酒店財務管理制度

酒店財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范酒店財務管理行為，加強財務管理和經濟核算，保障酒店資產安全，提高經濟效益，為酒店發(fā)展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門、各經營項目及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映酒店財務狀況和經營成果。謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備。效益性原則：在保證酒店正常運營的前提下，努力降低成本，提高資金使用效益。

二、財務組織與職責1.財務部門設置酒店設立財務部，財務部下設會計、出納等崗位。2.財務部職責負責酒店財務核算、報表編制、財務分析等工作，及時準確地反映酒店財務狀況和經營成果。制定和執(zhí)行酒店財務管理制度，規(guī)范財務行為，加強內部控制。負責酒店資金管理，合理籌集、調配資金，確保資金安全和正常周轉。參與酒店經營決策，提供財務信息和建議，協(xié)助制定經營計劃和預算方案。負責酒店稅務管理，按時申報納稅，合理避稅。負責酒店資產管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調工作。3.財務人員職責財務經理全面負責財務部的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算方案，組織財務預算的編制、執(zhí)行和控制。組織財務分析和財務報告的編制，為酒店經營決策提供支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。負責與外部相關部門的溝通協(xié)調工作，維護酒店良好的財務形象。會計負責酒店財務核算工作，按照國家會計準則和酒店財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表，確保財務數據的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制工作。負責稅務申報和繳納工作，合理避稅。出納負責酒店現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，編制現金和銀行存款日記賬。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用登記工作。協(xié)助會計進行財務核算工作，定期與會計核對賬目。

三、財務預算管理1.預算編制原則以酒店戰(zhàn)略目標為導向，結合市場情況和歷史數據，科學合理地編制預算。堅持實事求是，確保預算指標切實可行，具有可操作性。實行全員參與，上下結合，充分調動各部門積極性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法和時間要求。部門編制預算草案：各部門根據酒店經營目標和本部門業(yè)務情況，結合歷史數據和市場預測，編制本部門預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務部。財務部審核匯總：財務部對各部門預算草案進行審核，提出修改意見，與各部門溝通協(xié)調后進行匯總，形成酒店年度預算草案。預算草案審批：酒店年度預算草案經財務經理審核后，報總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，正式下達酒店年度預算。3.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調整申請由相關部門提出，經財務經理審核后，報總經理審批。

四、收入管理1.收入范圍酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等。2.收入確認原則客房收入：按照客人實際入住天數和房價確認收入。客人退房時，前臺應及時辦理結賬手續(xù)，確認收入。餐飲收入：按照客人實際消費金額確認收入。餐廳應在客人用餐結束后及時開具發(fā)票，確認收入。會議收入：按照會議合同約定的金額確認收入。會議結束后，財務部應根據會議結算單確認收入。娛樂收入：按照客人實際消費金額確認收入。娛樂場所應在客人消費結束后及時開具發(fā)票，確認收入。商品銷售收入：按照客人實際購買金額確認收入。商品部應在客人購買商品后及時開具發(fā)票，確認收入。3.收入核算與管理前臺應建立完善的入住、退房登記制度，準確記錄客人的入住時間、退房時間、房號、房價等信息，并及時傳遞給財務部。餐廳、娛樂場所等經營部門應建立完善的消費記錄制度，準確記錄客人的消費項目、金額等信息，并及時傳遞給財務部。財務部應按照收入確認原則，及時、準確地核算各項收入，并編制收入報表。加強對收入的管理，防止收入流失。嚴禁擅自減免應收款項，嚴禁截留、挪用、私分收入。

五、成本費用管理1.成本費用范圍酒店成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)成本：指酒店在經營過程中發(fā)生的直接成本，如客房用品成本、餐飲原材料成本、商品采購成本等。營業(yè)費用：指酒店在經營過程中發(fā)生的各項費用，如客房部的清潔用品費用、餐飲部的水電費、銷售部門的差旅費等。管理費用：指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、折舊費等。財務費用：指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算原則遵循權責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算。成本費用應與收入相匹配，合理分攤各項成本費用。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。加強采購管理，嚴格控制采購成本。采購部門應通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低采購價格。加強庫存管理，合理控制庫存水平。倉庫應建立完善的庫存管理制度，定期盤點庫存，及時清理積壓物資。加強費用管理，嚴格控制各項費用支出。各部門應嚴格按照預算控制費用支出，杜絕浪費。定期進行成本費用分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。

六、資產管理1.資產分類酒店資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產：指酒店在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現或耗用的資產，如現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。固定資產：指酒店為經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。無形資產：指酒店擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如商標權、專利權、土地使用權等。2.資產購置與驗收固定資產購置：各部門根據經營需要提出固定資產購置申請，經財務經理審核后，報總經理審批。購置固定資產應按照規(guī)定的程序進行招標、詢價等，確保資產質量和價格合理。資產驗收：固定資產購置后，采購部門應及時通知使用部門和資產管理部門進行驗收。驗收合格后，資產管理部門應辦理資產入庫手續(xù)，并登記固定資產卡片。3.資產折舊與攤銷固定資產折舊：按照國家有關規(guī)定和酒店財務制度，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。無形資產攤銷：按照國家有關規(guī)定和酒店財務制度，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。4.資產清查與盤點定期清查：酒店應定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括資產的數量、質量、使用狀況等。不定期盤點：資產管理部門應不定期對資產進行盤點，確保資產賬實相符。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因，進行處理。5.資產處置資產報廢：固定資產達到報廢條件時，使用部門應提出報廢申請，經財務經理審核后，報總經理審批。報廢資產應按照規(guī)定的程序進行處置，處置收入應及時入賬。資產出售：酒店出售固定資產、無形資產等，應按照規(guī)定的程序進行審批。出售資產應進行評估，合理確定出售價格，確保資產處置收益最大化。

七、資金管理1.資金籌集酒店根據經營需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等?；I集資金應按照國家有關規(guī)定和酒店財務制度進行，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金使用酒店資金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。加強資金預算管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。嚴格控制資金支出，各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。3.資金結算酒店應建立完善的資金結算制度，規(guī)范資金結算流程。加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，確保資金結算準確無誤。

八、稅務管理1.稅務登記酒店應按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.納稅申報與繳納財務部應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報納稅，足額繳納稅款。加強稅務管理，合理避稅，降低稅務風險。3.稅務發(fā)票管理酒店應按照國家有關規(guī)定，加強稅務發(fā)票管理。稅務發(fā)票由財務部統(tǒng)一購買、保管和開具。嚴禁虛開發(fā)票、開具假發(fā)票等違法行為。

九、財務報告與分析1.財務報告編制財務部應按照國家會計準則和酒店財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映酒店財務狀況和經營成果，并及時報送酒店管理層和相關部門。2.財務分析財務部應定期對酒店財務狀況和經營成果進行分析，為酒店經營決策提供支持。財務分析內容包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等。財務分析報告應提出問題和建議，為酒店管理層制定經營策略提供參考。

十、財務監(jiān)督與審計1.內部財務監(jiān)督酒店應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。財務部門應定期對酒店財務狀況進行自查，及時發(fā)現問題并進行整改。各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務資料和相關信息。