內(nèi)部控制手冊(cè)-173 固定資產(chǎn)管理

17.3固定資產(chǎn)管理

1.1概述

規(guī)定/XX殷分有限公司集團(tuán)總部及其卜M公司（下屆公司是指XX股分有限公司投資（參

股或者投股）或者托管或者由上海xx有is公司托哲的公司）有關(guān)公司設(shè)法的編號(hào)、臺(tái)悵記錄、盤點(diǎn)、

轉(zhuǎn)移、租或，固定資產(chǎn)的維修及更薪改造的工作流程,旨在加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理?規(guī)施固定資

產(chǎn)板第方法，確保固定俺產(chǎn)實(shí)物與賬面效益相一致，

1.2合用范陽(yáng)

合用于XX股分行限公司集團(tuán)總部及其下屬公司.

1.3相關(guān)制度

集團(tuán)固定資產(chǎn)管理程序

辦公用品管理利度

設(shè)備管理程序

力各Ht護(hù)保養(yǎng)沖制理巾.

1.4職責(zé)分工

固資需求您負(fù)員本部u同資的申購(gòu).駿收及H書(shū)管理：負(fù)貢催n內(nèi)已轉(zhuǎn)同資產(chǎn)和未轉(zhuǎn)向

費(fèi)產(chǎn)臺(tái)賬「資產(chǎn)實(shí)物的日常盤點(diǎn)工件.合同固資管理部門旬財(cái)務(wù)■觥門做好同資的年中和年底盤點(diǎn)

工祚.

采購(gòu)部：經(jīng)辦固定資產(chǎn)采購(gòu)事宜.

財(cái)務(wù)部：為固資的價(jià)值管理部門,負(fù)於固資核口才施計(jì)價(jià),按規(guī)定提取折舊.及時(shí)不班的反

映同資價(jià)值、使用就門的增減變動(dòng)俯況,對(duì)固資進(jìn)行監(jiān)盤.監(jiān)憎固資的完好.

15流程圖

1/.3固定資產(chǎn)管理

需求部門采購(gòu)中心管理部門財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)

M定明定◎產(chǎn)

wyaSvr

費(fèi)產(chǎn)申銀審批

立比

僅用維護(hù)除理

極嚏中期

*枇審批

1.5控制目標(biāo)

序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》惟一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類別

117.3-CTI確保冏定資產(chǎn)得到安全規(guī)范哲理費(fèi)產(chǎn)保全口標(biāo)

217.3-CT2確保固定資產(chǎn)峋置符合實(shí)際需求資產(chǎn)保全目標(biāo)

317.3-CT3確保固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理器確財(cái)務(wù)信息K實(shí)性目標(biāo)

417.3-CT4確保固定資產(chǎn)損失風(fēng)冷得到控制短西效率H標(biāo)

517.3-CTS確保固定庚產(chǎn)得到合理維護(hù)與修理經(jīng)西效率目標(biāo)

617.3-CT6確保固定資產(chǎn)對(duì)外租圾可到控制資產(chǎn)保全H標(biāo)

4

1.6控制矩陣

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生俱實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕完壑性?3權(quán)利與義務(wù),會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡4估分地5M目

母號(hào)編號(hào)

和技H

冏定燒戶日常管理集團(tuán)H

固定資產(chǎn)溝理程序中明確設(shè)備采購(gòu)、

173職員分工不明偏.17.3-C17.30定資產(chǎn)崗位職

魄收入隔、記賬核怵等環(huán)節(jié)的人員職預(yù)防生

R1導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理T1A1管理存責(zé)圖

貴分工、詢位費(fèi)任

混乩序

木在H①門的固定

貨產(chǎn)管理部門,導(dǎo)號(hào)設(shè)固資管理部門.負(fù)貨管理全公司集團(tuán)因

17.3-致部門之間職員項(xiàng)17.3-C17.30囿資實(shí)物,對(duì)囿定資產(chǎn)的訓(xùn)配、委外、定城產(chǎn)

預(yù)防理

R2合或者分工不明.T1A2難修,闈置.IU廢、租城、轉(zhuǎn)讓等固管理程

造

資處置行為及其檔案進(jìn)行管理.序

成資產(chǎn)檔案管理混

血

設(shè)任抵達(dá)后，驗(yàn)收人員對(duì)該設(shè)缶進(jìn)行集團(tuán)固

固定資

17.3-工程臉收未依照標(biāo)17.3C17.”驗(yàn)收。舲收通過(guò)后,驗(yàn)收人員將兼收采購(gòu)/定淡產(chǎn)

