資產(chǎn)評估機構質(zhì)量控制制度

資產(chǎn)評估機構質(zhì)量控制制度?一、總則1.目的本質(zhì)量控制制度旨在規(guī)范本資產(chǎn)評估機構的執(zhí)業(yè)行為，保證評估工作質(zhì)量，確保評估結果客觀、公正、合理，維護社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當事人的合法權益。2.適用范圍本制度適用于本資產(chǎn)評估機構及其全體執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)行各類資產(chǎn)評估業(yè)務時的質(zhì)量控制。3.基本原則獨立、客觀、公正原則：評估機構和評估人員應獨立于評估業(yè)務當事人，秉持客觀態(tài)度，公正地發(fā)表評估意見。專業(yè)勝任能力原則：評估人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，能夠勝任所承擔的評估業(yè)務。質(zhì)量第一原則：將保證評估質(zhì)量放在首位，貫穿于評估業(yè)務的全過程。遵守職業(yè)道德規(guī)范原則：嚴格遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則，誠實守信，勤勉盡責。

二、質(zhì)量控制組織與職責1.質(zhì)量控制委員會組成：由機構負責人、各部門負責人及資深評估師等組成。職責：制定和修訂質(zhì)量控制制度。對重大評估項目進行質(zhì)量審核。監(jiān)督質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況，解決質(zhì)量控制中的重大問題。2.部門負責人職責：負責本部門評估業(yè)務的質(zhì)量控制，確保本部門評估工作符合質(zhì)量控制制度要求。對本部門評估項目進行審核，對評估報告的質(zhì)量負責。組織本部門人員的業(yè)務培訓和質(zhì)量教育。3.評估項目負責人職責：全面負責評估項目的實施，制定評估計劃和方案。組織評估人員收集評估資料，進行現(xiàn)場勘查等工作。對評估過程進行全程質(zhì)量控制，確保評估工作按規(guī)范進行。審核評估報告，對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性負責。4.評估人員職責：按照評估項目負責人的要求，完成各自承擔的評估工作任務。對所收集資料的真實性、完整性負責。遵守評估程序和質(zhì)量控制制度，確保評估工作質(zhì)量。

三、評估業(yè)務承接與保持1.業(yè)務承接承接條件評估機構應具備與評估業(yè)務相適應的專業(yè)能力和資質(zhì)。評估機構應了解評估業(yè)務的背景、目的、范圍等基本情況，判斷是否具備承接能力。評估機構應評估自身與評估業(yè)務當事人之間是否存在利益沖突或其他可能影響公正評估的因素。承接程序業(yè)務部門收到評估業(yè)務委托意向后，填寫《業(yè)務承接審批表》，詳細說明業(yè)務基本情況、承接理由、擬安排的評估人員等內(nèi)容。部門負責人對《業(yè)務承接審批表》進行初步審核，簽署意見后提交質(zhì)量控制委員會。質(zhì)量控制委員會對業(yè)務承接的合規(guī)性、評估機構的勝任能力等進行審核，作出是否承接的決定。對于決定承接的業(yè)務，與委托人簽訂評估業(yè)務約定書，明確雙方的權利和義務。2.業(yè)務保持評估機構應定期對已承接的評估業(yè)務進行回顧和評估，判斷是否需要繼續(xù)保持該業(yè)務關系。如發(fā)現(xiàn)存在可能影響評估業(yè)務繼續(xù)開展的因素，如委托人信譽問題、評估目的變更等，應及時進行分析和處理。對于不再適宜繼續(xù)保持的業(yè)務，應與委托人協(xié)商終止業(yè)務關系，并妥善處理相關事宜。

