注冊會(huì)計(jì)師考試投資組合審計(jì)題及答案

注冊會(huì)計(jì)師考試投資組合審計(jì)題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不是投資組合審計(jì)的目的？

A.評估投資組合的合規(guī)性

B.確認(rèn)投資組合的公允價(jià)值

C.驗(yàn)證投資組合的業(yè)績報(bào)告

D.監(jiān)督投資組合的風(fēng)險(xiǎn)管理

2.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師通常不進(jìn)行以下哪項(xiàng)工作？

A.獲取投資組合的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.檢查投資組合的合規(guī)性

C.分析投資組合的市場趨勢

D.評估投資組合的內(nèi)部控制系統(tǒng)

3.以下哪項(xiàng)不屬于投資組合審計(jì)中的主要審計(jì)程序？

A.詢問管理層

B.審計(jì)投資組合的會(huì)計(jì)處理

C.分析投資組合的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.評估投資組合的市場風(fēng)險(xiǎn)

4.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.投資組合的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

B.投資組合的市場風(fēng)險(xiǎn)

C.投資組合的信用風(fēng)險(xiǎn)

D.以上所有

5.以下哪項(xiàng)不是投資組合審計(jì)中的實(shí)質(zhì)性程序？

A.獲取投資組合的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.分析投資組合的業(yè)績報(bào)告

C.驗(yàn)證投資組合的會(huì)計(jì)處理

D.檢查投資組合的內(nèi)部控制系統(tǒng)

6.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)如何確定樣本量？

A.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定

B.根據(jù)投資組合的規(guī)模確定

C.根據(jù)樣本代表性確定

D.以上所有

7.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師如何獲取投資組合的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)？

A.通過與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行討論

B.通過查閱投資組合的會(huì)計(jì)記錄

C.通過第三方提供的數(shù)據(jù)

D.以上所有

8.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師如何確定投資組合的合規(guī)性？

A.通過查閱投資組合的合規(guī)性文件

B.通過詢問管理層

C.通過與外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對

D.以上所有

9.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)如何評估投資組合的業(yè)績？

A.通過與市場數(shù)據(jù)進(jìn)行比較

B.通過與同類投資組合進(jìn)行比較

C.通過分析投資組合的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.以上所有

10.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師如何處理發(fā)現(xiàn)的重大異常情況？

A.與管理層溝通并要求解釋

B.進(jìn)一步調(diào)查并記錄發(fā)現(xiàn)

C.評估對審計(jì)意見的影響

D.以上所有

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.投資組合審計(jì)的目的包括：

A.評估投資組合的合規(guī)性

B.確認(rèn)投資組合的公允價(jià)值

C.驗(yàn)證投資組合的業(yè)績報(bào)告

D.監(jiān)督投資組合的風(fēng)險(xiǎn)管理

2.投資組合審計(jì)中的主要審計(jì)程序包括：

A.詢問管理層

B.檢查投資組合的合規(guī)性

C.分析投資組合的市場趨勢

D.評估投資組合的內(nèi)部控制系統(tǒng)

3.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.投資組合的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

B.投資組合的市場風(fēng)險(xiǎn)

C.投資組合的信用風(fēng)險(xiǎn)

D.投資組合的操作風(fēng)險(xiǎn)

4.投資組合審計(jì)中的實(shí)質(zhì)性程序包括：

A.獲取投資組合的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.分析投資組合的業(yè)績報(bào)告

C.驗(yàn)證投資組合的會(huì)計(jì)處理

D.檢查投資組合的內(nèi)部控制系統(tǒng)

5.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)如何確定樣本量？

A.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定

B.根據(jù)投資組合的規(guī)模確定

C.根據(jù)樣本代表性確定

D.以上所有

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.投資組合審計(jì)的目的是評估投資組合的合規(guī)性、確認(rèn)投資組合的公允價(jià)值、驗(yàn)證投資組合的業(yè)績報(bào)告和監(jiān)督投資組合的風(fēng)險(xiǎn)管理。（）

2.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師不進(jìn)行投資組合的市場趨勢分析。（）

3.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師的主要審計(jì)程序包括詢問管理層、檢查投資組合的合規(guī)性、分析投資組合的市場趨勢和評估投資組合的內(nèi)部控制系統(tǒng)。（）

4.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注投資組合的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師可以通過詢問管理層、查閱投資組合的會(huì)計(jì)記錄、查閱投資組合的合規(guī)性文件和與外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對來獲取投資組合的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（）

6.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師可以通過與市場數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、與同類投資組合進(jìn)行比較、分析投資組合的財(cái)務(wù)報(bào)表來評估投資組合的業(yè)績。（）

7.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大異常情況時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通并要求解釋。（）

8.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)通過進(jìn)一步調(diào)查并記錄發(fā)現(xiàn)來處理發(fā)現(xiàn)的重大異常情況。（）