預(yù)防里產(chǎn)的收J(rèn)固定資產(chǎn)

R3準(zhǔn)流程，感于監(jiān)管.T2A3合格結(jié)果、負(fù)產(chǎn)名稱與金額記錄于《固險(xiǎn)收管理程

1：

影響資產(chǎn)管理質(zhì)量定資產(chǎn)糧收單》.并由授權(quán)人員審核或序

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

不相容控制法對(duì)應(yīng)制控制痕越性；3權(quán)利與義務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表H

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措減

職務(wù)動(dòng)類型度跡4估價(jià)或者分博?5表達(dá)目

增號(hào)給號(hào)

和技H

章或擰繪字確認(rèn).

已建成的固定資產(chǎn)集團(tuán)同

項(xiàng)目竣工、新設(shè)臺(tái)進(jìn)廠臉收合格.財(cái)固定資

17.3-未及時(shí)牯入或在儀17.3-C17.3-C定資產(chǎn)

部務(wù)中心收到《冏定資產(chǎn)蛉收單》.當(dāng)月預(yù)防型產(chǎn)胸收固定資產(chǎn)

R4T3A4管理程

力牯入定貨廣軟內(nèi)比成固儕現(xiàn)役*n入*f線單，

W序

域,導(dǎo)致賬實(shí)不符

冏定資產(chǎn)的確認(rèn)不

符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)集忸冏

固資管理部門明確固定資產(chǎn)定義,制固定資

173定.導(dǎo)致固定資產(chǎn)17.3C17.30定資產(chǎn)

定固定資產(chǎn)碉立墳則,并下發(fā)紿其他預(yù)防R產(chǎn)胸立JJ固定貨產(chǎn)

R5與其他形式資產(chǎn)彼T3A5管理程

相關(guān)部門及各公司相關(guān)部門規(guī)則

此混酒,造成資產(chǎn)序

核算錯(cuò)誤

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕完整性，3權(quán)利與義務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡4估ffrata分地5趣目

增號(hào)編號(hào)

和技H

固定資產(chǎn)采購(gòu)后入固資采峋埼，固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)及集團(tuán)固

17.3-賬不及時(shí)，導(dǎo)致當(dāng)173C17.3X3時(shí)用織N資驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后提報(bào)CW定資產(chǎn)會(huì)計(jì)憑

預(yù)防型冏定資產(chǎn)

R6期會(huì)計(jì)核。浮現(xiàn)鑄T3A6定費(fèi)產(chǎn)驗(yàn)收單》至財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)收到公旨理程證

收敢后將資產(chǎn)轉(zhuǎn)固立姝序

集團(tuán)周公司固

固定資產(chǎn)編號(hào)不影產(chǎn)格按照公司時(shí)定的痂碼規(guī)則對(duì)固定

17.3-17J-C17.30定資產(chǎn)定資產(chǎn)

葩，導(dǎo)致資產(chǎn)管理生產(chǎn)迸行明碼，做到每-固資都有咐預(yù)防型

R7T3A7管理程編碼規(guī)

混亂—城陽(yáng)標(biāo)識(shí)

序則

集團(tuán)固

對(duì)經(jīng)過(guò)市枇進(jìn)入固定資產(chǎn)的設(shè)品制作

17.3-C17.3-C定塔產(chǎn)固定資

沒(méi)有貼固定資產(chǎn)標(biāo)固定資產(chǎn)標(biāo)簽?將固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在預(yù)防星

T1A8管理程產(chǎn)標(biāo)簽

彩，標(biāo)簽損壞或者設(shè)備衣面可見(jiàn),并有利于fit點(diǎn)的部位

17.3-脫序

R8落時(shí)沒(méi)有及時(shí)更固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助冏定資產(chǎn)管理集團(tuán)同

換,可能導(dǎo)致資產(chǎn)173C17.30郃門定期對(duì)設(shè)備上的固定資產(chǎn)標(biāo)簽進(jìn)定資產(chǎn)固定資

發(fā)現(xiàn)型

安全風(fēng)險(xiǎn)T1A9行檢玄，發(fā)現(xiàn)有林簽損壞或者脫落現(xiàn)學(xué)管理程產(chǎn)標(biāo)簽

的應(yīng)及時(shí)更新或行補(bǔ)貼并做好標(biāo)簽修孑序

7

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制法對(duì)應(yīng)制控制痕越性；3權(quán)利與義務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措減

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡4估價(jià)或者分博?5表達(dá)目

增號(hào)給號(hào)

和披?

