2024稅務(wù)師考試解題技巧及試題答案

2024稅務(wù)師考試解題技巧及試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是：

A.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人適用較高的稅率

D.小規(guī)模納稅人適用較低的稅率

2.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額的是：

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.股息紅利所得

D.免稅收入

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的起征點(diǎn)為0元

C.個人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)所得

D.個人所得稅的納稅期限為一年

4.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍的是：

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供教育服務(wù)

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.提供金融服務(wù)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅申報采用自行申報和代理申報兩種方式

B.企業(yè)所得稅申報期限為每個季度結(jié)束后的15日內(nèi)

C.企業(yè)所得稅申報應(yīng)當(dāng)提交的資料包括會計報表、納稅申報表等

D.企業(yè)所得稅申報采用紙質(zhì)申報方式

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是：

A.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

D.增值稅發(fā)票的使用期限為自開具之日起1年內(nèi)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，錯誤的是：

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以前年度的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用國家財政補(bǔ)貼彌補(bǔ)

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用減免稅額彌補(bǔ)

8.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.工資、薪金所得，可以減除5000元的基本費(fèi)用

B.勞務(wù)報酬所得，可以減除20%的費(fèi)用

C.稿酬所得，可以減除30%的費(fèi)用

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以減除40%的費(fèi)用

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票使用的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售商品或者提供勞務(wù)的同時開具

B.增值稅發(fā)票可以自行打印

C.增值稅發(fā)票可以由購買方自行開具

D.增值稅發(fā)票的金額不得低于100元

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅申報采用自行申報和代理申報兩種方式

B.企業(yè)所得稅申報期限為每個季度結(jié)束后的15日內(nèi)

C.企業(yè)所得稅申報應(yīng)當(dāng)提交的資料包括會計報表、納稅申報表等

D.企業(yè)所得稅申報采用郵寄申報方式

11.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.工資、薪金所得，可以減除5000元的基本費(fèi)用

B.勞務(wù)報酬所得，可以減除20%的費(fèi)用

C.稿酬所得，可以減除30%的費(fèi)用

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以減除40%的費(fèi)用

12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是：

A.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

D.增值稅發(fā)票的使用期限為自開具之日起1年內(nèi)

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，錯誤的是：

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以前年度的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用國家財政補(bǔ)貼彌補(bǔ)

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用減免稅額彌補(bǔ)

14.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.工資、薪金所得，可以減除5000元的基本費(fèi)用

B.勞務(wù)報酬所得，可以減除20%的費(fèi)用

C.稿酬所得，可以減除30%的費(fèi)用

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以減除40%的費(fèi)用

15.下列關(guān)于增值稅發(fā)票使用的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售商品或者提供勞務(wù)的同時開具

B.增值稅發(fā)票可以自行打印

C.增值稅發(fā)票可以由購買方自行開具

D.增值稅發(fā)票的金額不得低于100元

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅申報采用自行申報和代理申報兩種方式

B.企業(yè)所得稅申報期限為每個季度結(jié)束后的15日內(nèi)

C.企業(yè)所得稅申報應(yīng)當(dāng)提交的資料包括會計報表、納稅申報表等

D.企業(yè)所得稅申報采用郵寄申報方式

17.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.工資、薪金所得，可以減除5000元的基本費(fèi)用

B.勞務(wù)報酬所得，可以減除20%的費(fèi)用

C.稿酬所得，可以減除30%的費(fèi)用

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以減除40%的費(fèi)用

18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是：

A.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

D.增值稅發(fā)票的使用期限為自開具之日起1年內(nèi)

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，錯誤的是：

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以前年度的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用國家財政補(bǔ)貼彌補(bǔ)

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用減免稅額彌補(bǔ)

20.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.工資、薪金所得，可以減除5000元的基本費(fèi)用

B.勞務(wù)報酬所得，可以減除20%的費(fèi)用

C.稿酬所得，可以減除30%的費(fèi)用

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以減除40%的費(fèi)用

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供建筑服務(wù)

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有：

A.個人

B.法人

C.其他組織

D.行政單位

3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票管理的有：

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報銷

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以前年度的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用國家財政補(bǔ)貼彌補(bǔ)

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用減免稅額彌補(bǔ)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用相同的稅率。（）

2.個人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)所得。（）

3.營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍包括所有行業(yè)。（）

4.企業(yè)所得稅申報期限為每個季度結(jié)束后的15日內(nèi)。（）

5.個人所得稅的納稅期限為一年。（）

6.增值稅發(fā)票可以由購買方自行開具。（）

7.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用國家財政補(bǔ)貼彌補(bǔ)。（）

8.個人所得稅的起征點(diǎn)為0元。（）

9.增值稅專用發(fā)票的使用期限為自開具之日起1年內(nèi)。（）

10.企業(yè)所得稅申報采用郵寄申報方式。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：增值稅稅率、發(fā)票管理、進(jìn)項稅額抵扣、稅負(fù)計算等方面。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅法中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并說明其計算方法。

