長沙瑞朗生物科技有限公司營運資金管理優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1長沙瑞朗生物科技有限公司簡介.......................................1

2長沙瑞朗生物科技有限公司營運資金管理現(xiàn)狀...........................1

2.1長沙瑞郎生物科技有限營運資金管理現(xiàn)狀分析......................2

3長沙瑞朗生物科技有限公司營運資金管理存在的主要問題.................2

3.1應收賬款管理不完善............................................2

3.2存貨采購流程不規(guī)范............................................2

3.3貨幣資金收支不規(guī)范............................................3

3.3.1收款業(yè)務存在問題........................................3

3.3.2付款業(yè)務存在問題........................................3

4長沙瑞朗生物科技有限公司營運資金管理優(yōu)化設計.......................3

4.1強化應收賬款管理..............................................3

4.2加強存貨采購管理..............................................5

4.3規(guī)范貨幣資金收支業(yè)務..........................................6

4.3.1完善收款業(yè)務存在的問題..................................6

4.3.2完善付款業(yè)務存在的問題..................................7

5總結(jié)...............................................................8

參考資料.............................................................8

I

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

長沙瑞朗生物科技有限公司營運資金管理優(yōu)化設計

1長沙瑞朗生物科技有限公司簡介

長沙瑞朗生物科技有限公司成立于2011年10月26日，注冊資金為100萬

元，注冊地址位于長沙市岳麓區(qū)咸嘉湖街道岳麓大道311號金岳麓商務廣場3

棟2203房，法定代表人為楊大洲。經(jīng)營范圍包括生物制品研發(fā)；預包裝食品、

乳制品的銷售。長沙瑞朗生物科技有限公司是一家由青島瑞氏生物科技有限公

司發(fā)起成立，專業(yè)從事高端奶制品品牌管理及市場運營的現(xiàn)代企業(yè)，公司本著

務實、專業(yè)、創(chuàng)新、誠信的企業(yè)價值觀，秉承為消費者提供高品質(zhì)健康食品的

企業(yè)宗旨，致力于成為全球高品質(zhì)健康食品的標桿企業(yè)。

2長沙瑞朗生物科技有限公司營運資金管理現(xiàn)狀

長沙瑞朗生物科技有限公司合并現(xiàn)金流量表（單位：萬元）

各項流動資產(chǎn)占比情況

2019年2020年2021年2022年

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計

7.56068.55115.604210.0844

經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計

6.02757.92004.98628.6924

現(xiàn)金流量凈額

1.53300.63110.61801.3921

投資活動現(xiàn)金流入小計

3.52910.00660.24540

投資活動現(xiàn)金流出小計

16.617511.115821.122411.0783

現(xiàn)金流量凈額

-13.0885-11.1151-21.0978-11.0783

籌資活動現(xiàn)金流入小計

12.785010.950023.368212.2668

籌資活動現(xiàn)金流出小計

0.26170.60842.98873.1634

現(xiàn)金流量凈額

12.588310.341520.37959.1033

表12019年至2022年度財務報表

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2.1長沙瑞郎生物科技有限營運資金管理現(xiàn)狀分析

通過對長沙瑞朗生物科技有限公司2019年到2022年度財務報表分析，得

知長沙瑞朗生物科技有限公司籌資活動現(xiàn)金流入2019年到2020年期間要大于

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入，這說明該公司運營能力較弱，對債務資金依賴度過高，無

法通過企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生正常的經(jīng)營現(xiàn)金流量。再看長沙瑞朗生物科技有限公

司的投資活動現(xiàn)金流入量在2019年到2022年9月末一直小于投資活動現(xiàn)金流

出量，凈現(xiàn)金流量為負數(shù)。。說明長沙瑞朗生物科技有限公司正處于擴張發(fā)展階

段，有大量長期投資項目。而籌資現(xiàn)金流量為正，籌資流出小于流入，說明該

企業(yè)償債能力較弱，負債較大，具有一定的償債風險。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的占