記錄

月經(jīng)過(guò)審批進(jìn)入內(nèi)定資產(chǎn)的辦公用品

辦公用

17.5-C17.3-C制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽.將固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資

發(fā)現(xiàn)？B岫管?

T3A10明在設(shè)備農(nóng)面可見(jiàn),并在利于盤點(diǎn)的產(chǎn)標(biāo)簽

制度

部位

未及時(shí)建立固定依

固定戰(zhàn)產(chǎn)管理部門及ttffl部門均應(yīng)詳

產(chǎn)臺(tái)賬,臺(tái)賬要索集團(tuán)固

兀1EJI5（小以由11rq,13?uIX

17.3-不規(guī)范,可能導(dǎo)致17.3C17.3<定燒產(chǎn)固資管

備名稱編號(hào)、型號(hào)、使用壽命、進(jìn)廠預(yù)防里

R9經(jīng)產(chǎn)記錄信息失T1A11管理程理臺(tái)賬

日期、使用日期.折舊情況、權(quán)i￡編

?.影響后期固定序

號(hào).存放地點(diǎn)、保管人等記錄

俺產(chǎn)盤點(diǎn)

違反固定資產(chǎn)安全固定資產(chǎn)使用應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)安集團(tuán)固固資固

17.3-管理規(guī)定或者因保17.3<17.3C至管理.規(guī)定執(zhí)行,時(shí)于由于使用不當(dāng)定資產(chǎn)資報(bào)廢

管

R10T1A12等人為施導(dǎo)致固定資產(chǎn)損失的應(yīng)迫管理程處理菰

不善、使用不當(dāng),

究其相美貴任序程

造成資產(chǎn)損失

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性12

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

不相容控制法對(duì)應(yīng)制控制痕越性；3權(quán)利與義務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

職務(wù)動(dòng)類型度跡4估價(jià)或者分博?5表達(dá)目

增號(hào)編號(hào)

和披露

對(duì)大型，雨要固資購(gòu)置時(shí)，安全環(huán)保

未辦理大額固定費(fèi)維W同

部相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)辦理設(shè)缶保險(xiǎn)手

17.3-產(chǎn)保險(xiǎn),導(dǎo)致資產(chǎn)17.3-C17.3-C定資產(chǎn)固資保

線.所的周資保險(xiǎn)單應(yīng)地同周資資料預(yù)防型J保險(xiǎn)費(fèi)用

R11損失時(shí)無(wú)法得到相T4A13管理程院合同

一并進(jìn)行保管，當(dāng)發(fā)生出資橫壞或者

應(yīng)的賠償安序

未制定年僮固定借

產(chǎn)大修i+劃及預(yù)算各級(jí)伙JU部門維利各部門網(wǎng)定資大能

17317J3-C17.3C編制/設(shè)備管固資大

或者制定不合理.計(jì)劃?財(cái)務(wù)郃負(fù)說(shuō)匯總固定資產(chǎn)大修預(yù)防型

R12導(dǎo)T5A14審批理程序修計(jì)劃

計(jì)劃并限交財(cái)務(wù)總監(jiān).相關(guān)部門經(jīng)理、

致計(jì)劃和預(yù)算的實(shí)

公司額導(dǎo)審批

儂照疵

出年十月份以前根據(jù)檢慘間隔期及設(shè)

年度固定資產(chǎn)大怪固法大

備槍查中發(fā)現(xiàn)和存在的問(wèn)庖煽劑111次

17.3-計(jì)劃及預(yù)算未經(jīng)領(lǐng)173c17,3<編制/設(shè)缶管修計(jì)劃；

年冏資大、中、小怪計(jì)劃.大修計(jì)劃預(yù)防型

R13耳審批,可能導(dǎo)致T5A15小批理程序領(lǐng)導(dǎo)審

經(jīng)公司及子公司偵量部核準(zhǔn)后與公司

維修資濃的配置不批意見(jiàn)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃同時(shí)下達(dá),各單位沔格

合理

執(zhí)行.若砌實(shí)荒調(diào)整大修計(jì)劃,必須

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

不相容控制法對(duì)應(yīng)制控制痕越性；3權(quán)利與義務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措減

■號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡4估價(jià)或者分博?5表達(dá)目

增號(hào)給號(hào)

