2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷（高級商業(yè)法與稅法實務）

2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷（高級商業(yè)法與稅法實務）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下關于合同成立條件的說法，正確的是：A.合同的成立僅取決于當事人的意思表示；B.合同的成立需要雙方當事人的意思表示達成一致；C.合同的成立只需當事人一方作出意思表示即可；D.合同的成立只需當事人一方認可即可。2.以下關于增值稅的稅率，說法正確的是：A.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率；B.增值稅的稅率分為13%、11%、6%和零稅率；C.增值稅的稅率分為16%、10%、6%和零稅率；D.增值稅的稅率分為15%、12%、5%和零稅率。3.以下關于個人所得稅的免征額，說法正確的是：A.2019年起，個人所得稅的免征額為每月5000元；B.2019年起，個人所得稅的免征額為每月6000元；C.2019年起，個人所得稅的免征額為每月8000元；D.2019年起，個人所得稅的免征額為每月10000元。4.以下關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅率為25%；B.企業(yè)所得稅的稅率為30%；C.企業(yè)所得稅的稅率為15%；D.企業(yè)所得稅的稅率為20%。5.以下關于知識產權的說法，正確的是：A.知識產權包括著作權、專利權和商標權；B.知識產權包括著作權、商標權和發(fā)明權；C.知識產權包括著作權、發(fā)明權和商標權；D.知識產權包括專利權、發(fā)明權和商標權。6.以下關于勞動法的規(guī)定，正確的是：A.勞動合同應當采用書面形式；B.勞動合同可以采用口頭形式；C.勞動合同應當采用書面形式，但也可以采用其他形式；D.勞動合同可以采用書面形式，也可以采用其他形式。7.以下關于消費者權益保護法的規(guī)定，正確的是：A.消費者享有知悉其購買、使用的商品或者接受的服務的真實情況的權利；B.經營者負有保證其提供的商品或者服務的質量符合保障人身、財產安全的要求的義務；C.消費者享有公平交易的權利，消費者在購買商品或者接受服務時，有權獲得質量保障、價格合理、計量正確等公平交易條件；D.以上都是。8.以下關于合同法的規(guī)定，正確的是：A.當事人訂立合同，可以采取書面形式、口頭形式或者其他形式；B.當事人訂立合同，必須采用書面形式；C.當事人訂立合同，可以采用書面形式，但也可以采用其他形式；D.當事人訂立合同，可以采用口頭形式，但也可以采用其他形式。9.以下關于擔保法的規(guī)定，正確的是：A.擔保合同是主合同的從合同，擔保合同被確認無效后，主合同仍然有效；B.擔保合同是主合同的從合同，擔保合同被確認無效后，主合同也無效；C.擔保合同是主合同的從合同，擔保合同被確認無效后，主合同仍然有效；D.擔保合同是主合同的從合同，擔保合同被確認無效后，主合同也無效。10.以下關于物權法的規(guī)定，正確的是：A.所有權是指權利人對其財產享有占有、使用、收益和處分的權利；B.所有權是指權利人對其財產享有占有、使用、收益的權利；C.所有權是指權利人對其財產享有占有、使用、收益和處分的義務；D.所有權是指權利人對其財產享有占有、使用、收益和處分的權利和義務。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下關于合同成立的條件，正確的有：A.當事人的意思表示一致；B.合同的內容不違反法律法規(guī)；C.當事人具備相應的民事行為能力；D.合同的形式符合法律規(guī)定。2.以下關于增值稅的稅率，正確的有：A.13%；B.9%；C.6%；D.0%。3.以下關于個人所得稅的免征額，正確的有：A.2019年起，每月5000元；B.2019年起，每月6000元；C.2019年起，每月8000元；D.2019年起，每月10000元。4.以下關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：A.稅率為25%；B.稅率為30%；C.稅率為15%；D.稅率為20%。5.以下關于知識產權的說法，正確的有：A.知識產權包括著作權、專利權和商標權；B.知識產權包括著作權、商標權和發(fā)明權；C.