2024稅務(wù)師通關(guān)寶典試題及答案

2024稅務(wù)師通關(guān)寶典試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

D.購(gòu)買自用車輛支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是25%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的全部收入

4.企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入的是：

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.投資收益

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.銷售商品收入

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的全部收入

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入

C.土地增值稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入減去扣除項(xiàng)目后的余額

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值減去扣除項(xiàng)目后的余額

8.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車船稅的納稅人是擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的征稅對(duì)象是車船的評(píng)估價(jià)值

C.車船稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的評(píng)估價(jià)值減去扣除項(xiàng)目后的余額

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額減去扣除項(xiàng)目后的余額

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅人是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的單位和個(gè)人

B.契稅的征稅對(duì)象是房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

C.契稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的金額減去扣除項(xiàng)目后的余額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些支出屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

D.購(gòu)買自用車輛支付的增值稅

3.下列哪些收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.投資收益

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.銷售商品收入

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.獲得工資薪金的個(gè)人

B.獲得稿酬的個(gè)人

C.獲得特許權(quán)的個(gè)人

D.獲得財(cái)產(chǎn)租賃的個(gè)人

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物及其附著物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的全部收入。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入減去扣除項(xiàng)目后的余額。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值減去扣除項(xiàng)目后的余額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。

答案：增值稅發(fā)票管理是稅收管理的重要組成部分。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票的管理包括以下幾個(gè)方面：

a.發(fā)票的印制：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。

b.發(fā)票的開具：銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票。

c.發(fā)票的保存：開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。

d.發(fā)票的核銷：發(fā)票開具后，如發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理發(fā)票退回、更正、作廢。

e.發(fā)票的檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)發(fā)票開具、使用、保管等情況進(jìn)行檢查，對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，依法予以處罰。

2.題目：請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限及申報(bào)方式。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限及申報(bào)方式如下：

a.納稅申報(bào)期限：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

b.年度申報(bào)期限：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

c.申報(bào)方式：企業(yè)可以通過(guò)電子稅務(wù)局、郵寄、直接報(bào)送等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。

3.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序主要包括以下步驟：

a.記載所得：納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)記載取得的各項(xiàng)所得。

b.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)所得進(jìn)行計(jì)算，得出應(yīng)納稅所得額。

c.確定適用稅率：根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。

d.計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)適用稅率和應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額。

e.申報(bào)繳納：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。

五、論述題

題目：論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)和能力。

答案：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)和能力對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。以下是一些提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)和能力的措施：

1.加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)：企業(yè)應(yīng)定期組織員工參加稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和合規(guī)能力。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括稅法基礎(chǔ)知識(shí)、稅收優(yōu)惠政策、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等。

2.建立健全稅務(wù)管理制度：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理的職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)工作的規(guī)范性和高效性。制度應(yīng)包括稅務(wù)預(yù)算管理、稅務(wù)核算管理、稅務(wù)申報(bào)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。

3.引入專業(yè)稅務(wù)顧問：企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問，為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等服務(wù)。稅務(wù)顧問可以為企業(yè)提供最新的稅收政策解讀，幫助企業(yè)在合法合規(guī)的前提下實(shí)現(xiàn)稅收效益最大化。

4.強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。通過(guò)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)違規(guī)行為，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)監(jiān)督部門，對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作的審計(jì)，確保稅務(wù)工作的合規(guī)性。

6.營(yíng)造合規(guī)文化：企業(yè)應(yīng)樹立“合規(guī)經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅”的理念，將稅務(wù)合規(guī)納入企業(yè)文化建設(shè)之中。通過(guò)宣傳教育，提高員工對(duì)稅務(wù)合規(guī)的認(rèn)識(shí)，形成全員參與的合規(guī)氛圍。

7.利用信息技術(shù)：企業(yè)可以利用信息技術(shù)手段，提高稅務(wù)工作的效率和準(zhǔn)確性。如采用電子發(fā)票、稅務(wù)軟件等，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理和統(tǒng)計(jì)分析。

8.積極參與稅收公益事業(yè)：企業(yè)可以通過(guò)參與稅收公益事業(yè)，如稅收宣傳月活動(dòng)、稅收知識(shí)競(jìng)賽等，提高企業(yè)的社會(huì)形象和稅務(wù)合規(guī)意識(shí)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，其中出口貨物在免征增值稅的同時(shí)，實(shí)行零稅率。

2.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍通常包括購(gòu)買原材料、機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付的增值稅，而辦公用品的購(gòu)買通常不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，而不是企業(yè)的全部收入。

4.D

解析思路：營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的收入，銷售商品收入是營(yíng)業(yè)收入的重要組成部分。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人，包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

6.A

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。

8.A

解析思路：車船稅的納稅人是擁有車船的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是車船的評(píng)估價(jià)值。

9.A

解析思路：印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是應(yīng)稅憑證的金額。

10.A

解析思路：契稅的納稅人是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍通常包括購(gòu)買原材料、機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付的增值稅。

3.D

解析思路：營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的收入，銷售商品收入是營(yíng)業(yè)收入的一部分。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括獲得工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物，不包括出租土地和建筑物。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括