公司企業(yè)內(nèi)部審計制度

公司企業(yè)內(nèi)部審計制度?一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計工作，維護公司合法權(quán)益，防范經(jīng)營風險，促進公司健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。

（三）審計原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計單位和審計事項，保持客觀公正的立場，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準繩，客觀公正地評價審計事項，出具審計報告。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法開展審計工作，其審計結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計單位應(yīng)積極配合并執(zhí)行。4.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)濟活動等，進行全面審計監(jiān)督。

二、內(nèi)部審計機構(gòu)和人員（一）內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，直接對董事會負責并報告工作。內(nèi)部審計部門在公司總部及各子公司、分公司可根據(jù)實際情況設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部審計崗位或配備專職審計人員。

（二）人員配備內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、公司制度和財務(wù)審計業(yè)務(wù)。審計人員應(yīng)保持職業(yè)道德，遵守審計紀律，保守公司機密。

（三）職責與權(quán)限1.職責制定和完善公司內(nèi)部審計制度、流程和規(guī)范。編制年度內(nèi)部審計工作計劃，報董事會批準后組織實施。對公司財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行評審，提出改進建議。對公司經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計，包括投資項目、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)等。對公司所屬單位負責人進行任期經(jīng)濟責任審計。對公司重大經(jīng)濟事項進行專項審計調(diào)查。督促被審計單位落實審計意見和建議，跟蹤檢查整改情況。定期向董事會報告內(nèi)部審計工作情況，提交審計報告。2.權(quán)限要求被審計單位按時報送財務(wù)報表、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制文檔等相關(guān)資料。審查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)，檢查資金、財產(chǎn)的安全與完整。參加公司有關(guān)會議，對涉及審計事項的問題進行詢問和調(diào)查。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向有關(guān)單位和人員提出制止、糾正和改進意見。對違反公司規(guī)定和財經(jīng)紀律的行為，有權(quán)提出經(jīng)濟處理和處罰建議。對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員，有權(quán)采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

三、內(nèi)部審計工作程序（一）審計計劃制定內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標、管理重點和風險狀況，于每年年底前編制下一年度內(nèi)部審計工作計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間安排等內(nèi)容，報董事會批準后實施。

（二）審計準備1.根據(jù)審計計劃確定具體審計項目，成立審計組，指定審計組長。2.審計組應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、公司制度、財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)資料等，了解被審計單位的基本情況和內(nèi)部控制狀況。3.編制審計方案，明確審計目標、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟和人員分工等。審計方案應(yīng)報內(nèi)部審計部門負責人審核，重大審計項目報董事會批準。

（三）審計實施1.審計組應(yīng)提前向被審計單位送達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間和要求等。2.通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等方式，實施審計工作。審計人員應(yīng)做好審計工作底稿的編制和記錄，確保審計證據(jù)充分、有效。3.在審計過程中，審計組應(yīng)與被審計單位進行溝通，核實有關(guān)情況，聽取意見和建議。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與被審計單位交換意見，要求其提供書面說明。

（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)做到內(nèi)容完整、事實清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準確、建議可行。2.審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面意見，審計組應(yīng)對意見進行分析研究，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負責人審核后，報董事會審批。董事會根據(jù)審計報告做出決策，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和整改要求。

（五）審計跟蹤1.內(nèi)部審計部門負責對審計意見和建議的落實情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位及時整改。2.被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)對整改情況進行核實，對整改不到位的單位，應(yīng)提出進一步的整改要求。3.審計跟蹤檢查情況應(yīng)形成書面報告，報董事會備案。

四、財務(wù)收支審計（一）審計內(nèi)容1.審查公司財務(wù)報表的真實性、完整性和合法性，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查公司各項收入的確認、計量和記錄是否符合會計準則和公司制度規(guī)定，是否及時足額入賬，有無截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等問題。3.審查公司各項成本費用的支出是否真實、合理、合規(guī)，是否符合成本效益原則，有無虛列、多列、亂擠成本費用等問題。4.檢查公司資金的籌集、使用和管理情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、有價證券等，是否存在資金閑置、挪用、貪污等問題。5.審查公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的購置、使用、處置情況，是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)，資產(chǎn)的核算是否準確，賬實是否相符。

