存貨日常管理手冊

存貨日常管理手冊

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

?確保存貨的管理和使用符合國家和企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定；

?完善并有效落實存貨管理制度，避免因管理不善造成的企業(yè)資產(chǎn)損失；

?加強存貨的管理，提高材料物資使用效率，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行;

?根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，確保存貨庫存合理儲備，防止存貨積壓、閑置，造成

浪費。

?確保存貨掂確核算、動態(tài)管理、財產(chǎn)安全、完整，規(guī)范存貨管理活動規(guī)范

存貨處置，避免公司資產(chǎn)流失。

?確保與材料物資相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整的記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈?/p>

間，滿足財務(wù)報告和信息披露的要求。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險

?違反國家法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，可能使企業(yè)遭受外部處罰或經(jīng)

濟(jì)損失；

?存貨管理制度不健全或執(zhí)行不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失：

?保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失。

?長期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資在損失。

?存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、尢法查

清存貨真實狀況。

?存貨處置不規(guī)范，人為造成資產(chǎn)流失。

?存貨未被準(zhǔn)確的核算、評估和記錄，影響財務(wù)報告數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完

整。

三、業(yè)務(wù)范圍

該模塊主要描述了*乂XX股份有限公司（以下簡稱“又乂股份"）關(guān)于存貨日

常管理的相關(guān)流程，主要包括存貨的倉儲管理、存貨的盤點管理、存貨的處置及核

算管理等。在執(zhí)行物料管理業(yè)務(wù)過程中，嚴(yán)格依照存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度，確保不相容

職責(zé)相分離，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運

營效率。存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：存貨的采購、驗收與付款，存貨的保管與

清查，存貨的銷售與收款，存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行，存貨業(yè)務(wù)的審批、

執(zhí)行與相關(guān)會計記錄，各級單位不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。

四、業(yè)務(wù)流程描述

1存貨的倉儲管理

1.1公司倉庫設(shè)置實物明細(xì)賬，倉庫輸機人員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨

的編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量等內(nèi)容。

1.2成品倉庫的管理：保管成品的庫房應(yīng)保證通風(fēng)良好，地面干燥，成品應(yīng)在

指定庫房及區(qū)域按《成品碼放標(biāo)準(zhǔn)》碼放，并做好入庫標(biāo)識。在庫房辦公

區(qū)書面明示保管員的發(fā)貨范圍及所在庫房，方便顧客提貨。按銷售部門的

需求及庫存標(biāo)準(zhǔn)做好成品備貨，庫存低于標(biāo)準(zhǔn)時及時向生產(chǎn)部反饋，調(diào)整

庫存保證發(fā)貨。

1.3材料倉庫的管理：物資應(yīng)按類別分別入庫保管。做好物資在庫房期間的監(jiān)

控，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋加以解決。做好物資庫存量的計算、反饋及調(diào)控，

準(zhǔn)確及時報送物資收發(fā)存報表.

1.4庫房安全工作執(zhí)行《庫房管理制度》，庫房消防管理工作執(zhí)行《庫房消防

管理制度》。

1.5成品庫：成品庫庫房輸機員根據(jù)當(dāng)天的存貨收發(fā)存情況在庫存系統(tǒng)中編制

《收發(fā)存日報表》，每月編制《收發(fā)存月報表》，由庫管員進(jìn)行賬實的核

對。月末成品倉庫輸機員對存貨收發(fā)進(jìn)行月結(jié)，匯總月度成品的收發(fā)存情

況，由財務(wù)部核對供應(yīng)部、銷售部上報的數(shù)據(jù)是否與倉庫上報數(shù)據(jù)是否?

致。

1.6材料庫：月末材料倉庫輸機員按類別匯總出當(dāng)月發(fā)料的總額，編制《材料

憑證交接表》，倉庫留存一聯(lián)，其余兩聯(lián)分交財務(wù)部、車間。

2存貨的盤點

2.1存貨盤點管理

2.2.1每月月末，倉庫輸機員根據(jù)庫存系統(tǒng)編制《盤點表》，倉庫管理員對實物

進(jìn)行盤點。盤點人、監(jiān)盤人在盤點表上簽字確認(rèn),

2.2.2如盤點結(jié)果與庫存賬上出現(xiàn)差異及時查找原因，屬于存貨收發(fā)類別差錯但

金額上沒有差錯的自行進(jìn)行調(diào)整。因管理不善造成的盤虧或毀損，要做出

責(zé)任認(rèn)定和賠償情況說明并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2.2.3每月月末倉庫輸機員與財務(wù)核對庫存明細(xì)賬。

