內(nèi)控手冊-83 融資管理

8.3融資管理

i.i概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控

股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)融資管理流程，旨在為保障生產(chǎn)、經(jīng)營和發(fā)展需要，

規(guī)范資金籌集渠道及籌集方法，保證資金的有效使用，保持資本結(jié)構(gòu)合理，降低資金成本。

1.2適用范圍

適用于XX股份有■限公司集團(tuán)總部及其下尿公司。

1.3相關(guān)制度

融資管理制度

會計(jì)檔案管理制度。

1.4職責(zé)分工

財(cái)務(wù)部：負(fù)賁編制公司的融資計(jì)劃和融資具體方案：負(fù)責(zé)在規(guī)定權(quán)限內(nèi)簽訂融資合同，并妥善保管

相關(guān)的融資合同：負(fù)責(zé)對融資的資金入賬、還款、股利支付、借款或者債券利息支付等進(jìn)行賬務(wù)處理：負(fù)

貨定期對公司融貨資金使用情況、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資貸金使用效益進(jìn)行跟蹤分析。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)賁對財(cái)務(wù)部提交的融資需求和融資具體方案進(jìn)行審核批示：負(fù)責(zé)對融資合同以及合同

修訂等進(jìn)行審核。

董事會/股東大會：負(fù)賁對財(cái)務(wù)部提交的融資需求和融資具體方案進(jìn)吁最終審核；負(fù)責(zé)對融資合同以

及合同修訂等進(jìn)行最終審批。

法務(wù)部：負(fù)責(zé)對融資合同以及合同修訂等進(jìn)行合法性審核。

1

1.5流程圖

2

16控制目標(biāo)

序號《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標(biāo)熔號控制目標(biāo)目標(biāo)類別

確保刖定合理的融資計(jì)劃經(jīng)營效率目標(biāo)

18.3-CT1

確保駁資行為受到授權(quán)審抵經(jīng)營效率目標(biāo)

28.3-02

確保唯資行為符合國家相關(guān)法裨法規(guī)合法合規(guī)目標(biāo)

38.3-03

確保觸賁后彼省理符合合同條款役營效率目標(biāo)

-18.3-CT4

弼保融資相關(guān)信總被準(zhǔn)確入眠財(cái)務(wù)信息式實(shí)性標(biāo)

58.3-CT5H

峋保融資資金分配受到授權(quán)審批經(jīng)齊效率目標(biāo)

68.3Y16

硼保資金按照預(yù)定用途使用經(jīng)件效率目標(biāo)

78.3-CT7

17控制矩陣

會計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性?2完整性?3權(quán)利會計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職對應(yīng)制度

娟號動類型A與義務(wù)?4估價(jià)或分目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

未根期公司的戰(zhàn)略

發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)羥

營狀況、投資計(jì)劃

財(cái)務(wù)部優(yōu)賁根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)融資管理

8.3-R及公司當(dāng)前的資金8.3CT8.3-CA融資計(jì)

劃、生比經(jīng)營狀況,投資il劃及公司預(yù)防性制度第

I狀況編制融遴需求11劃痰料

當(dāng)前的資金狀況編制融資需求計(jì)劃五條

計(jì)劃，導(dǎo)致融費(fèi)風(fēng)

險(xiǎn)，削弱公司盈利

能力

融資計(jì)劃和報(bào)告未

經(jīng)過適當(dāng)審批或越公司應(yīng)當(dāng)明確融資計(jì)劃授權(quán)審批權(quán)融資管理融資計(jì)

8.3-R8.3-CT8.3-CA偏物

權(quán)審批，造成公司限.編制的觸資計(jì)劃和報(bào)告,上報(bào)給Hi防性制度第劃審批

212審批

經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)加大和較相關(guān)授權(quán)審批人員審批用方可執(zhí)行四條意見

濟(jì)損失

會計(jì)報(bào)案認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)健控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性?2完整性?3權(quán)利會計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職對應(yīng)制度

編號動類型遜與義務(wù)?4估價(jià)或分目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

融資具體方案的選

擇沒有考慮企業(yè)的

在融資方案中，應(yīng)當(dāng)考慮多種可能情融資管理

8.3-R經(jīng)營湎要，造成融

8.3-CT8.3-CA況，分別進(jìn)行比較分析.并給出建議編制/制度第融資方

3資結(jié)均安排不合預(yù)防性

13的融濟(jì)方案,報(bào)相關(guān)授權(quán)審批人員進(jìn)審核七條,第案

理,融資成本過高，

行審批八條

影響公司的盈利能

力

財(cái)務(wù)部在編制瞅資方案時(shí).應(yīng)當(dāng)綜合

未按規(guī)定權(quán)限或短融資管理

考慮瞅資成本以及公司可用信用歆

8.3.R期授信額度融資，8.3-CT8.3?CA編制/制度第融資合妞期倡砍、長

度等情況,選擇最合適的融資方案.fft防性J

4導(dǎo)致融陵不足或融24七條、第同期借款

并由相關(guān)授權(quán)審批人員進(jìn)行審批.