四、評估業(yè)務計劃1.總體要求評估項目負責人應根據(jù)評估業(yè)務的具體情況，編制合理、可行的評估業(yè)務計劃。評估業(yè)務計劃應涵蓋評估工作的全過程，明確評估工作的目標、步驟、時間安排、人員分工等內(nèi)容。2.編制程序在接受評估業(yè)務委托后，評估項目負責人應及時組織評估人員對評估業(yè)務進行詳細了解和分析。根據(jù)評估業(yè)務的特點和要求，制定評估工作總體思路和框架。評估人員根據(jù)總體思路和框架，結合各自的工作任務，分別編制具體的工作步驟和時間安排等內(nèi)容。評估項目負責人匯總評估人員的意見，形成完整的評估業(yè)務計劃，并提交部門負責人審核。3.審核與調(diào)整部門負責人對評估業(yè)務計劃的合理性、完整性等進行審核，提出修改意見。評估項目負責人根據(jù)審核意見對評估業(yè)務計劃進行修改和完善。在評估業(yè)務執(zhí)行過程中，如因情況發(fā)生變化需要對評估業(yè)務計劃進行調(diào)整，評估項目負責人應及時提出調(diào)整申請，經(jīng)部門負責人審核后實施。

五、評估業(yè)務實施1.評估資料收集評估人員應根據(jù)評估業(yè)務的需要，收集相關的評估資料。評估資料包括但不限于產(chǎn)權證明文件、財務資料、市場交易案例、技術資料等。評估人員應對收集的評估資料進行真實性、完整性、合法性的核查和驗證。對于重要資料，應通過實地調(diào)查、函證、查閱原始憑證等方式進行核實。評估人員應將收集的評估資料進行分類整理，建立評估資料檔案，并妥善保管。2.現(xiàn)場勘查評估項目負責人應組織評估人員進行現(xiàn)場勘查，了解評估對象的實際狀況?，F(xiàn)場勘查應制定詳細的勘查方案，明確勘查的范圍、內(nèi)容、方法等。評估人員應如實記錄現(xiàn)場勘查情況，拍攝相關照片或視頻，收集現(xiàn)場勘查過程中的相關資料。對于涉及特殊資產(chǎn)或復雜情況的評估項目，必要時可聘請相關專家協(xié)助進行現(xiàn)場勘查。3.評估方法選擇與運用評估人員應根據(jù)評估對象的特點、評估目的、價值類型等因素，選擇合適的評估方法。常用的評估方法包括市場法、收益法、成本法等。在選擇評估方法時，應充分考慮評估方法的適用性、可靠性和可操作性。對于同一評估對象，應盡可能采用多種評估方法進行評估，并對各種評估方法的結果進行分析、比較和綜合判斷。評估人員應按照所選評估方法的要求，合理確定評估參數(shù)，進行評估計算。在評估過程中，應充分利用市場數(shù)據(jù)、行業(yè)信息等，確保評估參數(shù)的合理性和準確性。4.評估過程記錄評估人員應在評估業(yè)務實施過程中，對評估工作的全過程進行詳細記錄。記錄內(nèi)容應包括評估資料的收集情況、現(xiàn)場勘查情況、評估方法的選擇與運用過程、評估參數(shù)的確定依據(jù)等。評估過程記錄應采用書面形式或電子文檔形式，確保記錄的真實性、完整性和可追溯性。評估項目負責人應定期檢查評估過程記錄的情況，對記錄不完整或不符合要求的，應及時督促評估人員進行補充和完善。