2.2.4每季季末，倉庫管理員對材料進(jìn)行實物盤點，將盤點結(jié)果記錄在《盤點表》

中，倉庫輸機員、統(tǒng)計人員進(jìn)行監(jiān)盤。盤點人、監(jiān)盤人在盤點表上簽字確

認(rèn)。盤點表上交財務(wù)部。

2.2.5每年6月30日、10月31日和12月31日為時點日，成立物資盤點工作小組，

制定盤點計劃，明確物資盤點的時間、范圍、責(zé)任人和工作要求。對企業(yè)

所屬各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點，并填寫盤點表，所有表格經(jīng)相關(guān)盤點人

員和監(jiān)盤人員簽字。

2.2.6每年年末，資產(chǎn)保管人員應(yīng)對盤盈、盤虧、毀損、待報廢情況寫出書面說

明。盤點負(fù)責(zé)人在盤點后應(yīng)寫出書面盤點報告。報告內(nèi)容應(yīng)包括：庫齡分

析、品質(zhì)分析、庫存量分析、可使用情況、可銷售情況、可銷售價格以及

盤盈、盤虧、毀損、待報廢等情況報單位財務(wù)部作為企業(yè)存貨跌價準(zhǔn)備

計提的依據(jù)。盤盈盤虧的賬務(wù)調(diào)整過程？

2.2.7存貨積壓情況上報過程。

2.2車間物料盤點

2.2.1每月月末，車間材料員對在產(chǎn)品的實物進(jìn)行盤點，車間各生產(chǎn)班組班長進(jìn)

行監(jiān)盤，車間核算員對車間材料賬與實物盤點記錄進(jìn)行核對二

2.2.2盤點表經(jīng)車間主任簽字確認(rèn)后，交生產(chǎn)經(jīng)營科。

2.2.3每半年末、年末盤點的程序？

2.2.4差異的處理？

3存貨的處置

3.1公司存貨經(jīng)全面盤點后，發(fā)現(xiàn)盤虧、毀損、積壓的，必須上報集團(tuán)審批。

需填報集團(tuán)統(tǒng)一下發(fā)的《存貨盤虧、毀損、報廢匯總審批表》和相應(yīng)明細(xì)

表，由企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后，加蓋相關(guān)部門章和單位公章。明細(xì)表上要

有相關(guān)存貨管理人員和部門負(fù)責(zé)人簽字；盤虧報損要附盤點明細(xì)表。

3.2存貨的處置方式分為：報廢、降價處理。

報廢：根據(jù)管理層審批的存貨報廢清單，倉庫及時組織報廢處置相關(guān)存貨。

由獨立于存貨實物管理的人員在處置前根據(jù)報廢清單核對報廢實物的數(shù)量

并監(jiān)督處置。

降價處理：對積壓的成品存貨，物流服務(wù)部、銷售部制定出銷售方案經(jīng)主

管副總和總經(jīng)理審批后，在規(guī)定的銷售場地進(jìn)行降價、打折處理；積壓的

原材料由物資供應(yīng)部與物流服務(wù)部開會商討降價由各分廠進(jìn)行加工生產(chǎn)。

4存貨的核算

4.1公司財務(wù)部門按照公司統(tǒng)一規(guī)定的存貨計價方法:正確核算存貨的實際成

本。

4.2每半年要對各項存貨進(jìn)行全面分析，在清查核實的基礎(chǔ)上，按照集團(tuán)規(guī)定,

預(yù)計存貨可能產(chǎn)生的成本低于可變現(xiàn)凈值，計提存貨的跌價準(zhǔn)備C在每半

年進(jìn)行i次的全面盤點后出具盤點報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括：庫齡分析、品

質(zhì)分析、庫存量分析、可使用情況、可銷售情況、可銷售價格等，報單位

財務(wù)部門，財務(wù)部門在核實清楚的基礎(chǔ)上，據(jù)此及存貨跌價準(zhǔn)備計提政策,

計提存貨跌價準(zhǔn)備。

五、相關(guān)制度目錄

1《