比的較大，主要體現(xiàn)生產(chǎn)成本、人力成本、納稅成本方面，成本管控的意識不

強，資金利用效益不高。則反映出該企業(yè)債務資本明顯大于自有資金，一旦出

現(xiàn)資金鏈斷層，則會引發(fā)較高的債務危機。

3長沙瑞朗生物科技有限公司營運資金管理存在的主要問題

3.1應收賬款管理不完善

公司對應收賬款重視程度不高，只重視銷售目標的完成和市場占有率的增

加，隨意加大客戶授信比例。往往在業(yè)務實際拓展時，會有產(chǎn)生的很多賒銷賬

只是表面的看上去收入增加，但卻沒有看到相應的資金回籠，并沒有帶來利潤

的增長。從賬簿來看是盈利的，但實際上受到了資金不足的困擾。企業(yè)為了完

成生產(chǎn)經(jīng)營目標，就會增加融資那同時也會增加企業(yè)的成本費用，以此擴大銷

售和市場的占比，從而忽視對客戶信用的調(diào)查和分析。特別是在經(jīng)濟不穩(wěn)定的

形式背景下，客戶的信用情況不僅會影響回款快慢，也會直接影響到了企業(yè)自

身的資金安全情況。企業(yè)忽視了對客戶的信息分析，從而企業(yè)的應收賬款壞賬

率變高，給企業(yè)帶來損失。企業(yè)缺少運營資金與應收賬款的預算，沒有制度或

者制度不明確、不完善，出現(xiàn)問題時責任難以落實。

3.2存貨采購流程不規(guī)范

公司在存貨采購中的采購計劃不準確，造成庫存過量而產(chǎn)生庫存數(shù)量大，

資金占有較大影響企業(yè)正常經(jīng)營。部分存貨的轉(zhuǎn)移，雙方當事人沒有訂立相應

的合同，通過賒銷出售的貨物，貨物也沒有實際的儲存起來，使實際數(shù)量超過

賬面數(shù)量。雖然公司建立了存貨內(nèi)部控制制度，但卻只是形式上的，存貨的收

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入發(fā)出結(jié)存沒有真實記錄，財務處理上沒有做到規(guī)范，實際銷售不代表銷售收

入，實際庫存品也不結(jié)轉(zhuǎn)，導致庫存庫存的賬面價值低于實際庫存價值。倉儲

人員存貨驗貨入庫管理不規(guī)范，如入庫檢查計價不規(guī)范，信息記錄不全面，導

致材料不一致，影響企業(yè)的正常運作和方法，采購材料、采購合同不規(guī)范和采

購價格風險，導致質(zhì)量下降，采購價格上漲的風險可能助長腐敗。公司缺乏控

制，有些人盡可能地私占材料，在一些部門不注意回收廢料使其浪費流失。

3.3貨幣資金收支不規(guī)范

3.3.1收款業(yè)務存在問題

收款業(yè)務沒有及時去核對往來賬目，造成混亂，沒有專業(yè)的人去核對賒銷

時間與賬齡分析的應收款無人過問?？蛻粜庞谜{(diào)查不到位，對賬方法選擇不當，

這很容易導致應收款增加，甚至導致壞賬，從而給企業(yè)造成損失。銷售收款與

發(fā)貨沒有定期核對，銷售部門沒有掌握實時變動的庫存情況，導致實地有的產(chǎn)

品在庫存上不體現(xiàn)，造成庫存不清，數(shù)量不清，影響銷售。公司出納員利用工

作休息時間等便利條件未經(jīng)授權簽發(fā)現(xiàn)金支票，然后利用印章盜取現(xiàn)金，不留

下存根或記錄，并提取提取現(xiàn)金。

3.3.2付款業(yè)務存在問題

付款業(yè)務存在的一個問題是銷售主管負責向管理層的內(nèi)部付款。所有付款

資金都直接從業(yè)務資金中提取。付款人員根據(jù)原始憑單填寫付款表格，銷售經(jīng)

理可以簽署付款。付款首先由銷售經(jīng)理填寫，然后由總經(jīng)理簽署。由銷售部行

使付款職能是越權工作，不符合企業(yè)內(nèi)部職能的分工;；直接使用業(yè)務資金的銷

售主管付款違反了“收入和支出線”。銷售經(jīng)理首先填寫付款表格，然后由總經(jīng)

理重新簽署。財務主管隨后審查該單據(jù)和其他行為違反了基本的財務控制標準，

現(xiàn)金管理方面存在嚴重差距。第二，出納將對照原始憑證的數(shù)額核對付款表格，

并在確認現(xiàn)金支付憑單真?zhèn)魏罅⒓淳幹片F(xiàn)金支付憑單，這顯然違反了規(guī)則。

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4.1強化應收賬款管理

公司必須建立完美的信用系統(tǒng)，合理利用信用條件，選擇最佳的付款時間

和方式。及時收回應收賬款、增加現(xiàn)金持有量和滿足現(xiàn)金需求。為了加強對應

收款的管理，必須明確內(nèi)部管理的責任。收取應收賬款的責任顯然是分開的。

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這樣，銷售人員在賒銷時將謹慎行事，對盲目的信用銷售不感興趣，從而有效