9.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)評估重大異常情況對審計(jì)意見的影響。（）

10.投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師在確定樣本量時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、投資組合的規(guī)模和樣本代表性。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述投資組合審計(jì)中注冊會(huì)計(jì)師如何評估投資組合的合規(guī)性。

答案：注冊會(huì)計(jì)師在評估投資組合的合規(guī)性時(shí)，應(yīng)通過以下步驟進(jìn)行：

（1）了解相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策，確定合規(guī)性審計(jì)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；

（2）檢查投資組合的合規(guī)性文件，包括投資政策、投資限制和合規(guī)性報(bào)告；

（3）詢問管理層和內(nèi)部審計(jì)人員，了解合規(guī)性控制的實(shí)施情況；

（4）對投資組合的合規(guī)性進(jìn)行抽樣測試，包括審查投資組合的會(huì)計(jì)記錄、交易記錄和合規(guī)性文件；

（5）根據(jù)測試結(jié)果，評估投資組合的合規(guī)性，并記錄發(fā)現(xiàn)的任何違規(guī)情況。

2.題目：簡述投資組合審計(jì)中注冊會(huì)計(jì)師如何分析投資組合的業(yè)績。

答案：注冊會(huì)計(jì)師在分析投資組合的業(yè)績時(shí)，應(yīng)采取以下步驟：

（1）了解投資組合的業(yè)績目標(biāo)和管理層的目標(biāo)；

（2）獲取投資組合的業(yè)績報(bào)告，包括投資收益、成本和費(fèi)用；

（3）與市場指數(shù)或同類投資組合進(jìn)行比較，分析業(yè)績的相對表現(xiàn)；

（4）分析投資組合的持倉結(jié)構(gòu)、投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理措施對業(yè)績的影響；

（5）評估投資組合的業(yè)績是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并記錄任何異常情況。

3.題目：簡述投資組合審計(jì)中注冊會(huì)計(jì)師如何處理發(fā)現(xiàn)的重大異常情況。

答案：注冊會(huì)計(jì)師在處理發(fā)現(xiàn)的重大異常情況時(shí)，應(yīng)遵循以下步驟：

（1）評估異常情況對投資組合的潛在影響；

（2）與被審計(jì)單位的管理層溝通，了解異常情況的原因；

（3）進(jìn)行必要的調(diào)查，包括查閱相關(guān)文件、詢問相關(guān)人員等；

（4）根據(jù)調(diào)查結(jié)果，評估異常情況對審計(jì)意見的影響；

（5）在審計(jì)報(bào)告中披露發(fā)現(xiàn)的重大異常情況，并提出相應(yīng)的建議。

五、論述題

題目：論述在投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

答案：在投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師需要平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，以下是一些關(guān)鍵步驟和考慮因素：

1.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：注冊會(huì)計(jì)師首先需要全面評估投資組合審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。這可以通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)和監(jiān)管要求來實(shí)現(xiàn)。

2.確定審計(jì)范圍：根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)。審計(jì)范圍應(yīng)足夠廣泛，以覆蓋所有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，同時(shí)也要考慮到審計(jì)成本的合理性。

3.設(shè)計(jì)審計(jì)程序：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)有效的審計(jì)程序，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的同時(shí)，控制審計(jì)成本。這包括選擇合適的審計(jì)方法、確定樣本量和執(zhí)行必要的實(shí)質(zhì)性程序。

4.優(yōu)先級(jí)排序：在審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)優(yōu)先處理那些對財(cái)務(wù)報(bào)表影響較大的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。這樣可以確保有限的審計(jì)資源被用于最高風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)上。

5.利用信息技術(shù)：注冊會(huì)計(jì)師可以利用信息技術(shù)來提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本。例如，使用數(shù)據(jù)分析工具來識(shí)別異常交易或模式，從而減少手工審查的工作量。

6.適時(shí)調(diào)整審計(jì)策略：在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)新的信息或情況，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)適時(shí)調(diào)整審計(jì)策略，以應(yīng)對新的風(fēng)險(xiǎn)或變化。

7.與管理層溝通：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)與管理層保持溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行，同時(shí)也要讓管理層了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與成本的平衡情況。

8.審計(jì)成本效益分析：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)定期進(jìn)行審計(jì)成本效益分析，以確保審計(jì)資源的使用是合理的。這包括評估審計(jì)程序的效率、成本和收益。

9.審計(jì)報(bào)告：在審計(jì)報(bào)告中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)清晰地說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與成本的平衡情況，以及審計(jì)意見的依據(jù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：投資組合審計(jì)的目的包括評估投資組合的合規(guī)性、確認(rèn)投資組合的公允價(jià)值、驗(yàn)證投資組合的業(yè)績報(bào)告和監(jiān)督投資組合的風(fēng)險(xiǎn)管理，而監(jiān)督投資組合的風(fēng)險(xiǎn)管理并非審計(jì)的直接目的。

