2024年稅務(wù)師稅法二磨耳朵記考點第2節(jié)

2024年稅務(wù)師稅法二磨耳朵記考點第2節(jié)一、增值稅概述a.增值稅基本概念①增值稅是一種以商品或勞務(wù)增值額為征稅對象的稅種。②增值稅實行比例稅率，稅率根據(jù)不同行業(yè)和商品或勞務(wù)的性質(zhì)有所不同。③增值稅具有消費稅和營業(yè)稅的雙重性質(zhì)。b.增值稅征收范圍①增值稅征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。②增值稅征收范圍不包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租不動產(chǎn)等。③增值稅征收范圍還包括出口貨物，但實行出口退稅政策。c.增值稅稅率①增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。②基本稅率為13%，適用于一般商品和勞務(wù)。③低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣等。二、增值稅計算方法a.增值稅計稅依據(jù)①增值稅計稅依據(jù)為銷售額，即銷售商品或提供勞務(wù)取得的全部價款和價外費用。②銷售額不包括增值稅本身，即不含稅銷售額。③銷售額的計算應(yīng)扣除銷售商品或提供勞務(wù)的成本、費用和稅金。b.增值稅應(yīng)納稅額計算①增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率進項稅額。②銷售額=不含稅銷售額+銷項稅額。③進項稅額為購進商品或接受勞務(wù)支付的增值稅。c.增值稅申報與繳納①增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。②納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料，包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票等。③納稅人應(yīng)按照規(guī)定的繳稅期限繳納增值稅。三、增值稅優(yōu)惠政策a.增值稅減免稅政策①增值稅減免稅政策包括免稅、減稅、先征后退等。②免稅政策適用于國家規(guī)定的特定行業(yè)、特定商品或特定地區(qū)。③減稅政策適用于增值稅納稅人按照規(guī)定享受的減稅優(yōu)惠。b.增值稅出口退稅政策①增值稅出口退稅政策適用于出口貨物和勞務(wù)。②出口退稅額為出口貨物或勞務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額。③出口退稅程序包括申報、審核、審批和退稅。c.增值稅稅收優(yōu)惠政策①增值稅稅收優(yōu)惠政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還等。②稅收優(yōu)惠適用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能減排等方面的納稅人。③稅收減免政策適用于特定行業(yè)、特定地區(qū)或特定納稅人。1.《中華人民共和國增值稅暫行條例