稅法在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用試題及答案

稅法在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的商業(yè)折扣，會(huì)計(jì)處理應(yīng)計(jì)入：

A.營業(yè)外收入

B.銷售費(fèi)用

C.營業(yè)收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額

B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

C.應(yīng)納稅額是指企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)取得的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)取得的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)開具的發(fā)票

6.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的銷售退回，會(huì)計(jì)處理應(yīng)計(jì)入：

A.營業(yè)外收入

B.銷售費(fèi)用

C.營業(yè)收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

7.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率分為9%和6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的簡易征收稅率為3%

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額

B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

C.應(yīng)納稅額是指企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

10.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的銷售折扣，會(huì)計(jì)處理應(yīng)計(jì)入：

A.營業(yè)外收入

B.銷售費(fèi)用

C.營業(yè)收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額

B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

C.應(yīng)納稅額是指企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)取得的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)取得的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)開具的發(fā)票

5.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率分為9%和6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的簡易征收稅率為3%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的銷售退回，會(huì)計(jì)處理應(yīng)計(jì)入營業(yè)收入。（）

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。（）

3.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的銷售折扣，會(huì)計(jì)處理應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)取得的發(fā)票。（）

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是職工工資及福利費(fèi)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，如何確定進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。

答案：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)支付的增值稅，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)滿足合法有效憑證、用途真實(shí)、符合稅法規(guī)定等條件。銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)收取的增值稅，計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并依法申報(bào)繳納。

2.題目：請(qǐng)解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：工資薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、利息支出、匯兌損益、公益性捐贈(zèng)支出、稅收滯納金等。不得扣除的項(xiàng)目包括：贊助支出、非公益性捐贈(zèng)支出、稅收滯納金、罰款、罰金、滯納金、違反法律法規(guī)的支出、與取得收入無關(guān)的其他支出等。

3.題目：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，如何處理稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異？

答案：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，但對(duì)于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在差異的情況，應(yīng)根據(jù)以下原則處理：首先，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；其次，若稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在差異，且差異對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響較大，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)整后的數(shù)額計(jì)入當(dāng)期損益或遞延納稅；最后，對(duì)于稅法規(guī)定的特殊處理，如遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行處理。

五、論述題

題目：論述稅法在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保證中的作用。

答案：稅法在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保證中扮演著至關(guān)重要的角色，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅法規(guī)范了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性：稅法要求企業(yè)在稅務(wù)申報(bào)中必須提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，這促使企業(yè)在日常會(huì)計(jì)核算中也要保證信息的真實(shí)性。會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的保證是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.稅法促進(jìn)了會(huì)計(jì)信息的可比性：稅法規(guī)定了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算原則和標(biāo)準(zhǔn)，如權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則等，這有助于不同企業(yè)之間會(huì)計(jì)信息的比較和分析，提高了會(huì)計(jì)信息的可比性。

3.稅法強(qiáng)化了會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性：稅法對(duì)企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)有時(shí)間限制，要求企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。這一要求促使企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中注重及時(shí)性，確保會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。

4.稅法提高了會(huì)計(jì)信息的可靠性：稅法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)提出了嚴(yán)格的要求，如要求企業(yè)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、接受稅務(wù)審計(jì)等。這些規(guī)定有助于提高會(huì)計(jì)信息的可靠性，降低會(huì)計(jì)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。

5.稅法引導(dǎo)了會(huì)計(jì)信息的透明度：稅法要求企業(yè)公開披露財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，這有助于提高會(huì)計(jì)信息的透明度。透明度的提高有利于投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行有效監(jiān)督。

6.稅法促進(jìn)了會(huì)計(jì)信息的完整性：稅法規(guī)定了企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的財(cái)務(wù)信息范圍，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，這有助于企業(yè)全面、系統(tǒng)地反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：商業(yè)折扣是指企業(yè)在銷售商品時(shí)給予購買方的價(jià)格優(yōu)惠，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)收入。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，不包含其他稅率。

4.B

解析思路：稅收滯納金是企業(yè)因逾期繳納稅款而支付的罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購買方的，用于增值稅抵扣的專用發(fā)票。

6.C

解析思路：銷售退回是指企業(yè)因質(zhì)量、品種等原因?qū)⒁唁N售的貨物退回給購買方，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)收入。

7.D

解析思路：增值稅的簡易征收稅率為3%，不包含其他稅率。

8.C

解析思路：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)為財(cái)產(chǎn)投保而支付的保險(xiǎn)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，這是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

10.C

解析思路：銷售折扣是指企業(yè)在銷售商品時(shí)給予購買方的價(jià)格優(yōu)惠，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)收入。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和職工工資及福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，應(yīng)納稅額是指企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)開具的發(fā)票。

5.ABCD

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分為9%和6%，零稅率適用于出口貨物，簡易征收稅率為3%。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：銷售退回的會(huì)計(jì)處