和按*

辦理報(bào)批手續(xù)

篥閉各下屬單位未時(shí)「公司重大/X過(guò)固資設(shè)備需要根

對(duì)近要的固定資產(chǎn)據(jù)設(shè)番使用情況制定相應(yīng)的維修保養(yǎng)

設(shè)格戰(zhàn)tt>ffl

制定相應(yīng)的堆假保計(jì)劃，包括對(duì)設(shè)在進(jìn)行測(cè)試檢今、維

17.3-17.3-C17.3X：編制/護(hù)保養(yǎng)護(hù)保養(yǎng)

養(yǎng)計(jì)劃或者維修計(jì)組修.養(yǎng)護(hù)及技諛等內(nèi)容的詳細(xì)計(jì)劃安預(yù)防里

R14T5A16審批控制程控IM程

刎定不許闡，響排.該H劃小包吉在I川責(zé)大修計(jì)劃內(nèi).

'f序

冏定資產(chǎn)折舊及使務(wù)經(jīng)過(guò)公司版件部及單位負(fù)次人審批

用壽命確認(rèn)

在執(zhí)行固定資產(chǎn)大

WCT?

峰時(shí)，未具體明確

17.3-17.3017.3-C在囿定武產(chǎn)大修時(shí)，雙明偏維修級(jí)別.護(hù)保養(yǎng)

維修級(jí)別的，耳致

R15T5A17合理分配維修資源控制程

儕產(chǎn)婚傳資源配比

序

不合理

10

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生承實(shí)性，2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕完整性，3權(quán)利與義務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

珀號(hào)職務(wù)動(dòng)奧型度跡4估分蜘5?4S

增號(hào)編號(hào)

和披零

存有更要數(shù)據(jù)資料的設(shè)備送外推性前

固定資產(chǎn)送外維修設(shè)稿維設(shè)備維

應(yīng)由相關(guān)技術(shù)人員將保存的數(shù)據(jù)資料

173中的數(shù)據(jù)保密工作17.3-C17,3<護(hù)保養(yǎng)修dih

導(dǎo)出保管或者進(jìn)行加密處理,經(jīng)使用由預(yù)防里

R16不到位,導(dǎo)致更耍T5A18控制程領(lǐng)導(dǎo)市

門及管理部門領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后才干送

rrfltJEEit

外悔修

集團(tuán)各下新單位囿

公司各部門固資闈置時(shí)可進(jìn)行相互調(diào)集團(tuán)固

定資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)固定資

17.317.3C17.3C撥借HL固俵調(diào)撥前應(yīng)在公司因饒管定優(yōu)產(chǎn)

按時(shí)未辦理調(diào)撥手預(yù)防組產(chǎn)調(diào)撥

續(xù),導(dǎo)致資產(chǎn)管理單

固資調(diào)撥手埃序

混亂

固定資產(chǎn)消單未包

集團(tuán)同

含全部應(yīng)計(jì)入的固

173定資產(chǎn)或者部門之17.3-C17.3-C固定資產(chǎn)清單應(yīng)涵蓋所有應(yīng)計(jì)入的同因資盤

網(wǎng)管理程

R18T1A20定資產(chǎn)點(diǎn)表

轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，序

耳致記滎與實(shí)際情

況不符

11

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)性?2

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制法對(duì)應(yīng)制控制痕越性；3權(quán)利與義務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措旅

珀號(hào)職務(wù)動(dòng)類型度跡4估價(jià)或者分博?5表達(dá)目

增號(hào)編號(hào)

和按*

固定資產(chǎn)調(diào)撥后財(cái)固定資產(chǎn)調(diào)撥后,固定資產(chǎn)管理你門固定資

集團(tuán)因

務(wù)未及時(shí)調(diào)賬，可應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)產(chǎn)明細(xì)

17317.3-C17.30定資產(chǎn)

能導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)務(wù)人員應(yīng)獲取并核對(duì)設(shè)條調(diào)撥申請(qǐng)審預(yù)防型賬；因資JJJ固定資產(chǎn)

R19T3A21管理程

值與實(shí)際情況不一批總據(jù)后進(jìn)行財(cái)務(wù)入賬生成相應(yīng)的會(huì)管理臺(tái)

TT

致計(jì)憑證賬

未經(jīng)銀導(dǎo)審批授權(quán)集團(tuán)公

集團(tuán)固

財(cái)外租賃固定資司間&

17.317.3C17.3C