分享一份內(nèi)部審計手冊（參考學(xué)習(xí)）

分享一份內(nèi)部審計手冊（參考學(xué)習(xí)）

目錄

1.導(dǎo)論

2.內(nèi)部審計組織

2.1.內(nèi)部審計組織架構(gòu)

2.2.職位說明

2.3.培訓(xùn)和發(fā)展

2.4.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

3.制定年度審計計劃以及向?qū)徲嬑瘑T會的匯報

3.1.以風(fēng)險為基礎(chǔ)制定年度審計計劃

3.2.年度審計計劃流程圖

3.3.向?qū)徲嬑瘑T會匯報

4.開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)

4.1.內(nèi)部審計過程概述

4.2.發(fā)起審計業(yè)務(wù)

4.3.審計計劃階段--外勤調(diào)查

4.4.審計實施階段

4.5.審計報告階段

4.6.審計的后續(xù)跟蹤階段

5.審計工作底稿

5.1.審計工作底稿的概述

5.2.審計工作底稿的分類和索引

5.3.編制審計工作底稿

5.4.復(fù)核審計工作底稿

5.5.保存審計工作底稿

6.管理審計項目

6.L制定單個項目預(yù)算和日程表

6.2.提供進(jìn)度報告

6.3.預(yù)算執(zhí)行總結(jié)

7.審計質(zhì)量控制

8.附件

附件1：審計通知書

附件2：調(diào)查備忘錄

附件3：風(fēng)險評估不結(jié)

附件4：項目審計計劃

附件5：項目審計方案

附件6：審計執(zhí)行底稿

附件7：審計發(fā)現(xiàn)記錄

附件8：審計發(fā)現(xiàn)匯總清單

附件9：審計報告

附件10：審計項目執(zhí)行總結(jié)

附件11：審計質(zhì)量反饋意見

附件12：員工工作匯報

附件13：每周進(jìn)展報告

附件14工作底稿復(fù)核記錄

WORD版可加小編直接獲取

資料僅供學(xué)習(xí)參考

截止202L8.12

部分內(nèi)容展示

1.導(dǎo)論

為建立健全集團內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計行為和提高內(nèi)

部審計質(zhì)量，有效發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的監(jiān)督和服務(wù)

作用。結(jié)合集團具體情況，特制定本手冊C

內(nèi)部審計手冊的主要內(nèi)容是為指導(dǎo)**的內(nèi)審人員在審計計

劃、審計執(zhí)行以及審計報告過程中如何開展有效地審計活

動。

本手冊的使用的基本前提是***內(nèi)審人員具備基礎(chǔ)的審計專

業(yè)知識以及職業(yè)判斷的能力。本手冊沒有涵蓋所有與內(nèi)部審

計相關(guān)的知識，只是提供了內(nèi)審人員在審計計劃、執(zhí)行以及

報告階段應(yīng)該關(guān)注的主要問題。

1.內(nèi)部審計組織

IIA《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)規(guī)定：

1210—熟練性：內(nèi)部審計師應(yīng)具備履行他們各自的職責(zé)所需

要的知識、技能與其他能力。開展內(nèi)部審計活動的全體人員

應(yīng)具有或獲得履行其職責(zé)所需要的知識、技巧及其他能力

2000—管理內(nèi)部審計活動：審計執(zhí)行主管應(yīng)有效地管理內(nèi)部

審計活動，確保內(nèi)部審計活動為機構(gòu)增加價值C

2030—資源管理:審計執(zhí)行主管應(yīng)確保內(nèi)部審計資源的適當(dāng)

性、充分性及有效利用，以完成所通過的計劃。

1230—繼續(xù)職業(yè)發(fā)展吶部審計師應(yīng)通過繼續(xù)職業(yè)發(fā)展來增

長知識、提高技能及他方面的能力。

1.1.內(nèi)部審計組織架構(gòu)

ABC內(nèi)審部在業(yè)務(wù)上向?qū)徲嬑瘑T會直接匯報，在行政上向

集團組織的CEO報告。

L1.職位說明

審計部各職位的職責(zé)分別是:

1.1.1.審計總監(jiān)

1為審計活動制定正確的審計制度和方法體系，小斷提高審

計工作質(zhì)量和內(nèi)部管理

1負(fù)責(zé)制定并組織實施全面的年度審計計劃，包括資金預(yù)

算、日程安排和人員安排

1檢查、評估被審計單位資源利用以及政策遵循的有效性

】協(xié)調(diào)被審計單位的工作關(guān)系，針對審計發(fā)現(xiàn)的缺陷情況，

和被審計單位溝通審計意見，組織設(shè)計改善方案，并檢查管

理層的糾正行為。

1審核、批準(zhǔn)審計報告

1向?qū)徲嬑瘑T會和管理層匯報審計部門的工作情況

1全面負(fù)責(zé)內(nèi)控審計團隊的建設(shè)，包括人員內(nèi)外部培訓(xùn)、日

常業(yè)務(wù)考核

1.1.2.審計經(jīng)理

在內(nèi)審總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下：

1合理規(guī)劃每一審計項目，確保審計項目處于良好的控制、

組織狀態(tài)