（二）審計方法1.查閱財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等資料，核實財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.對重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行抽查，檢查相關(guān)合同、協(xié)議、審批文件等，確認業(yè)務(wù)的合規(guī)性。3.盤點現(xiàn)金、實物資產(chǎn)，核對賬實是否一致。4.對銀行賬戶進行函證，核實銀行存款余額的真實性。

五、內(nèi)部控制審計（一）審計內(nèi)容1.審查公司內(nèi)部控制制度的健全性，包括各項管理制度、業(yè)務(wù)流程、崗位設(shè)置、授權(quán)審批等是否完善，是否涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。2.評價公司內(nèi)部控制制度的有效性，檢查內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行，能否防范經(jīng)營風險，提高經(jīng)營效率和效果。3.對公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點進行測試，評估其風險控制能力，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)。

（二）審計方法1.查閱公司內(nèi)部控制制度文件，了解內(nèi)部控制的設(shè)計情況。2.通過詢問、觀察、檢查、穿行測試等方式，測試內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。3.對內(nèi)部控制進行自我評價，收集員工對內(nèi)部控制的意見和建議。4.運用數(shù)據(jù)分析工具，對公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)潛在的內(nèi)部控制風險。

六、經(jīng)濟責任審計（一）審計對象公司所屬單位負責人在任期屆滿、調(diào)任、免職、辭職、退休等情況下，應(yīng)進行任期經(jīng)濟責任審計。

（二）審計內(nèi)容1.審查被審計單位負責人任期內(nèi)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。2.評價被審計單位負責人任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成情況，包括資產(chǎn)保值增值、利潤指標、市場份額等。3.檢查被審計單位負責人任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，有無因內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的重大風險和損失。4.審查被審計單位負責人任期內(nèi)重大經(jīng)濟決策的程序和效果，有無決策失誤造成的經(jīng)濟損失。5.評價被審計單位負責人任期內(nèi)遵守國家法律法規(guī)和公司制度的情況，有無違法違規(guī)行為。

（三）審計方法1.采用財務(wù)收支審計和內(nèi)部控制審計的方法，對被審計單位進行全面審計。2.查閱被審計單位的會議記錄、決策文件、合同協(xié)議等資料，了解重大經(jīng)濟決策過程。3.對被審計單位負責人進行訪談，了解其經(jīng)營管理思路和履行職責情況。4.收集相關(guān)人員對被審計單位負責人的評價意見，作為審計參考。

七、專項審計調(diào)查（一）審計內(nèi)容根據(jù)公司經(jīng)營管理需要和董事會要求，對特定事項進行專項審計調(diào)查，如重大投資項目效益審計、采購成本審計、銷售政策執(zhí)行情況審計等。

（二）審計方法1.制定專項審計調(diào)查方案，明確審計調(diào)查的目標、范圍、內(nèi)容和方法。2.運用多種審計方法，如數(shù)據(jù)分析、實地調(diào)查、問卷調(diào)查等，收集相關(guān)信息和證據(jù)。3.對審計調(diào)查結(jié)果進行分析和評價，提出針對性的建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。

八、審計結(jié)果運用（一）作為績效考核依據(jù)將審計結(jié)果與被審計單位及其負責人的績效考核掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個人，在績效考核中予以扣分或降低績效等級。

（二）促進制度完善針對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，及時總結(jié)分析，提出改進建議，推動公司完善相關(guān)制度和流程，堵塞管理漏洞。

（三）為決策提供參考審計部門應(yīng)定期向董事會匯報內(nèi)部審計工作情況，提交綜合性審計報告，為董事會決策提供有關(guān)公司經(jīng)營管理狀況、風險水平等方面的信息和建議。

九、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時將審計過程中形成的各類文件資料進行整理，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見等，移交內(nèi)部審計部門檔案管理人員。

（二）檔案整理與歸檔檔案管理人員應(yīng)對收集的審計資料進行分類、編號、裝訂，按照檔案管理要求進行整理歸檔。審計檔案應(yīng)建立電子和紙質(zhì)兩種版本，確保檔案的完整性和可查閱性。

（三）檔案保管與查閱1.審計檔案應(yīng)妥善保管