知識產權包括著作權、發(fā)明權和商標權；D.知識產權包括專利權、發(fā)明權和商標權。6.以下關于勞動法的規(guī)定，正確的有：A.勞動合同應當采用書面形式；B.勞動合同可以采用口頭形式；C.勞動合同應當采用書面形式，但也可以采用其他形式；D.勞動合同可以采用書面形式，也可以采用其他形式。7.以下關于消費者權益保護法的規(guī)定，正確的有：A.消費者享有知悉其購買、使用的商品或者接受的服務的真實情況的權利；B.經營者負有保證其提供的商品或者服務的質量符合保障人身、財產安全的要求的義務；C.消費者享有公平交易的權利，消費者在購買商品或者接受服務時，有權獲得質量保障、價格合理、計量正確等公平交易條件；D.以上都是。8.以下關于合同法的規(guī)定，正確的有：A.當事人訂立合同，可以采取書面形式、口頭形式或者其他形式；B.當事人訂立合同，必須采用書面形式；C.當事人訂立合同，可以采用書面形式，但也可以采用其他形式；D.當事人訂立合同，可以采用口頭形式，但也可以采用其他形式。9.以下關于擔保法的規(guī)定，正確的有：A.擔保合同是主合同的從合同，擔保合同被確認無效后，主合同仍然有效；B.擔保合同是主合同的從合同，擔保合同被確認無效后，主合同也無效；C.擔保合同是主合同的從合同，擔保合同被確認無效后，主合同仍然有效；D.擔保合同是主合同的從合同，擔保合同被確認無效后，主合同也無效。10.以下關于物權法的規(guī)定，正確的有：A.所有權是指權利人對其財產享有占有、使用、收益和處分的權利；B.所有權是指權利人對其財產享有占有、使用、收益的權利；C.所有權是指權利人對其財產享有占有、使用、收益和處分的義務；D.所有權是指權利人對其財產享有占有、使用、收益和處分的權利和義務。四、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的納稅人是我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）2.專利權人可以在其專利權保護期內，將其專利權許可給他人使用，但不得轉讓。（）3.勞動者因用人單位未按照勞動合同的約定提供勞動保護或者勞動條件而發(fā)生爭議的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。（）4.消費者在購買、使用商品或者接受服務時，有權要求經營者提供商品或者服務的真實信息，并有權要求經營者對提供的商品或者服務承擔相應的責任。（）5.合同當事人對合同條款的理解發(fā)生爭議的，應當按照合同訂立時的市場情況予以解釋。（）6.擔保合同無效，不影響主合同的效力。（）7.在合同履行過程中，如果一方當事人違約，另一方當事人有權要求解除合同。（）8.物權法規(guī)定的物權包括所有權、用益物權和擔保物權。（）9.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的中國公民、在中國境內居住的無國籍人和在中國境內居住的外國人。（）10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將支付給職工的工資、薪金支出列入成本費用中扣除。（）五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述合同成立的要件。2.簡述增值稅的納稅人。3.簡述企業(yè)所得稅的征收范圍。4.簡述知識產權的保護期限。六、論述題（10分）論述合同履行中，當事人應當遵守的原則。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：合同的成立需要雙方當事人的意思表示達成一致，即雙方當事人就合同的主要條款達成共識。2.B解析：增值稅的稅率分為13%、11%、6%和零稅率，其中13%適用于大部分商品和服務，11%適用于部分商品和服務，6%適用于部分商品和服務，零稅率適用于出口等特定情況。3.A解析：2019年起，個人所得稅的免征額為每月5000元，這是個人所得稅的基本扣除額。4.A解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國企業(yè)所得稅的基本稅率。5.A解析：知識產權包括著作權、專利權和商標權，這三者是知識產權的核心內容。6.A解析：勞動合同應當采用書面形式，這是為了明確雙方的權利和義務，避免爭議。7.D解析：消費者權益保護法規(guī)定，消費者享有知悉其購買、使用的商品或者接受的服務的真實情況的權利，經營者負有保證其提供的商品或者服務的質量符合保障人身、財產安全的要求的義務，消費者享有公平交易的權利。