六、評估報告編制與審核1.評估報告編制評估項目負責人應組織評估人員按照資產(chǎn)評估報告準則的要求編制評估報告。評估報告應內(nèi)容完整、表述清晰、邏輯嚴謹、結論合理。評估報告編制人員應根據(jù)評估業(yè)務實施情況，準確、客觀地撰寫評估報告正文、附件等內(nèi)容。評估報告正文應包括緒言、委托方與被評估單位簡介、評估目的、評估對象與評估范圍、價值類型、評估基準日、評估依據(jù)、評估方法、評估程序?qū)嵤┻^程和情況、評估假設、評估結論、特別事項說明、評估報告使用限制說明、評估報告日等內(nèi)容。評估報告編制完成后，編制人員應進行自審，檢查報告內(nèi)容是否符合要求，數(shù)據(jù)是否準確，邏輯是否清晰等。2.評估報告審核評估報告實行三級審核制度，即項目負責人審核、部門負責人審核和質(zhì)量控制委員會審核。項目負責人審核：評估項目負責人對評估報告進行全面審核，重點審核評估報告的內(nèi)容是否完整、評估程序是否合規(guī)、評估方法是否恰當、評估結論是否合理等。審核無誤后，在評估報告審核表上簽署審核意見。部門負責人審核：部門負責人對評估報告進行審核，在審核項目負責人審核意見的基礎上，重點審核評估報告的質(zhì)量、評估人員的工作質(zhì)量等。審核通過后，在評估報告審核表上簽署審核意見，并提交質(zhì)量控制委員會。質(zhì)量控制委員會審核：質(zhì)量控制委員會對評估報告進行終審，對評估報告的整體質(zhì)量進行把關。審核通過后，評估報告方可出具。3.評估報告修改與出具對于審核過程中提出的修改意見，評估項目負責人應組織評估人員及時進行修改。修改完成后，再次提交審核，直至審核通過。評估報告經(jīng)審核通過后，由評估機構法定代表人或其授權代表簽署，并加蓋評估機構公章后出具。評估報告應按照規(guī)定的格式和份數(shù)打印裝訂，并及時送達委托人及相關方。

七、項目歸檔與保管1.項目歸檔評估項目完成后，評估項目負責人應及時組織評估人員對評估項目的相關資料進行整理歸檔。歸檔資料應包括評估業(yè)務約定書、評估計劃、評估資料、評估過程記錄、評估報告及審核意見等。歸檔資料應按照類別和時間順序進行整理，編制目錄清單，確保資料的完整性和系統(tǒng)性。評估項目負責人應將整理好的歸檔資料移交至機構檔案管理部門，并辦理交接手續(xù)。2.檔案保管機構檔案管理部門應設立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保評估檔案的安全保管。評估檔案應按照國家有關檔案管理的規(guī)定進行分類保管，保管期限應符合相關要求。一般評估項目檔案保管期限不少于10年，重要評估項目檔案保管期限不少于30年。檔案管理部門應建立檔案查閱、借閱制度，嚴格控制檔案的查閱和借閱范圍。查閱和借閱檔案時，應辦理相關手續(xù)，并確保檔案的安全和完整。

八、內(nèi)部培訓與質(zhì)量教育1.內(nèi)部培訓機構應定期組織內(nèi)部培訓，提高評估人員的專業(yè)知識和技能水平。培訓內(nèi)容包括資產(chǎn)評估理論與方法、相關法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范、行業(yè)最新動態(tài)等。培訓方式可采用集中授課、專題講座、案例分析、網(wǎng)絡培訓等多種形式。培訓計劃應根據(jù)機構發(fā)展需求和評估人員實際情況制定，確保培訓內(nèi)容具有針對性和實用性。2.質(zhì)量教育機構應加強質(zhì)量教育，強化評估人員的質(zhì)量意識和責任意識。質(zhì)量教育內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度、評估業(yè)務流程、評估報告審核要點等。質(zhì)量教育可通過定期召開質(zhì)量分析會議、組織質(zhì)量培訓、開展質(zhì)量案例討論等方式進行。機構應鼓勵評估人員積極參與質(zhì)量教育活動，不斷提高自身的質(zhì)量素養(yǎng)和業(yè)務水平。

九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督質(zhì)量控制委員會應定期對機構質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保制度的有效實施。部門負責人應加強對本部門評估業(yè)務質(zhì)量的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決質(zhì)量問題。評估項目負責人應在評估業(yè)務實施過程中對評估人員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，確保評估工作按規(guī)范進行。2.外部檢查機構應積極配合資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門及相關監(jiān)管機構的監(jiān)督檢查，及時提供相關資料和信息。對于外部檢查中提出的問題和整改要求，機構應認真組織整改，不斷完善質(zhì)量控制制度和評估業(yè)務流程。

十、責任追究1.對于違反質(zhì)量控制制度的評估人員，機構將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、解除勞動合同等處罰。2.因評估人員違反質(zhì)量控制制度導致評估報告出現(xiàn)重大質(zhì)量問題，給委托