2.C

解析思路：投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師的主要工作集中在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取、合規(guī)性檢查、業(yè)績分析和內(nèi)部控制系統(tǒng)評估上，而分析投資組合的市場趨勢并非注冊會(huì)計(jì)師的職責(zé)。

3.C

解析思路：投資組合審計(jì)中的主要審計(jì)程序包括詢問管理層、檢查投資組合的合規(guī)性、分析投資組合的業(yè)績報(bào)告和驗(yàn)證投資組合的會(huì)計(jì)處理，而評估投資組合的市場風(fēng)險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)評估的范疇，不是審計(jì)程序。

4.D

解析思路：投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師需要關(guān)注投資組合的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@些風(fēng)險(xiǎn)可能對投資組合的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)績產(chǎn)生重大影響。

5.D

解析思路：投資組合審計(jì)中的實(shí)質(zhì)性程序包括獲取投資組合的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、分析投資組合的業(yè)績報(bào)告、驗(yàn)證投資組合的會(huì)計(jì)處理和檢查投資組合的內(nèi)部控制系統(tǒng)，而監(jiān)督投資組合的風(fēng)險(xiǎn)管理屬于風(fēng)險(xiǎn)評估，不屬于實(shí)質(zhì)性程序。

6.D

解析思路：確定樣本量時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、投資組合的規(guī)模和樣本代表性，這三個(gè)因素共同決定了樣本量的選擇。

7.D

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師可以通過詢問管理層、查閱投資組合的會(huì)計(jì)記錄、查閱投資組合的合規(guī)性文件和與外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對來獲取投資組合的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這些方法都是獲取信息的有效途徑。

8.D

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師可以通過查閱投資組合的合規(guī)性文件、詢問管理層、與外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對來確定投資組合的合規(guī)性，這些方法有助于全面評估合規(guī)性。

9.D

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師可以通過與市場數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、與同類投資組合進(jìn)行比較、分析投資組合的財(cái)務(wù)報(bào)表來評估投資組合的業(yè)績，這些方法有助于全面評估業(yè)績。

10.D

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在處理發(fā)現(xiàn)的重大異常情況時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位的管理層溝通并要求解釋、進(jìn)一步調(diào)查并記錄發(fā)現(xiàn)、評估對審計(jì)意見的影響，并在審計(jì)報(bào)告中披露發(fā)現(xiàn)的重大異常情況。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：投資組合審計(jì)的目的包括評估投資組合的合規(guī)性、確認(rèn)投資組合的公允價(jià)值、驗(yàn)證投資組合的業(yè)績報(bào)告和監(jiān)督投資組合的風(fēng)險(xiǎn)管理，這些都是審計(jì)的主要目標(biāo)。

2.ABCD

解析思路：投資組合審計(jì)中的主要審計(jì)程序包括詢問管理層、檢查投資組合的合規(guī)性、分析投資組合的市場趨勢和評估投資組合的內(nèi)部控制系統(tǒng)，這些都是審計(jì)過程中必要的程序。

3.ABCD

解析思路：投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注投資組合的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都可能對投資組合產(chǎn)生重大影響。

4.ABCD

解析思路：投資組合審計(jì)中的實(shí)質(zhì)性程序包括獲取投資組合的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、分析投資組合的業(yè)績報(bào)告、驗(yàn)證投資組合的會(huì)計(jì)處理和檢查投資組合的內(nèi)部控制系統(tǒng)，這些都是審計(jì)過程中必要的實(shí)質(zhì)性程序。

5.ABCD

解析思路：確定樣本量時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、投資組合的規(guī)模和樣本代表性，這三個(gè)因素共同決定了樣本量的選擇。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：投資組合審計(jì)的目的是評估投資組合的合規(guī)性、確認(rèn)投資組合的公允價(jià)值、驗(yàn)證投資組合的業(yè)績報(bào)告和監(jiān)督投資組合的風(fēng)險(xiǎn)管理，但并非所有目的都涉及合規(guī)性。

2.×

解析思路：投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師需要進(jìn)行投資組合的市場趨勢分析，以評估投資組合的業(yè)績和市場風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：投資組合審計(jì)中的主要審計(jì)程序包括詢問管理層、檢查投資組合的合規(guī)性、分析投資組合的市場趨勢和評估投資組合的內(nèi)部控制系統(tǒng)，這些都是審計(jì)過程中必要的程序。

4.√

解析思路：投資組合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注投資組合的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都可能對投資組合產(chǎn)生重大影響。

5.√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師可以通過詢問管理層、查閱投資組合的會(huì)計(jì)記錄、查閱投資組合的合規(guī)性文件和與外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對來獲取投資組合的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這些方法有助于全面評估合規(guī)性。

6.√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師可以通過與市場數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、與同類投資組合進(jìn)行比較、分析投資組合的財(cái)務(wù)報(bào)表來評估投資組