2024年稅務(wù)師考試時(shí)事熱點(diǎn)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試時(shí)事熱點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

B.代為辦理稅務(wù)登記

C.代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議

D.代為辦理企業(yè)破產(chǎn)清算

2.在稅務(wù)師考試報(bào)名過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于報(bào)名條件？

A.具有完全民事行為能力

B.具有國(guó)家承認(rèn)的大學(xué)本科及以上學(xué)歷

C.具有稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)

3.關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？

A.合伙人必須具備稅務(wù)師事務(wù)所的高級(jí)合伙人資格

B.合伙人可以不是稅務(wù)師

C.合伙人應(yīng)當(dāng)具備豐富的稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)

D.合伙人必須具備注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)

4.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.內(nèi)部審計(jì)制度

B.保密制度

C.業(yè)務(wù)檔案管理制度

D.合伙人管理制度

5.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于考試內(nèi)容？

A.稅法理論

B.稅務(wù)會(huì)計(jì)

C.稅務(wù)審計(jì)

D.企業(yè)財(cái)務(wù)管理

6.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示？

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)咨詢服務(wù)

C.稅務(wù)籌劃服務(wù)

D.以上都是

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人離職后，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？

A.離職合伙人不再享有合伙人權(quán)益

B.離職合伙人繼續(xù)享有合伙人權(quán)益

C.離職合伙人應(yīng)當(dāng)退回其出資額

D.離職合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)合伙債務(wù)

8.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理職責(zé)？

A.確保事務(wù)所財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)、完整

B.確保事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確

C.確保事務(wù)所內(nèi)部控制制度的完善

D.確保事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案的妥善保管

9.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括哪些方面？

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

C.人員風(fēng)險(xiǎn)控制

D.以上都是

10.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括：

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢服務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計(jì)

2.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括：

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

C.人員風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.具有完全民事行為能力

B.具有豐富的稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)

C.具有注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)

D.具有良好的職業(yè)道德

4.稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理職責(zé)包括：

A.確保事務(wù)所財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)、完整

B.確保事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確

C.確保事務(wù)所內(nèi)部控制制度的完善

D.確保事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案的妥善保管

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是稅務(wù)師。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)保存10年。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)由合伙人負(fù)責(zé)制定。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人離職后，其出資額不再退還。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理職責(zé)包括確保事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人離職后，其出資額應(yīng)當(dāng)退還。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、毀損。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本原則。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本原則包括：合法性原則、真實(shí)性原則、完整性原則、及時(shí)性原則、有效性原則、責(zé)任性原則和保密性原則。

2.題目：闡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)包括：了解和掌握稅收法律法規(guī)，為客戶提供合理的稅務(wù)籌劃建議；分析客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，為客戶制定符合稅法規(guī)定的稅務(wù)籌劃方案；協(xié)助客戶實(shí)施稅務(wù)籌劃方案，確保方案的有效執(zhí)行；跟蹤稅務(wù)籌劃效果，對(duì)方案進(jìn)行必要的調(diào)整。

3.題目：解釋稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理制度的重要性。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理制度的重要性體現(xiàn)在：保障業(yè)務(wù)檔案的完整性和安全性，便于后續(xù)查閱和審計(jì)；提高業(yè)務(wù)處理效率，減少重復(fù)工作；維護(hù)客戶隱私，防止信息泄露；為稅務(wù)師事務(wù)所提供法律依據(jù)，應(yīng)對(duì)可能的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)和個(gè)人識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)深入分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)師能夠發(fā)現(xiàn)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而提前預(yù)警并采取措施規(guī)避。

其次，稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中起到咨詢和指導(dǎo)作用。面對(duì)復(fù)雜的稅收環(huán)境，企業(yè)往往需要專業(yè)的稅務(wù)師提供咨詢服務(wù)，以確保其稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。稅務(wù)師能夠?yàn)槠髽I(yè)提供個(gè)性化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，幫助企業(yè)在合法合規(guī)的前提下實(shí)現(xiàn)稅收效益最大化。

再次，稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中具有協(xié)調(diào)和溝通能力。在處理稅務(wù)爭(zhēng)議、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，稅務(wù)師能夠代表企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效溝通，爭(zhēng)取合理的處理結(jié)果。同時(shí)，稅務(wù)師還能夠協(xié)助企業(yè)與其他相關(guān)方進(jìn)行協(xié)調(diào)，如銀行、供應(yīng)商等，以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

此外，稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中還能夠發(fā)揮監(jiān)督和評(píng)估作用。通過(guò)對(duì)企業(yè)稅務(wù)處理過(guò)程的監(jiān)督，稅務(wù)師能夠確保稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。同時(shí)，稅務(wù)師還能夠?qū)ζ髽I(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議，提升企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢服務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計(jì)等，而企業(yè)破產(chǎn)清算不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍。

2.C

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件通常包括具有完全民事行為能力、國(guó)家承認(rèn)的大學(xué)本科及以上學(xué)歷、一定的稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)并非必要條件。

3.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須具備注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)，這是稅務(wù)師事務(wù)所合伙人資格的基本要求。

4.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部審計(jì)制度、保密制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度等，合伙人管理制度不屬于此范疇。

5.D

解析思路：稅務(wù)師考試內(nèi)容主要包括稅法理論、稅務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)籌劃等，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不屬于考試內(nèi)容。

6.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍涵蓋了稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢服務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計(jì)等多個(gè)方面，因此都應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

7.A

解析思路：合伙人離職后，不再享有合伙人權(quán)益，但根據(jù)具體協(xié)議，可能需要退回其出資額或承擔(dān)合伙債務(wù)。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理職責(zé)包括確保財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)、完整，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確，以及業(yè)務(wù)檔案的妥善保管，但不涉及內(nèi)部控制制度的完善。

9.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、人員風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等多個(gè)方面。

10.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢服務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計(jì)等多個(gè)方面。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、人員風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等多個(gè)方面。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備完全民事行為能力、豐富的稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)、注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)和良好的職業(yè)道德。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理職責(zé)包括確保財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)、完整，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制制度的完善，以及業(yè)務(wù)檔案的妥善保管。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是具備稅務(wù)師資格的人員。

2.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)保存的時(shí)間長(zhǎng)度根據(jù)具體法律法規(guī)規(guī)定，通常為5-10年。

3.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)或管理層負(fù)責(zé)制定，而非合伙人。

4.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人離職后，其出資額通常情況下不再退還，但具體情況需參照合伙協(xié)議。

5.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理職責(zé)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，但內(nèi)部控制制度的完善并非財(cái)務(wù)管理職責(zé)的全部。

6.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

7.√