項目四 近3年企業(yè)所得稅初級會計師考試拓展練習

項目四近3年企業(yè)所得稅初級會計師考試拓展練習1.（單選題，2021年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護專用設備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為180萬元。甲公司享受應納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.18B.11.1C.37.5D.15答案：D2.（單選題，2021年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務機關實際繳納增值稅60000元、消費稅30000元，預繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護建設稅稅率為5%，甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額為（）元。A.6750B.8250C.3000D.4500答案：D3.（單選題，2021年）甲公司2023年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應納稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。甲公司2023年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.5C.2.5D.10答案：B4.（單選題，2021年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（)。A.罰金B(yǎng).合理的勞動保護支出C.向投資者支付的股息D.稅收滯納金答案：B5.（單選題，2022年）在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（)。A.10%B.20%C.25%D.33%答案：C6.（單選題，2022年）甲電器城為增值稅一般納稅人，2021年推出"買一贈一"活動，購買一臺含增值稅售價6215元的柜式空調(diào)即獲贈一臺含增值稅售價226元的暖風機，當年銷售柜式空調(diào)300臺，已知增值稅率13%，甲計算企業(yè)應納所得稅所得額，上述應計入企業(yè)所得稅收入總額的是（)。A.1864500元B.1710000元C.1650000元D.1932300元答案：C7.（單選題，2023年）2022年甲公司發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費分別為200萬元、70萬元、20萬元。已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資薪金總額14%、8%、2％的部分，準予扣除。在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費共計為（A.230萬元B.240萬元C.290萬元D.300萬元答案：A8.（單選題，2023年）甲公司對外銷售W貨物，不含稅價格100萬元，給予購買方商業(yè)折扣10萬元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明；銷售Y貨物，不含稅價格80萬元，給予購買方現(xiàn)金折扣5萬元。上述銷售業(yè)務中，甲公司應確認的企業(yè)所得稅收入總額為（)。A.180萬元B.175萬元C.170萬元D.165萬元答案：C9.（單選題，2023年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)重組中的股權收購適用特殊性稅務處理應符合一定的條件，其中收購企業(yè)購買的股權應不低于被收購企業(yè)全部股權的一定比例。該比例為A.30%B.20%C.10%D.50%答案：D10.（單選題，2023年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的下列表述中，不正確的是（A.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定B.不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定D.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定答案：A11.（多選題，2021年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：AD12.（多選題，2022年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中，正確的有（A.接受捐贈收入，按照合同約定的受贈人接受捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)D.特許使用費收入，按照合同約定的特許使用人應付特許使用費的日期確認收入的實現(xiàn)答案：CD13.（多選題，2022年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同銷售方式收入確認中，正確的有（)。A.以現(xiàn)金折扣方式銷售商品，應按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認銷售收入B.以商業(yè)折扣方式銷售商品，應按扣除商業(yè)折扣前的金額確認銷售收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D.以舊換新方式銷售商品，銷售的商品按照售價確認收入，回收的商品作為購進商品處理答案：CD14.（多選題，2023年）2022年甲設備制造公司的下列支出中，適用企業(yè)所得稅稅前加計扣除政策的有（A.對關聯(lián)企業(yè)的投資60萬元C.新技術研究開發(fā)費用500萬元B.支付給設備經(jīng)銷商的返利20萬元D.安置殘疾職工所支付的工資18萬元答案：CD15.（判斷題，2021年）依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。()答案：×16（判斷題，2022年）企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的固定資產(chǎn)，其對應的折舊不得在企業(yè)所得稅稅前計算扣除。答案：√17.（判斷題，2023年）在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得，以收入全額為企業(yè)所得稅應納稅所得額。答案：√18.（不定項選擇題，2022年）甲公司為居民企業(yè)（注冊地不在中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)），主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2021年度實際占用土地面積為20000平方米，擁有房產(chǎn)原值為6000萬元。甲公司2021年度有關經(jīng)營情況如下：（1）銷售服裝取得含增值稅價款11300萬元。（2）與生產(chǎn)經(jīng)營年活動有關是業(yè)務招待費支出100萬元。（3）向稅務機關繳納增值稅520萬元。（4）符合條件的生產(chǎn)技術轉讓所得800萬元。（(5）向股東支付股息150萬元，直接向貧困人員王某捐贈0.1萬元，發(fā)生與經(jīng)營活動無關的非廣告性質的贊助支出3萬元。（6）預繳企業(yè)所得稅稅款300萬元。已知：增值稅稅率13%；從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%；當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為30%；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額12元，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收比率為3%；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（01）計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的稅費的下列計算中，正確是（A.允許扣除的城鎮(zhèn)土地使用稅為：20000x12÷10000=24（萬元）B.允許扣除的房產(chǎn)稅為：6000x1.2%x30%=21.6（萬元）C.允許扣除的城市維護建設稅為：520x7%=36.4（萬元）D.允許扣除的教育費附加為：11300x3%=339（萬元）答案：AC（02）計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費支是（A.50萬元B.56.5萬元C.100萬元D.60萬元答案：A（03)計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，符合條件的生產(chǎn)技術轉讓所得應當納稅調(diào)減的金額是（A.650萬元B.400萬元C.800萬元D.500萬元答案：A（04）計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（A.預繳企業(yè)所得稅稅款300萬元B.向股東支付股息150萬元C.直接向貧困人員王某捐贈0.1萬元D.與經(jīng)營活動無關的非廣告性質的贊助支出3萬元答案：ABCD20.（不定項選擇題，2023年）甲公司為居民企業(yè)（注冊地不在中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)），主要從事各類食品的生產(chǎn)、加工和銷售業(yè)務。2022年有關經(jīng)營情況如下：（1）實現(xiàn)銷售收入9000萬元。（2）繳納增值稅390萬元、房產(chǎn)稅25.2萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元印花稅2.7萬元。（3）購買理財產(chǎn)品到期贖回發(fā)生投資損失13萬元；存貨盤虧3萬元，由責任人賠償其中的2.3萬元；一臺生產(chǎn)設備報廢，發(fā)生凈損失0.1萬元；轉讓一輛運輸工具，發(fā)生凈損失0.35萬元。（4）當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出1000萬元。以前年度結轉至本年度扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出500萬元。（5）符合條件的一項生產(chǎn)技術轉讓所得800萬元。已知：符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（01）在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列稅金中，準予扣除的是（）。A.增值稅390萬元B.城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元C.房產(chǎn)稅25.2萬元D.印花稅2.7萬元答案：BCD（02）在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的損失合計金額是（）。

A.1.15萬元B.14.1