8.A解析：合同法規(guī)定，當事人訂立合同，可以采取書面形式、口頭形式或者其他形式，書面形式是最常見和最正式的形式。9.A解析：擔保合同是主合同的從合同，擔保合同被確認無效后，主合同仍然有效，因為主合同是基于當事人真實意愿訂立的。10.A解析：所有權是指權利人對其財產享有占有、使用、收益和處分的權利，這是物權法對所有權的基本定義。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.ABCD解析：合同成立的要件包括當事人的意思表示一致、合同的內容不違反法律法規(guī)、當事人具備相應的民事行為能力、合同的形式符合法律規(guī)定。2.ABCD解析：增值稅的稅率包括13%、11%、6%和零稅率，這些都是增值稅的基本稅率。3.ABCD解析：個人所得稅的免征額包括2019年起每月5000元，這是個人所得稅的基本扣除額。4.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織，這是企業(yè)所得稅的基本征收范圍。5.ABCD解析：知識產權的保護期限包括著作權、專利權和商標權，這些權利都有一定的保護期限。6.ABCD解析：勞動法規(guī)定，勞動者因用人單位未按照勞動合同的約定提供勞動保護或者勞動條件而發(fā)生爭議的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。7.ABCD解析：消費者權益保護法規(guī)定，消費者享有知悉其購買、使用的商品或者接受的服務的真實情況的權利，經營者負有保證其提供的商品或者服務的質量符合保障人身、財產安全的要求的義務。8.ABCD解析：合同法規(guī)定，當事人訂立合同，可以采取書面形式、口頭形式或者其他形式，書面形式是最常見和最正式的形式。9.ABCD解析：擔保合同是主合同的從合同，擔保合同被確認無效后，主合同仍然有效，因為主合同是基于當事人真實意愿訂立的。10.ABCD解析：物權法規(guī)定的物權包括所有權、用益物權和擔保物權，這些都是物權法中規(guī)定的物權類型。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。2.×解析：專利權人可以在其專利權保護期內，將其專利權許可給他人使用，也可以轉讓，這是專利法的規(guī)定。3.√解析：勞動者因用人單位未按照勞動合同的約定提供勞動保護或者勞動條件而發(fā)生爭議的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁，這是勞動法的規(guī)定。4.√解析：消費者在購買、使用商品或者接受服務時，有權要求經營者提供商品或者服務的真實信息，并有權要求經營者對提供的商品或者服務承擔相應的責任，這是消費者權益保護法的規(guī)定。5.√解析：合同當事人對合同條款的理解發(fā)生爭議的，應當按照合同訂立時的市場情況予以解釋，這是合同法的規(guī)定。6.√解析：擔保合同無效，不影響主合同的效力，這是擔保法的規(guī)定。7.×解析：在合同履行過程中，如果一方當事人違約，另一方當事人有權要求違約方承擔違約責任，但不一定有權要求解除合同。8.√解析：物權法規(guī)定的物權包括所有權、用益物權和擔保物權，這是物權法對物權的基本分類。9.√解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的中國公民、在中國境內居住的無國籍人和在中國境內居住的外國人，這是個人所得稅的基本規(guī)定。10.√解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將支付給職工的工資、薪金支出列入成本費用中扣除，這是企業(yè)所得稅的規(guī)定。四、簡答題（每題5分，共20分）1.合同成立的要件包括：當事人具備相應的民事行為能力；當事人的意思表示真實；當事人的意思表示一致；合同的內容不違反法律法規(guī)；合同的形式符合法律規(guī)定。2.增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產等經營活動的單位和個人。3.企業(yè)所得稅的征收范圍包括：我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等。4.知識產權的保護期限包括：著作權保護期限為作者終生及其死亡后5