答案：應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計算所得稅時，根據(jù)稅法規(guī)定從收入總額中減除各項扣除費(fèi)用后的余額。計算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的費(fèi)用。

3.題目：闡述個人所得稅的征收原則和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的征收原則包括：公平合理、簡便易行、源泉扣繳。稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，分為多個稅率檔次，所得額越高，稅率越高。

4.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和注意事項。

答案：增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等情況。注意事項包括：發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管、報銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)操作，確保發(fā)票的真實性和合法性。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響及其優(yōu)化措施。

答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在鼓勵企業(yè)投資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級、支持科技創(chuàng)新等方面發(fā)揮了積極作用。然而，這些優(yōu)惠政策也可能導(dǎo)致企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)不均，甚至出現(xiàn)稅收優(yōu)惠濫用的情況。以下是對企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響及其優(yōu)化措施的分析：

影響：

1.稅收負(fù)擔(dān)不均：優(yōu)惠政策可能使享受優(yōu)惠的企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)明顯低于未享受優(yōu)惠的企業(yè)，導(dǎo)致稅收分配不公。

2.稅收征管難度增加：優(yōu)惠政策的存在增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管難度，需要投入更多資源和精力進(jìn)行審核和監(jiān)管。

3.資源配置效率降低：優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致資源配置不合理，部分企業(yè)可能將稅收優(yōu)惠用于非生產(chǎn)性支出，降低資源配置效率。

優(yōu)化措施：

1.完善稅收優(yōu)惠政策設(shè)計：根據(jù)國家發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策，合理設(shè)置稅收優(yōu)惠政策，確保政策針對性和有效性。

2.加強(qiáng)稅收征管：加大對稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)管力度，嚴(yán)厲打擊稅收優(yōu)惠濫用行為，確保政策落實到位。

3.提高稅收優(yōu)惠透明度：公開稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，讓企業(yè)了解政策，合理利用政策。

4.實施差別化稅收政策：根據(jù)企業(yè)類型、行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展階段，實施差別化稅收政策，避免稅收負(fù)擔(dān)不均。

5.強(qiáng)化稅收政策評估：定期對稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行評估，及時調(diào)整和完善政策，提高政策實施效果。

6.推進(jìn)稅收法治建設(shè)：加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的制定和執(zhí)行，確保稅收政策的公平性和合法性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人由于規(guī)模限制，不能開具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同，但不是選項中的區(qū)別。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的所得總額，減去允許扣除的各項費(fèi)用和損失后的余額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)納稅所得額的范疇。

3.A

解析思路：個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率，即稅率隨所得額的增加而提高。個人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得。

4.B

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍主要涉及服務(wù)業(yè)，提供教育服務(wù)屬于服務(wù)業(yè)范疇，因此是試點(diǎn)范圍之內(nèi)。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅申報應(yīng)當(dāng)提交的資料包括會計報表、納稅申報表等，申報方式包括自行申報和代理申報，申報期限為季度結(jié)束后的15日內(nèi)。

6.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，普通發(fā)票則無此限制。增值稅發(fā)票的使用期限為自開具之日起3年內(nèi)。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)在一定條件下，可以使用以后年度的所得彌補(bǔ)以前年度的虧損，但不能使用國家財政補(bǔ)貼或減免稅額。

8.A

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，工資、薪金所得可以減除5000元的基本費(fèi)用，這是個人所得稅的起征點(diǎn)。

9.A

解析思路：增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售商品或者提供勞務(wù)的同時開具，確保發(fā)票的真實性和及時性。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅申報可以采用自行申報、代理申報和郵寄申報等方式。

11.A

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，工資、薪金所得可以減除5000元的基本費(fèi)用。

12.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用期限為自開具之日起3年內(nèi)，而不是1年內(nèi)。

13.C

解析思路：企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)不能使用國家財政補(bǔ)貼彌補(bǔ)，只能使用以后年度的所得或以前年度的所得。

14.A

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，工資、薪金所得可以減除5000元的基本費(fèi)用。

15.A

解析思路：增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售商品或者提供勞務(wù)的同時開具，確保發(fā)票的真實性和及時性。

16.D

解析思路：企業(yè)所得稅申報可以采用自行申報、代理申報和郵寄申報等方式。

17.A

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，工資、薪金所得可以減除5000元的基本費(fèi)用。

18.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用期限為自開具之日起3年內(nèi)，而不是1年內(nèi)。

19.C

解析思路：企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)不能使用國家財政補(bǔ)貼彌補(bǔ)，只能使用以后年度的所得或以前年度的所得。

20.A

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，工資、薪金所得可以減除5000元的基本費(fèi)用。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等，這些都是增值稅的征稅對象。

2.B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括法人、其他組織和個人，行政單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和報銷等環(huán)節(jié)，確保發(fā)票的合規(guī)使用。

5.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)可以使用以后年度的所得或以前年度的所得，但不能使用國家財政補(bǔ)貼或減免稅額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面有明顯的區(qū)別，如稅率、發(fā)票管理、進(jìn)項稅額抵扣等。

2.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍不僅限于境內(nèi)所得，還包括境外所得。

3.×

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的