尋找答案 2024稅務(wù)師考試試題及答案

尋找答案2024稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.財產(chǎn)保險費

C.捐贈支出

D.利息支出

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，下列哪項不屬于累進稅率的特點？

A.稅率逐級提高

B.稅額逐級增加

C.稅基逐級減少

D.稅率逐級降低

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于準(zhǔn)予扣除的項目？

A.資產(chǎn)折舊

B.非公益性捐贈

C.職工福利費

D.財產(chǎn)保險費

5.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于不得扣除的項目？

A.財產(chǎn)保險費

B.職工工資

C.利息支出

D.捐贈支出

7.個人所得稅的征收管理，下列哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收行政復(fù)議

8.下列哪項屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于納稅調(diào)增項目？

A.財產(chǎn)保險費

B.職工工資

C.利息支出

D.捐贈支出

10.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息、紅利收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)外收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項目？

A.財產(chǎn)保險費

B.職工工資

C.利息支出

D.捐贈支出

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以稅前扣除。（）

3.個人所得稅的征收管理，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)稅收征收、稅收檢查和稅收行政復(fù)議。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)折舊可以稅前扣除。（）

5.個人所得稅的稅率采用累進稅率，稅率逐級提高，稅額逐級增加。（）

6.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資可以稅前扣除。（）

8.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出屬于納稅調(diào)增項目。（）

10.個人所得稅的征收管理，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查和稅收行政復(fù)議。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目1：簡述增值稅的納稅人義務(wù)，并說明增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間。

答案1：增值稅納稅人義務(wù)包括：（1）依法進行稅務(wù)登記；（2）依法設(shè)置賬簿，進行核算；（3）按照規(guī)定的期限和方式申報納稅；（4）依法繳納稅款；（5）配合稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間通常包括：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

題目2：解釋企業(yè)所得稅中“營業(yè)外支出”的概念，并列舉幾種常見的營業(yè)外支出。

答案2：企業(yè)所得稅中的“營業(yè)外支出”是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的支出，主要包括：（1）非流動資產(chǎn)毀損報廢的凈損失；（2）捐贈支出；（3）罰款和滯納金；（4）非正常損失；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的資產(chǎn)處置損失等。例如，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出、對外投資損失、訴訟費、資產(chǎn)處置損失等均屬于營業(yè)外支出。

題目3：說明個人所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的計算方法，并舉例說明。

答案3：個人所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”是指納稅人每一納稅年度的收入總額減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除后的余額。計算方法如下：應(yīng)納稅所得額=年收入總額-費用-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除。例如，某納稅人年工資收入為10萬元，專項扣除為2萬元，專項附加扣除為1.2萬元，其他扣除為0.8萬元，則其應(yīng)納稅所得額為6萬元。

五、論述題

題目：論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的作用及其局限性。

答案：稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，具有以下作用：

1.調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量：通過調(diào)整稅收政策，可以影響國民經(jīng)濟的總量和結(jié)構(gòu)。例如，降低稅率可以刺激消費和投資，促進經(jīng)濟增長；提高稅率可以抑制過熱的通貨膨脹。

2.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過對不同產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠或懲罰，引導(dǎo)資源向國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)流動，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

3.調(diào)節(jié)收入分配：稅收政策可以調(diào)節(jié)個人和企業(yè)的收入分配，實現(xiàn)社會公平。例如，通過累進個人所得稅制度，對高收入者征收更高的稅率，降低收入差距。

4.促進環(huán)境保護：稅收政策可以通過征收環(huán)境稅、提高污染企業(yè)稅率等方式，促使企業(yè)減少污染排放，保護環(huán)境。

然而，稅收政策在宏觀調(diào)控中也存在一定的局限性：

1.稅收政策存在滯后性：稅收政策的調(diào)整需要時間來發(fā)揮作用，因此在經(jīng)濟波動時，稅收政策可能無法及時響應(yīng)。

2.稅收政策可能產(chǎn)生逆向調(diào)節(jié)：在某些情況下，稅收政策可能對經(jīng)濟產(chǎn)生相反的調(diào)節(jié)效果，如降低稅率可能刺激過度消費。

3.稅收政策可能加劇經(jīng)濟波動：稅收政策的調(diào)整可能會對經(jīng)濟產(chǎn)生沖擊，加劇經(jīng)濟波動。

4.稅收政策可能產(chǎn)生道德風(fēng)險：稅收優(yōu)惠政策可能會激勵企業(yè)或個人采取不當(dāng)行為，如偷稅、漏稅等。

因此，在實施稅收政策時，需要綜合考慮各種因素，合理制定稅收政策，以充分發(fā)揮其在宏觀調(diào)控中的作用，同時盡量減少其局限性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，出口貨物屬于增值稅的免稅項目。

2.C

解析思路：捐贈支出屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增項目，不得在稅前扣除。

3.D

解析思路：個人所得稅的累進稅率特點是稅率逐級提高，稅額逐級增加，稅基逐級減少。

4.D

解析思路：捐贈支出屬于納稅調(diào)增項目，不得在稅前扣除。

5.C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。

6.D

解析思路：捐贈支出屬于納稅調(diào)增項目，不得在稅前扣除。

7.D

解析思路：個人所得稅的征收管理，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)稅收征收、稅收檢查和稅收行政復(fù)議，不負責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議。

8.A

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。

9.D

解析思路：捐贈支出屬于納稅調(diào)增項目，不得在稅前扣除。

10.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，出口貨物和銷售不動產(chǎn)也屬于增值稅的征收范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息、紅利收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)外收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物和銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的準(zhǔn)予扣除項目包括財產(chǎn)保險費、職工工資、利息支出和捐贈支出。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，出口貨物屬于增值稅的免稅項目。

2.×

解析思路：捐贈支出屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增項目，不得在稅前扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收管理，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)稅收征收、稅收檢查和稅收行政復(fù)議，不負責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息、紅利收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)外收入。

5.√

解析思路：個人所得稅的累進稅率特點是稅率逐級提高，稅額逐級增加，稅基逐級減少。

6.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、增值稅小規(guī)模納