《內(nèi)部控制和風(fēng)險管理》銷售與收款內(nèi)部控制作業(yè)

習(xí)題一、單選題1.銷售與收款業(yè)務(wù)中，為確保不相容職務(wù)相互分離，以下哪項做法是正確的？（）A.銷售人員同時負責收款和記賬B.銷售經(jīng)理直接審批自己的銷售訂單C.財務(wù)部門與銷售部門定期核對銷售數(shù)據(jù)與收款情況，但由同一人負責D.銷售訂單的審批與銷售合同的簽訂由不同崗位人員分別負責答案：D2.企業(yè)()負責開具銷售發(fā)票。A.信用管理部門B.銷售部門C.倉儲部門D.會計部門答案：D3.在銷售管理中，以下哪項措施有助于提升客戶滿意度和減少退貨率？（）A.僅依據(jù)銷售目標進行業(yè)績考核，不考慮客戶反饋B.銷售合同簽訂后，立即發(fā)貨，不進行任何形式的客戶確認C.定期收集并分析客戶使用產(chǎn)品的反饋，及時調(diào)整銷售策略D.銷售人員為了達成銷售目標，過度承諾產(chǎn)品性能答案：C4.企業(yè)應(yīng)當建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，應(yīng)當負責應(yīng)收賬款催收的是()。A.銷售部門B.會計部門C.倉庫部門D.信用管理部門答案：A5.關(guān)于收款管理，下列哪項做法是正確的？（）A.對于長期未結(jié)的應(yīng)收賬款，不進行跟蹤和催收B.允許銷售人員直接收取現(xiàn)金并自行保管C.建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，定期評估收款風(fēng)險D.客戶提出延期付款時，無條件接受且不進行任何評估答案：C6.銷售業(yè)務(wù)從()開始。A.銷售計劃（或預(yù)算）制訂B.銷售審批C.發(fā)貨D.銷售合同訂立答案：A7.賒銷必然形成（）。A.庫存商品B.銀行存款C.預(yù)付賬款D.應(yīng)收賬款答案：D8.定期對賬是確保銷售與收款業(yè)務(wù)準確性的重要手段，以下描述最為準確的是（）。A.只需在年末與客戶進行一次對賬B.對賬單由銷售人員自行編制并發(fā)送給客戶C.財務(wù)部門定期編制對賬單，并與客戶確認無誤后歸檔D.對賬單發(fā)現(xiàn)差異時，直接由銷售人員處理，無需上報答案：C9.()是企業(yè)財會部門確認營業(yè)收入和編制收款通知單的依據(jù)。A.銷售發(fā)票B.發(fā)貨單C.銷貨清單D.購貨訂單答案：A10.銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位是指()。A.銷售貨款的確認、回收與辦理發(fā)貨崗位B.銷售貨款的確認、回收與合同審批崗位C.銷售貨款的確認、回收與相關(guān)會計記錄崗位D.銷售貨款的確認、回收與銷售合同簽訂崗位答案：C二、多選題1.銷售與收款業(yè)務(wù)中，以下哪些做法體現(xiàn)了職務(wù)分離制度的原則？（）A.銷售合同的審批與簽訂由不同崗位人員分別負責B.銷售人員負責收款并直接存入公司賬戶C.財務(wù)部門與銷售部門定期核對銷售數(shù)據(jù)與收款情況，但分別由不同人員負責D.客戶信用額度的設(shè)定與調(diào)整需經(jīng)獨立于銷售部門的信用管理部門批準答案：ACD2.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)有（）。A.銷售審批和訂立銷售合同B.銷售計劃管理C.銷售收款D.會計系統(tǒng)控制答案：ABCD3.下列屬于銷售業(yè)務(wù)不相容崗位的是（）。A.客戶信用管理與銷售合同或協(xié)議的審批、簽訂。B.銷售合同或協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。C.銷售貨款的確認、回收與相關(guān)會計記。D.銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄。答案：ABCD4.下列各項中，屬于銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容有（）。A.銷售計劃管理B.客戶開發(fā)與信用管理C.銷售定價管理D.發(fā)貨管理答案：ABCD5.在收款業(yè)務(wù)控制方面，以下哪些措施是必要的？（）A.設(shè)立專門的收款賬戶，確保資金安全B.定期對賬，確保收款記錄與銀行對賬單一致C.允許銷售人員通過個人賬戶收取客戶款項D.建立健全的應(yīng)收賬款管理制度，包括賬齡分析和催收機制答案：ABD6.客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險有（）。A.客戶服務(wù)水平低B.消費者滿意度不足C.影響公司品牌形象D.未按合同要求進行發(fā)貨答案：ABC7.以下屬于授權(quán)審批控制的相關(guān)措施有（）。A.賒銷業(yè)務(wù)經(jīng)過審批后才辦理發(fā)貨B.賒銷未經(jīng)批準的一律不準發(fā)貨C.未經(jīng)授權(quán)，不得訂立銷售合同D.銷售預(yù)算不合理答案：ABC三、判斷題1.公司建立了標準化的訂單處理流程，所有訂單均需通過電子系統(tǒng)提交并經(jīng)過多級審批，這有助于確保訂單處理的準確性和合規(guī)性。（）答案：√銷售與收款業(yè)務(wù)控制的目標之一是保證銷售收入的真實性和合理性。（）答案：√銷售價格由銷售人員根據(jù)個人判斷自由設(shè)定，無需上級審批，只要客戶接受即可。（）答案：×為確保收款安全，公司規(guī)定所有客戶款項必須直接匯入公司指定的收款賬戶，并定期對賬確保收款記錄與銀行對賬單一致。（）答案：√公司利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)銷售與收款數(shù)據(jù)的實時更新和監(jiān)控，并建立了內(nèi)部溝通機制以促進部門間的信息共享與協(xié)作，這有助于加強內(nèi)部控制的有效性。（）答案：√退貨驗收的人員和退貨記錄的人員可以是同一個人。（） 答案：×對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策，防止個人決策失誤而造成嚴重損失。 () 答案：√根據(jù)不相容崗位相分離原則，開具發(fā)票與發(fā)票審核、編制“銷售發(fā)票通知單”與開具銷售發(fā)票相分離。 ()答案：√未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，可能導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭議、銷售款項不能收回。 () 答案：√企業(yè)要按照國家統(tǒng)一的會計準則規(guī)定計提壞賬準備，并按照權(quán)限范圍和審批程序進行審批。()答案：√四、