資成本過大八條

未按規(guī)定權(quán)限簽第公司應(yīng)當(dāng)明確融資合同簽署權(quán)限,相

融資管理

8.3-R髓資合同（協(xié)議）.8.3-CT8.3-CA關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際融資需求以及融資合短期借款、長

預(yù)防性制度第J

5導(dǎo)致融資不足或融25投信然喪情況與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)洽談同期借段

九條

資成本過大.或合后?由援權(quán)人員卷潛儂資合同（協(xié)議）

會計(jì)報(bào)案認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)健控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性?2完整性?3權(quán)利會計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職對應(yīng)制度

編號動類型遜與義務(wù)?4估價(jià)或分目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

同的變更未經(jīng)審因外部環(huán)境或公司實(shí)際經(jīng)營情況變

核.導(dǎo)致融資不到化導(dǎo)致那要變更融資合同時(shí),應(yīng)當(dāng)由融資管理變更后

8.3-CT8.3-CA短期借秋、長

位相關(guān)授權(quán)審批人員負(fù)員簽魯變更后ffi防住制度第的融資J

26期偌秋

的合同.合同變更的簽署權(quán)限時(shí)原始九條合同

的合I"］淹若權(quán)限

公司應(yīng)當(dāng)明確合同的評審部門及其

職表.擬訂好的酸資合同或協(xié)議.需融覺管理

融費(fèi)合同未經(jīng)相關(guān)8.3CT8.3-CA經(jīng)辦/合同會初期信品;'長

由擬定合同人員的上級領(lǐng)導(dǎo)逐級審預(yù)防性制度第

部門及領(lǐng)導(dǎo)審核.27審批審表期借款

8.3-R核并報(bào)法律顧問進(jìn)行審核.以確保合九條

導(dǎo)致合同條款存在

6同或協(xié)議的合法、合理及完整

風(fēng)齡漏洞.造成法

融資管理

律風(fēng)險(xiǎn)8.3CT8.3-CA經(jīng)審核E,如需要催改,由相關(guān)部門羥辦，合Inj會短期借款、長

預(yù)防性制度第

28根據(jù)他攻意見與銀行31新組織治淡審批審表期偌款

九條

會計(jì)報(bào)案認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)健控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性?2完整性?3權(quán)利會計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職對應(yīng)制度

編號動類型遜與義務(wù)?4估價(jià)或分目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

借款合同、融資租

例等合同不符合臺

融資管理

8.3-R同法等國家法律、8.3CT8.3-CA法務(wù)部必須時(shí)合同條款是否符合國姓辦/融資合

fft防性制度第

7法展和股份公司內(nèi)39家法律去規(guī)進(jìn)行相應(yīng)評審審批同

九條

部嫌章制度，導(dǎo)效

損失

所有融資合同及其他融資相關(guān)資料

融資資

8.3-R未對合同進(jìn)行有效8.3-CT應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部進(jìn)行存檔，并定期移交會計(jì)檔案

預(yù)防性科歸檔

8保管410公司檔案管理部門歸檔，同時(shí)對融貸管理制度

臺賬

合同建立臺賬并統(tǒng)一管理

8.3-R融資資金到賬后財(cái)8.3-CT8.3-CA財(cái)務(wù)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在收到融資資預(yù)防性融資管理相關(guān)會J銀行存技

9務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)511命后迸行審核并及時(shí)作賬務(wù)處理制度%計(jì)科I

處理或會計(jì)處理錯(cuò)十一條明細(xì)賬

會計(jì)報(bào)案認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)健控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性?2完整性?3權(quán)利會計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職對應(yīng)制度

編號動類型遜與義務(wù)?4估價(jià)或分目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

誤

資金主背年月月底核對ERP系統(tǒng)總?cè)谫Y管理

83CT8.3-CA記賬/相關(guān)會

IK'J各授塊明細(xì)賬.確保融資業(yè)務(wù)的發(fā)現(xiàn)性制度第JJ銀行存款

512審核計(jì)憑證

會計(jì)記錄其實(shí)、完整十一條

未按合同規(guī)定定期

計(jì)算并支付利息、院金主管根據(jù)融資合同或協(xié)議的條

租金和股利分配款，在燧付本金和利息的規(guī)定時(shí)間前

融資筲理各項(xiàng)融

8.3-R等，H致觸,成本8.3CT8.3-CA計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或償付的散趣并提出申請，

