wàn)元-18萬(wàn)元應(yīng)納增值稅稅額=-4.8萬(wàn)元五、綜合題5.解析：（1）計(jì)算5月份應(yīng)納增值稅稅額：銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物應(yīng)納增值稅=150萬(wàn)元×13%=19.5萬(wàn)元提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅=30萬(wàn)元×6%=1.8萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=15萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=8萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)低值易耗品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=4萬(wàn)元支付運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=2萬(wàn)元支付水電費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=1萬(wàn)元支付工資可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=3萬(wàn)元應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅稅額=(150+30)萬(wàn)元×13%-(15