減少應收賬款的數(shù)量，從而減少應收款成為無債務的應收款的存在。還需要制

定符合要求的客戶信用文件，根據(jù)客戶的具體情況建立客戶信用檔案，評估客

戶的信用評級并執(zhí)行各種信貸銷售政策。此外，為了讓客戶提供一些現(xiàn)金折扣，

以更快地收回賬戶，應避免其他管理問題。關于應收款賬戶的管理，除了加強

信用管理外，各組織小組應注重加強對應收款賬戶的管理。發(fā)在應收賬款發(fā)生

后，有必要為該組織編制一份詳細的報表，對收取應收賬款進行有力的相應監(jiān)

督，設立一個特別的應收款調(diào)查小組，并實施獎勵和懲罰責任制度。

圖4-1強化應收賬款管理流程圖

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4.2加強存貨采購管理

加強企業(yè)庫存采購管理不僅應有效減少資本所有權，還應提高資本周轉(zhuǎn)率。

還必須有效控制采購成本，以提高業(yè)務和管理水平。由于缺乏采購規(guī)劃，各組

織應建立和實施采購系統(tǒng)。明確職能責任并設立不兼容的崗位。在對采購費用

沒有控制的情況下，各組織還應建立和加強付款核準制度。規(guī)定應核實原材料

與另一方名單的儲存、采購訂單的批準和采購合同的核實。當發(fā)現(xiàn)不符合儲存

條件的材料時，不允許進入倉庫。原材料出庫前必須有有料部主管簽字確認。

材料出庫采用先進先出法，防止產(chǎn)生積壓的風險。存貨在每個月底進行。如果

計算上存在矛盾，應及時確定原因，告知處理處理的領導人，并妥善編寫清單

數(shù)據(jù)報告，內(nèi)部和外部存貨應每月與財務管理報表核對，以確保賬目的一致性，

財務會計應嚴格按照會計準則的規(guī)定進行。

圖4-2加強存貨采購管理流程圖

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4.3規(guī)范貨幣資金收支業(yè)務

4.3.1完善收款業(yè)務存在的問題

針對長沙瑞朗生物科技有限公司中存在的收款業(yè)務的問題應采取以下措施：

首先，有必要確?，F(xiàn)金的完整性，核實該公司收到的所有資金是否已記入賬戶，

并防止私人“小金庫”等非法行為進入該公司的收入。其次，嚴格控制收款的

日期和數(shù)額，確保及時收取并向銀行銀行，不允許在賬戶外準備現(xiàn)金，不將收

款入賬。最后，在保存現(xiàn)金和庫存方面必須做得很好?，F(xiàn)金接收、付款和監(jiān)護

只能由出納處理，其他任何人都不得聯(lián)系現(xiàn)金。此外，必須增加第三方參與庫

存和監(jiān)督，并必須增加不定期的盤點，保證現(xiàn)金賬實相符。

圖4-3-1收款業(yè)務流程圖

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4.3.2完善付款業(yè)務存在的問題

長沙瑞朗生物科技有限公司針對付款業(yè)務中存在的問題，需要對貨幣資金

業(yè)務建立起完善的授權審批制度，對授權人的權限、責任以及貨幣資金業(yè)務、

授權批準方式，各種控制措施進行明確。應嚴格按照審批流程處理：首先，當

公司部門或個人使用資金時，他們必須申請?zhí)崆皩F(xiàn)金支付給提交。并對款項

備注用途，其預算限額支付方式，同時還要附上相關證明。其次，審批人根據(jù)

職責權限對支付申請審批，如果有不滿足規(guī)定的，應拒絕批準并上報給相關部

門。再次。復核人必須對批準之后的資金支付進行復核，復核無誤后才能夠交

給相關的出納人員辦理支付手續(xù)。最后，為了處理付款問題，出納員需要根據(jù)

審查批準的付款請求的規(guī)定處理并將其記錄。

圖4-3-2付款業(yè)務流程圖

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