1開展前期調(diào)查和風(fēng)險評估，確定每一審計項目的工作方向

和核心，明確審計目標(biāo)、范圍和審計方法

1現(xiàn)場督導(dǎo)內(nèi)部審計師，檢查在審計實施過程中是否遵循的

專業(yè)的準(zhǔn)則

】獲取、分析和評價審計資料，并以此為基礎(chǔ)，開展相應(yīng)的

調(diào)查，確認(rèn)導(dǎo)致缺陷的因素，對用來糾正該缺陷的方法提出

建議

1維護(hù)、保持和被審計單位的良好工作關(guān)系，向管理層提出

口頭或書面的陳述，討論所存在的玦陷，以及糾正缺陷的審

計建議

1審查和編制審計報告

LL3.審計師

在審計經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下：

1協(xié)助審計經(jīng)理，完成前期的調(diào)查準(zhǔn)備工作

1積極參與制定審計方案，并根據(jù)審計方案，在規(guī)定的時間

內(nèi)，完成現(xiàn)場審計工作

1在收集、記錄、解釋、分析審計信息過程中，遵循專業(yè)準(zhǔn)

則和職業(yè)道德

1適時向?qū)徲嫿?jīng)理匯報潛在的、重大的審計發(fā)現(xiàn)

1.2.培訓(xùn)和發(fā)展

內(nèi)部審計師應(yīng)具有或獲得履行其職責(zé)所需要的知識、技巧及

其他能力，而且，還應(yīng)隨時了解審計領(lǐng)域的最新發(fā)展動態(tài)

ABC內(nèi)審部采取多種方式，鼓勵、支持內(nèi)審人員的培訓(xùn)和

發(fā)展，如定期舉辦員工討論會議，舉辦內(nèi)部培訓(xùn)項目，參加

后續(xù)教育培訓(xùn)，參加專業(yè)組織舉辦的專項課題研討會等0同

時，我們也鼓勵內(nèi)審人員通過參加各種職業(yè)資格考試，不斷

提高自己的職業(yè)知識和技能。

此外，內(nèi)審部門建立系統(tǒng)的'業(yè)績評估體系，用來評估內(nèi)部審

計人員的業(yè)績表現(xiàn)。評估體系分成兩部分：

1）每一項目完成后的評估：每一項目結(jié)束后，審計經(jīng)理要

對參與該項目的審計人員進(jìn)行評估，并將結(jié)果就是反饋給審

計師。其目的是提醒表現(xiàn)不好的審計師注意其工作狀況，知

道自己的優(yōu)點、缺點和進(jìn)步，不斷促使審計師改進(jìn)自己對部

門的貢獻(xiàn)。

2）年度檢查評估：年度檢查由內(nèi)審部門總監(jiān)負(fù)責(zé)，同時將

評估意見和審計師面談，以討論和促進(jìn)審計師的未來發(fā)展。

1.3.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部審計部門的員工有責(zé)任來保證其誠實正直、公正客觀、

保密性以及專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計人員的職業(yè)行為須遵照

道德規(guī)范準(zhǔn)則，做到：

1）本著公正、客觀和勤勉的原則來履行義務(wù)和職責(zé)；

2）保持忠誠，拒絕參與不利于公司或違法的行為；

3）避免參與影響內(nèi)部審計獨立性，或是影響其客觀履行職

責(zé)的行為；

4）不接受被審計單位的任何禮品及業(yè)務(wù)招待，不參與被審

計單位或個人安排的任何可能影響審計獨立性及公正判斷的

活動；

5）拒絕參與任何影響或可能影響其專業(yè)判斷的行為；

6）謹(jǐn)慎使用在工作中所獲得的信息，嚴(yán)禁將任何保密信息

用于為任何個人牟利，或是有害于公司利益的用途；

7）應(yīng)當(dāng)盡職地獲取足夠和確鑿的證據(jù)來支持審計報告中的

結(jié)論。應(yīng)當(dāng)在審計報告中完整披露所獲取的重要事實，特別

是那些會歪曲審計報告結(jié)論的事實以及隱藏的違法行為；

8）只能參與知識，技能和經(jīng)驗方面均能勝任的審計項目；

9）持續(xù)致力于提高內(nèi)部審計服務(wù)的熟練度和有效性。

2.制定年度審計計劃以及向?qū)徲嬑瘑T會的匯報

IIA《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)規(guī)定：

2010—計劃：審計執(zhí)行主管應(yīng)該以風(fēng)險為基礎(chǔ)制度計劃、以

確定與組織目標(biāo)相一致的內(nèi)部審計活動重點。

2010—A1：內(nèi)部審計部門的計劃必須建立在有記錄的風(fēng)險

評估基礎(chǔ)上，并至少每年制定一次。在計劃制定過程中，必

須考慮高級管理層和董事會的意見。

2120—風(fēng)險管理：內(nèi)部審計活動必須評估風(fēng)險管理過程的有

效性，并對其改善做出貢獻(xiàn)。

2120—A1：內(nèi)部審計部門必須評估下列與組織治理、運營

及信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險：

1財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性；

1運營的效率與效果；

1資產(chǎn)的安全；

1對法律、法規(guī)及合同的遵循情況。

2130—控制：內(nèi)部審計部門必須評估控制的效果和效率，并

促進(jìn)控制持續(xù)改進(jìn)，從而協(xié)助組織維持有效的控制。

2060—向高級管理層和董事會匯報：審計執(zhí)行主管必須定期

向高級管理層和董事會報告內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)利、職

責(zé)及其與計劃有關(guān)的工作開展情況，報告中海必須包括重大

風(fēng)險披露和控制事項，其中包括舞弊風(fēng)險、治理及其高級管

理層和董事會需要或要求的其他事項。

2.1.以風(fēng)險為基礎(chǔ)制