預(yù)防性制度第資明細(xì)JJ財(cái)務(wù)環(huán)用

10過高.造成資金風(fēng)413申請.審核

十三條賬臺賬

險(xiǎn)和法律糾紛并影融資俵付申請經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,并

響公司的信用評級保留書珀記錄

等價(jià)

借款利息、租金和公司應(yīng)當(dāng)明晰融資償付的授權(quán)審批

融資管理

8.3.R股利分聞等資金支8.3-CT8.3?CA體系，財(cái)務(wù)制相關(guān)人員負(fù)亢按照融資付款申

加防性制度第J財(cái)務(wù)費(fèi)用

11付未經(jīng)過相關(guān)部門414合同的妁定及時(shí)提交付款申請,授相請單

十三條

的適當(dāng)審核和批關(guān)授權(quán)審批人員批準(zhǔn)后辦理付款手

會計(jì)報(bào)案認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)健控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性?2完整性?3權(quán)利會計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職對應(yīng)制度

編號動類型遜與義務(wù)?4估價(jià)或分目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

準(zhǔn).造成贊金截留續(xù).按時(shí)償還瞅資款項(xiàng).

的風(fēng)險(xiǎn)

借款利￡、租金和

般利分配支付等款

項(xiàng)的劃撥未進(jìn)行及融資管理各項(xiàng)還

8.3-R8.3CTS3-CA借款利息、租金和股利分配支付等款

時(shí)的賬務(wù)處理,造預(yù)防性制度第款明細(xì)J財(cái)務(wù)費(fèi)用

12515項(xiàng)的劃撥要進(jìn)行及時(shí)的賬務(wù)處理

成賬文不一致.第十四條(K

響財(cái)務(wù)核獴的我實(shí)

性

未按公司相關(guān)會計(jì)

政策對借款利息、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司會計(jì)政策進(jìn)行融資管理

8.3-R8.3-CTS.3-CA相關(guān)會

租金和股利分聞等準(zhǔn)確核算,借款費(fèi)用須提供il0依預(yù)防性制吱第J財(cái)務(wù)費(fèi)用

13516計(jì)分錄

事人進(jìn)行會計(jì)核算據(jù).十四條

導(dǎo)致會計(jì)核算幡誤

8.3-R各個(gè)崗位職責(zé)分工8.3CT8.3-CA制定各個(gè)肉位職費(fèi)分工和授權(quán)的文融俵管理部門職

施防性

14和授權(quán)不明確,導(dǎo)717件短定,明確各個(gè)部門責(zé)任主體和授制度貨

會計(jì)報(bào)案認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)健控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性?2完整性?3權(quán)利會計(jì)報(bào)表項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職對應(yīng)制度

編號動類型遜與義務(wù)?4估價(jià)或分目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

致融資資金被非法權(quán)權(quán)限.對融資資金相關(guān)的不相容職

摞用、占用、管理務(wù)進(jìn)行充分分離

不當(dāng)?shù)仍斐少Y金流

失

未對融資款的使用

相關(guān)人員時(shí)資金的使用情況進(jìn)行持融資?管理資金使

8.3-R情況持續(xù)進(jìn)行跟8.3-CTS3-CA使用/

續(xù)跟蹤并記錄，包括款項(xiàng)使用的時(shí)發(fā)現(xiàn)性制度第用情況

15蹤.導(dǎo)致他資款項(xiàng)718檢查

間、用途，貸款余額，還款情發(fā)等十二條記錄衣

的管理混亂

未制定專人持續(xù)對

公司應(yīng)當(dāng)指定專人持續(xù)對融資風(fēng)險(xiǎn)融資管理融資風(fēng)

8.3-R融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤&3CTS3CA

進(jìn)行照保分析.并編制相應(yīng)報(bào)告提交發(fā)現(xiàn)性制度第險(xiǎn)報(bào)告

16分析、監(jiān)控，造成119

給相關(guān)與門和領(lǐng)導(dǎo)參考十二條15

髓費(fèi)成本過高

延期還款未簽訂展

融資管理

8.3-R期合同或新的貸款8.3-CT「一根據(jù)融資合同或協(xié)議，及時(shí)償還本金

預(yù)防性刎度第

17合同，導(dǎo)致銀行利820和利息，

十三條

息罰款，造成經(jīng)濟(jì)

10

會計(jì)報(bào)案認(rèn)定